解读?/p>
近日,税务总局发布《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税年度?/p>
税申报表?/p>
A
类,
2017
年版)部分表单样式及填报说明的公告?/p>
(以下简称《公告》)?/p>
对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(
A
类,
2017
年版)》(国家税务总局
公告
2017
年第
54
号发布、以下简称《年度纳税申报表?/p>
A
类,
2017
年版)》)进行?/p>
分修订。现对有关内容解读如下:
一、申报表修订背景
2018
年以来,
财税部门相继发布了促进实体经济发展?/p>
支持
“大众创业?/p>
万众创新?/p>
等多个方面的企业所得税政策?/p>
如:大幅扩展享受减半征收所得税优惠政策的小型微?/p>
企业范围,大幅提高企业新购入仪器设备税前扣除上限,将创业投资、天使投资税收优
惠政策试点范围扩大到全国?/p>
取消企业委托境外研发费用不得加计扣除限制,将高新技
术企业和科技型中小企业亏损结转年限由
5
年延长至
10
年,将一般企业的职工教育?/p>
费税前扣除限额与高新技术企业的限额统一,提高研究开发费用税前加计扣除比例等?/p>
为全面落实各项企业所得税政策,进一步减轻纳税人的办税负担,在征求各方意见的?/p>
础上,税务总局决定对《年度纳税申报表?/p>
A
类,
2017
年版)》进行部分修订?/p>
二、申报表修订思路
本次修订涉及封面、《企业所得税年度纳税申报表填报表单》以?/p>
16
张正式表?/p>
或填报说明。其中,《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(
A000000
,原《基础?/p>
息表?/p>
?/p>
?/p>
4
张表单调整幅度较大,
其余表单仅对样式或填报说明进行局部调整或优化?/p>
主要修订思路如下?/p>
(一)落实政策要?/p>
根据企业所得税相关政策,修订《职工薪酬支出及纳税调整明细表》(
A105050
)?/p>
《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(
A105080
)、《资产损失税前扣除及纳税调整
明细表》(
A105090
)、《企业所得税弥补亏损明细表》(
A106000
)、《免税、减计收
入及加计扣除优惠明细表?/p>
?/p>
A107010
?/p>
?/p>
《研发费用加计扣除优惠明细表?/p>
?/p>
A107012
?/p>
?/p>
《所得减免优惠明细表》(
A107020
)、《减免所得税优惠明细表》(
A107040
)、《境
外分支机构弥补亏损明细表》(
A108020
?/p>
9
张表单?/p>
(二)简并优化表?/p>
在不增加纳税人填报负担的基础上,对封面?/p>
《企业所得税年度纳税申报表填报表
单》以及《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(
A000000
)、《纳税调整项目明?/p>
表》(
A105000
)、《高新技术企业优惠情况及明细表》(
A107041
)、《软件、集成电
路企业优惠情况及明细表》(
A107042
?/p>
4
张表单相关项目进行优化、整合?/p>
(三)解决实际问?/p>
根据实际填报情况和反馈建议,
?/p>
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报?/p>
?/p>
A
类)》(
A100000
)、《投资收益纳税调整明细表》(
A105030
)、《境外所得税收抵?/p>
明细表》(
A108000
?/p>
3
张表单的填报说明进行局部修订?/p>
三、申报表具体修订情况
(一)大幅度修订的表?/p>
1.
《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(
A000000
?/p>
集成基础信息,将原分布在附表中的基础信息整合到本表,方便纳税人填报;优化
填报方式,调整和补充填报项目,增强申报信息的完整性;修改表单名称,将原《企?/p>
基础信息表》名称调整为《企业所得税年度纳税申报基础信息表》,明确基础信息表的
用途?/p>