2012
?/p>
全国税务系统企业所得税业务知识试题
一、单项选择?/p>
(
下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的,请将你认为正确的答案?/p>
?/p>
[A
?/p>
B
?/p>
C
?/p>
D
中选一?/p>
]
填入答题纸中。本题共
30
小题,每小题
1
分,?/p>
30
分?/p>
)
1
?/p>
对非居民企业在中国境内设立的机构?/p>
场所取得的下列所得适用预提所得税税率的是
?/p>
?/p>
?/p>
A
.来源于中国境内的经营活动所?/p>
B
.来源于中国境内的财产转让所?/p>
C
.发生在中国境外但与其有实际联系的所?/p>
D
.来源于中国境内但与其无实际联系的所?/p>
2
.依据企业所得税法及其实施条例,下列所得为来源于中国境内所得的是(
?/p>
?/p>
A
.不动产在中国境内的财产转让所?/p>
B
.境外提供劳务取得的所?/p>
C
.境外企业分配的股息
D
.境外企业支付的租金
3
.关于应纳税所得额、纳税调整后所得和亏损,下列表述正确的是(
?/p>
?/p>
A
.亏损是应纳税所得额小于零的金额
B
.申报表中的应纳税所得额不得小于?/p>
C
.纳税调整后所得与应纳税所得额计算方法和过程相?/p>
D
.当应纳税所得额大于零时,可以按规定弥补以前年度的亏?/p>
4
.某居民企业
2008
年成立,当年亏损
100
万元?/p>
2009
?/p>
2010
?/p>
2011
?/p>
2012
年每年纳税调
整后所得为
20
万元?/p>
2013
?/p>
6
?/p>
30
日终止经营?/p>
7
?/p>
1
日到
8
?/p>
31
日清算?/p>
2013
年上
半年汇算清缴的纳税调整后所得为
-30
万元;清算期间确认的弥补以前年度亏损前的所?/p>
300
万元。该企业应缴纳清算所得税?/p>
)万元?/p>
A
?/p>
4.75
B
?/p>
62.5
C
?/p>
67.5
D
?/p>
75
5
.某居民企业设有甲、乙两个参与“统一计算、就地预缴”的二级分支机构?/p>
2011
年两?/p>
分支机构的经营收入、资产总额和职工工资分别是
6000
?/p>
2000
?/p>
400
?/p>
4000
?/p>
1200
?/p>
100
?/p>
该企业在
2012
?/p>
7
?/p>
12
月分配预缴所得税时,甲分支机构的分摊比例是(
?/p>
?/p>
A
?/p>
0.66875
B
?/p>
0.6775
C
?/p>
0.67875
D
?/p>
0.6875
6
.某工业企业从业人数
89
人、资产总额
800
万元?/p>
2008
?/p>
2009
?/p>
2010
?/p>
2011
年度的纳?/p>
调整后所得分别是
-83
?/p>
50
?/p>
-10
?/p>
45
万元,该企业
2011
年应纳企业所得税?/p>
)万元?/p>
A
?/p>
0.2 B
?/p>
0.4
C
?/p>
0.5 D
?/p>
11.25
7
.某企业
2011
?/p>
3
月发生如下业务:销售产品取得银行存?/p>
200
万元、形成应收账?/p>
80
万元;债务重组被债权人豁免债务
20
万元;从被投资企业取得分配的红股
1
万股,每股面
?/p>
1
元;用产品作?/p>
50
万元换材料,产品成本
32
万元。该企业
2011
?/p>
3
月货币形式的?/p>
入是?/p>
)万元?/p>
A
?/p>
280
B
?/p>
300
C
?/p>
333
D
?/p>
351
8
.对财产应视同销售确认收入的下列业务,会计上已确认收益的是(
?/p>
?/p>
A
.捐?/p>
B
.交际应?/p>
C
.利润分?/p>
D
.职工奖?/p>