《企业所得税弥补亏损明细表》填报要?/p>
■晓?/p>
/
?/p>
《企业所得税弥补亏损明细表?/p>
适用于实行查账征收企业所得税的居民纳?/p>
人填报。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其《实施条例》、相关税收政策规定,?/p>
报本纳税年度及本纳税年度?/p>
5
年发生的税前尚未弥补的亏损额?/p>
?/p>
1
列“年度”填报公历年度?/p>
?/p>
1
行至?/p>
5
行依次从?/p>
6
行往前倒推
5
年,?/p>
6
行为申报年度?/p>
?/p>
2
列“盈利额或亏损额”填报《主表》第
23
行“纳税调整后所得”的金额(亏损额
以?/p>
-
”表示)?/p>
?/p>
3
列“合并分立企业转入可弥补亏损额”填报按照税收规定企业合并?/p>
分立允许税前
扣除的亏损额以及按税收规定汇总纳税后分支机构?/p>
2008
年以前按独立纳税人计算缴纳企
业所得税尚未弥补完的亏损额(以?/p>
-
”表示)?/p>
?/p>
4
列“当年可弥补的所得额”金额等于第
2-3
列合计?/p>
?/p>
9
列“以前年度亏损弥补额”金额等于第
5-8
列合计(?/p>
4
列为正数的不填)?/p>
?/p>
10
列第
1
?/p>
5
行“本年度实际弥补的以前年度亏损额”:
填报主表?/p>
24
行金额,
?/p>
于依次弥补前
5
年度的尚未弥补的亏损额;?/p>
10
列第
6
行“本年度实际弥补的以前年度亏
损额”:金额等于?/p>
1-5
行第
10
列的合计数(
6
?/p>
10
列的合计数小于或等于
6
?/p>
4
列的?/p>
计数)?/p>
?/p>
11
列第
2-6
行“可结转以后年度弥补的亏损额”填报前
5
年度的亏损额被本年主?/p>
中第
24
行数据依次弥补后,各年度仍未弥补完的亏损额,以及本年度尚未弥补的亏损额?/p>
11
?/p>
=4
列的绝对?/p>
-9
?/p>
-10
?/p>
(第
4
列大?/p>
0
的行次不填报?/p>
?/p>
?/p>
11
列第
7
行“可结转?/p>
后年度弥补的亏损额合计”填报第
2
?/p>
6
行第
11
列的合计数。就表间关系而言,第
6
行第
10
?/p>
=
主表?/p>
24
行?/p>
案例
:
北京材料建设集团为跨地区汇总纳税的总机构,下设成都、南京、武?/p>
3
家分?/p>
机构。该企业?/p>
5
年的盈亏情况为:
2003
年亏?/p>
100
万元?/p>
2004
年盈?/p>
1200
万元?/p>
2005
年亏?/p>
6
万元?/p>
2006
年亏?/p>
19
万元?/p>
2007
年亏?/p>
10
万元?/p>
2008
年汇算清缴时需要弥补武
汉分支机?/p>
2005
年度亏损
5
万元?/p>
该企?/p>
2008
年度经过税务局认可的纳税调整后的应纳税
所得为
2477.8
万元,请填写《企业所得税弥补亏损明细表》(附表四)?/p>