治理机制、内控有效性和企业风险研究
?/p>
2002
年美国国会发?/p>
SOX
法案以来
,
内部控制研究成为了学术界和实务界
研究的热点问题?/p>
各国政府也逐渐认识到内部控制对于企业以及资本市场健康稳
定发展的重要?/p>
,
纷纷出台了相关的内部控制法规。我国政府也出台了一系列?/p>
内部控制法规
,
形成了内部控制建设?/p>
评价和审计的完整体系?/p>
与此相对应的?/p>
,
我国相关的理论研究却略显不足?/p>
如这些内部控制法规的实施效果如何
?
内部控制是否有效
?
哪些因素会影?/p>
到内部控制有效?/p>
?
内部控制有效性是否显著降低了企业风险
?
这都是目前理?/p>
界需要解决的问题。但目前学术界对于这些问题缺乏系统的研究
,
对相关问题没
有达成共?/p>
,
这为本文进一步研究提供了契机。本文在综述国内外相关研究成?/p>
的基础?/p>
,
运用委托代理理论、代理成本理论、信号传递理论、投资者保护理?/p>
等理?/p>
,
采用规范分析?/p>
实证分析?/p>
契约分析等研究方?/p>
,
?/p>
“理论分析→实证?/p>
析→对策建议”的研究路线
,
对其选题——“公司治理、内控有效性和企业风险
研究?/p>
,
从如下三个部分加以研究:
第一部分是理论研?/p>
,
包括对国内外学术界有
关内部控制有效性和企业风险的相关研究成果进行综述和评价以及对公司治?/p>
机制下内部控制有效性影响企业风险的理论分析;第二部分是实证研究
,
具体?/p>
括内部控制有效性评价指标构建?/p>
公司治理影响内部控制有效性的实证分析以及
公司治理机制下内部控制有效性影响企业风险的实证分析?/p>
第三部分是对策研?/p>
,
结合我国制度背景
,
为提高内部控制有效?/p>
,
完善企业内部治理和外部治理机?/p>
,
提出一系列制度安排。本文通过对其选题的研?/p>
,
其创新之处主要在于:第一
,
建立了以内部控制目标为导向的内部控制有效性评价指标体系?/p>
第二
,
深化了对内部控制和外部控制的认识
,
系统分析了治理机制对于内?/p>
控制的影响。第?/p>
,
解释了企业内部控制有效性影响企业风险的作用机制。综?/p>
考虑企业内外部治理机制对企业内部控制有效性影响企业风险的调节作用?/p>
此外
,
本文理论联系实际
,
根据实证部分的结?/p>
,
从提高内部控制有效?/p>
,
完善外部治理
机制和内部治理机制等方面提出了一系列的制度安?/p>