1.2015
?/p>
1
月,丙股份有限公司准备自行建造一座厂?/p>
(
增值税不允许抵?/p>
)
,为
此发生以下业务:
?/p>
l
)购入工程物资一批,价款?/p>
500 000
元,支付的增值税进项税额?/p>
85 000
元,款项以银行存款支付;
?/p>
2
)至
6
月,工程先后领用工程物资
545 000
元(含增值税进项税额?/p>
;剩余工
程物资转为该公司的存货,其所含的增值税进项税额可以抵扣?/p>
?/p>
3
)领用生产用原材料一批,价值为
64 000
元,购进该批原材料时支付的增?/p>
税进项税额为
10 880
元;
?/p>
4
)辅助生产车间为工程提供有关的劳务支出为
50 000
元;
?/p>
5
)计提工程人员工?/p>
95 800
元;
?/p>
6
?/p>
6
月底,工程达到预定可使用状态?/p>
要求:编制上述业务相关的会计分录?/p>
2.
某企业于
2011
?/p>
12
月购入一台需要安装的设备
(增值税允许抵扣?/p>
?/p>
价款
93600
元,增值税?/p>
17%
运费
1400
元,安装?/p>
5000
元,全部款项已从存款中支付。该
设备当月安装完毕并交付生产部门使用该设备预计使用年限
5
年,
预计残值收?/p>
4400
元,清理支出
400
元?/p>
要求?/p>
?/p>
1
)编制购入、安装时的会计分录?/p>
?/p>
2
?/p>
分别采用平均年限法?/p>
双倍余额递减法和年数总和法计算该设备
2013
年和
2015
年的折旧额?/p>
3.
丙股份有限公?/p>
(以下简称丙公司?/p>
为注册地在北京市的一家上市公司,
?/p>
2009
年到
2013
年与固定资产有关的业务资料如下:
?/p>
1
?/p>
2009
?/p>
12
?/p>
12
日,丙公司购进一台不需要安装的设备,取得的增值税?/p>
用发票上注明的设备价款为
409.5
万元,增值税?/p>
69.615
万元,另发生运输?/p>
1.61
万元?/p>
款项以银行存款支付;
没有发生其他相关税费?/p>
该设备于当日投入?/p>
用,预计使用年限?/p>
10
年,预计净残值为
15
万元,采用直线法计提折旧?/p>
?/p>
2
?/p>
2010
?/p>
12
?/p>
31
日,丙公司对该设备进行检查时发现其已经发生减值,?/p>
计可收回金额?/p>
321
万元?/p>
计提减值准备后?/p>
该设备原预计使用年限?/p>
预计净?