小金库查证的主要方法
1.
了解被查单位有无将罚款收入或没收的有关款项作
为收入而未开具收据的情况,如有,就可初步断定将其收入
存入了小金库,然后再通过追踪调查分析来查证问题的具体
形态。同时,还可通过核对了解被查单位的罚没收入款收据
的编号是否连续,以查证有无以撕票的形式将罚没款收入存
入小金库?/p>
2.
根据固定资产、低值易耗品等明细账中所反映的有
关物资报废过程有无残值收入的记录,结合调查实际情况进
行分析,如有残值收入的物资报废而账上无记录,则可怀?/p>
其将残值收入存入了小金库,然后以此为线索通过追查、调
查被查单位及有关单位的经办人或知情人员来查证问题?/p>
3.
审查被查单位账上有无销售残料、废料等废旧物资
的收入记录,并通过对废旧物资回收公司的调查取证,查?/p>
被查单位何时销售过废旧物资,再与被查单位现金账目进?/p>
核对,以确定是否将废旧物资销售款列入了小金库?/p>
4.
检查被查单位的成本、费用支出明细账及有关会?/p>
凭证,看其中有无以领代报、以借代报、重复报销、虚列支
出的记录,如有,应进一步调查分析领、借、报销的物资或
现金是否被合理使用,有无全部或部分未用而存入小金库?/p>
情况?/p>
5.
核对销售收入明细账与产成品或库存商品明细账?