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STP/ECN

经纪商、亚洲最佳外汇交易商

 

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5

美金开户交易,

1000

倍交易杠?/p>

, 

值得信赖的外汇交易平?/p>

 

 

投资首?/p>

www.bfsforex.com/cn

 

 

 

 

由于远期外汇合同是一种较为简单?/p>

最为常用的套期工具?/p>

那么?/p>

我们来了解下外汇?/p>

期的会计处理?/p>

 

 

 

ABC

公司?/p>

20×

6

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日与境外

DEF

公司签订合同?/p>

约定?/p>

20X7

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日以

外币

(FC)

每吨

60

元的价格购入

100

吨橄榄油?/p>

ABC

公司为规避购入橄榄油成本的外汇风险,

于当日与某金融机构签订一?/p>

3

个月到期的远期外汇合同,约定汇率?/p>

1FC=45

人民币元?/p>

合同金额

FC6000

元?/p>

20×

7

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1

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ABC

公司以净额方式结算该远期外汇合同,并?/p>

入橄榄油?/p>

 

 

 

假定?/p>

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对人民币即期汇率?/p>

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人民币元

;(3)

该套期符合运用套期保值准则所规定的运用套期会计的条件

;(3)

不考虑增值税等相关税费?/p>

 

 

 

(

简要提示:根据套期保值准则,对外汇确定承诺的套期既可以划分为公允价值套期,

也可以划分为现金流量套期?/p>

) 

 

 

情形

1

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ABC

公司将上述套期划分为公允价值套?/p>

 

 

 

(1)20×

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远期合同的公允价值为零,不做账务处理,将套期保值进行表外登记?/p>

 

 

 

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远期外汇合同的公允价?/p>

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借:套期损益

 

 

 

1 194 

 

 

贷:套期工具

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远期外汇合同

 

1 194 

 

 

借:被套期项?/p>

—?/p>

远期外汇合同

 

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贷:套期损益

 

 

 

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远期外汇合同的公允价?/p>

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ABC

公司?/p>

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100

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ABC

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于当日与某金融机构签订一?/p>

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1FC=45

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;(3)

不考虑增值税等相关税费?/p>

 

 

 

(

简要提示:根据套期保值准则,对外汇确定承诺的套期既可以划分为公允价值套期,

也可以划分为现金流量套期?/p>

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借:套期损益

 

 

 

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也可以划分为现金流量套期?/p>

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情形

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【外汇攻略】外汇远期的会计处理 - 百度文库
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远期外汇合同的公允价?/p>

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远期外汇合同的公允价?/p>

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