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高级会计实务模拟试卷(一ï¼?/p>
案例分析题一(本é¢?/p>
15
分)
甲公司是在中国境内主板上市的公司,按照财政部、证监会ã€?/p>
审计署、银监会和保监会
等五部委发布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求ï¼?/p>
2016
å¹?/p>
2
月召开董事ä¼?/p>
全体会议ï¼?/p>
讨论如何进一步完善已建立并实施的甲公司内部控制实施细则ã€?/p>
关于内部控制ç›?/p>
关重大问题的决议摘要如下ï¼?/p>
ï¼?/p>
1
ï¼?/p>
控制目标ã€?/p>
董事长针对目前上市公司曝光的财务造假案件ï¼?/p>
提出
2016
年度公司å†?/p>
部控制的目标是绝对保证公司经营管理合法合规ã€?/p>
财务报告及相关信息的真实完整ï¼?/p>
以确ä¿?/p>
公司经营管理过程不存在任何风险ã€?/p>
ï¼?/p>
2
)内部环境。董事会会议一致通过了优化内部环境的决议,包括:严格规范公司æ²?/p>
理结构,
公司的重大事项决策ã€?/p>
重要项目安排ã€?/p>
重要人事任免及大额资金支付均由董事长å®?/p>
核批准ã€?/p>
同时鼓励员工创新和团队协作,
只有不断开创新业务和研发新产品ï¼?/p>
公司才能发展
壮大ã€?/p>
ï¼?/p>
3
)风险评估。会议决定成立专门的风险评估机构,围绕内部控制目标,定期或不å®?/p>
期对内部环境ã€?/p>
业务流程等进行全面评估,
准确识别公司面临的内外部风险ï¼?/p>
根据风险发生
的可能性和影响程度进行排序,采取相应的风险应对策略ã€?/p>
ï¼?/p>
4
)控制活动。会议明确了公司应从以下三个方面强化控制措施:一是实施全面预ç®?/p>
管理,将各类业务事项均纳入预算控制;二是将控制措施“嵌入”信息系统中,通过现代åŒ?/p>
手段实现自动控制;三是完善合同管理制度,所有对外发生的经济行为均应签订书面合同ã€?/p>
ï¼?/p>
5
)信息与沟通。会议要求公司建立反舞弊机制,实施举报投诉制度和举报人保护制
�/p>
.
至少应当传达至公司副总及以上的领导层ã€?/p>
ï¼?/p>
6
)内部监督。公司应当强调审计委员会和内部审计机构全权负责内部控制的监督检
查,
保证内部控制目标的实现,
如果在内部监督中发现重大问题ï¼?/p>
则应当直接向董事会报告ã€?/p>
要求ï¼?/p>
根据《企业内部控制基本规范ã€?/p>
的要求,
分析ã€?/p>
判断甲公司董事会会议形成的上述决è®?/p>
中有哪些不当之处,并简要说明理由ã€?/p>
1.
控制目标方面ï¼?/p>