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注册会计师《风险》第七章 风险管理框架下的内部控制01

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第七?/p>

 

风险管理框架下的内部控制

 

 

本章考情分析

 

 

本章属于重点章,应重点掌握的内容包括?/p>

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1

)内部控制的要素?/p>

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2

)内部控制应用指

引(包括

18

项指引)

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3

)内部控制自我评价;

?/p>

4

)审计委员会在内部控制中的作用;

?/p>

5

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风险管理、内部控制、公司治理三者的关系?/p>

 

本章考试的题型主要关注客观题和简答题,近

3

年平均分值为

10

分左右?/p>

 

2015

年重点关?/p>

COSO

《内部控制框架?/p>

关于内部控制要素的要求与原则?/p>

以及我国

《企

业内部控制基本规范》关于内部控制要素的要求?/p>

内部控制应用指引(包?/p>

18

项指引)

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?/p>

部控制自我评价;审计委员会在内部控制中的作用,这四个方面内容主要考主观题?/p>

 

 

2015

年教材主要变?/p>

 

 

2015

年教材本章内容与

2014

年教材相比,主要变化有:

 

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1

)新增“第一?/p>

  

内部控制概述?/p>

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2

)新增“第二节

  

内部控制的要素?/p>

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3

)第四节新增“企业内部控制审计?/p>

,删除“审计委员会与外聘审计师?/p>

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4

)第五节删除“公司治理?/p>

?/p>

 

 

第一?/p>

 

内部控制概述

 

 

一?/p>

COSO

委员会关于内部控制的定义与框架(★)

 

成立?/p>

1985

年的

COSO

?/p>

Committee of Sponsoring Organization

)委员会为美国全?/p>

舞弊报告委员会提供支持。该组织包括美国会计协会和美国注册会计师协会?/p>

COSO

委员?/p>

负责制定有关大型和小型企业实施内部控制系统的指南?/p>

 

COSO

委员会对内部控制的定义是“公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标

提供合理保证而实施的程序:运营的效益和效率,财务报告的可靠性和遵守适用的法律法

规?/p>

?/p>

 

COSO

委员会的上述定义对内部控制的基本概念提供了一些深入的见解,并特别指出?/p>

 

?/p>

1

)内部控制是一个实现目标的程序及方法,而其本身并非目标?/p>

 

?/p>

2

)内部控制只提供合理保证,而非绝对保证?/p>

 

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3

)内部控制要由企业中各级人员实施与配合?/p>

 

1992

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9

月,

COSO

委员会提出了《内部控制——整合框架?/p>

?/p>

1994

年?/p>

2003

年和

2013

年又进行了增补和修订,简称《内部控制框架?/p>

,即

COSO

内部控制框架?/p>

 

《内部控制——整合框架》提出了内部控制的三项目标和五大要素?/p>

 

内部控制?/p>

三项目标

包括?/p>

 

取得经营的效率和有效性;

 

确保财务报告的可靠性;

 

遵循适用的法律法规?/p>

 

内部控制?/p>

五大要素

包括?/p>

 

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第七?/p>

 

风险管理框架下的内部控制

 

 

本章考情分析

 

 

本章属于重点章,应重点掌握的内容包括?/p>

?/p>

1

)内部控制的要素?/p>

?/p>

2

)内部控制应用指

引(包括

18

项指引)

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3

)内部控制自我评价;

?/p>

4

)审计委员会在内部控制中的作用;

?/p>

5

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风险管理、内部控制、公司治理三者的关系?/p>

 

本章考试的题型主要关注客观题和简答题,近

3

年平均分值为

10

分左右?/p>

 

2015

年重点关?/p>

COSO

《内部控制框架?/p>

关于内部控制要素的要求与原则?/p>

以及我国

《企

业内部控制基本规范》关于内部控制要素的要求?/p>

内部控制应用指引(包?/p>

18

项指引)

?/p>

?/p>

部控制自我评价;审计委员会在内部控制中的作用,这四个方面内容主要考主观题?/p>

 

 

2015

年教材主要变?/p>

 

 

2015

年教材本章内容与

2014

年教材相比,主要变化有:

 

?/p>

1

)新增“第一?/p>

  

内部控制概述?/p>

?/p>

 

?/p>

2

)新增“第二节

  

内部控制的要素?/p>

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?/p>

3

)第四节新增“企业内部控制审计?/p>

,删除“审计委员会与外聘审计师?/p>

?/p>

 

?/p>

4

)第五节删除“公司治理?/p>

?/p>

 

 

第一?/p>

 

内部控制概述

 

 

一?/p>

COSO

委员会关于内部控制的定义与框架(★)

 

成立?/p>

1985

年的

COSO

?/p>

Committee of Sponsoring Organization

)委员会为美国全?/p>

舞弊报告委员会提供支持。该组织包括美国会计协会和美国注册会计师协会?/p>

COSO

委员?/p>

负责制定有关大型和小型企业实施内部控制系统的指南?/p>

 

COSO

委员会对内部控制的定义是“公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标

提供合理保证而实施的程序:运营的效益和效率,财务报告的可靠性和遵守适用的法律法

规?/p>

?/p>

 

COSO

委员会的上述定义对内部控制的基本概念提供了一些深入的见解,并特别指出?/p>

 

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1

)内部控制是一个实现目标的程序及方法,而其本身并非目标?/p>

 

?/p>

2

)内部控制只提供合理保证,而非绝对保证?/p>

 

?/p>

3

)内部控制要由企业中各级人员实施与配合?/p>

 

1992

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9

月,

COSO

委员会提出了《内部控制——整合框架?/p>

?/p>

1994

年?/p>

2003

年和

2013

年又进行了增补和修订,简称《内部控制框架?/p>

,即

COSO

内部控制框架?/p>

 

《内部控制——整合框架》提出了内部控制的三项目标和五大要素?/p>

 

内部控制?/p>

三项目标

包括?/p>

 

取得经营的效率和有效性;

 

确保财务报告的可靠性;

 

遵循适用的法律法规?/p>

 

内部控制?/p>

五大要素

包括?/p>

 

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第七?/p>

 

风险管理框架下的内部控制

 

 

本章考情分析

 

 

本章属于重点章,应重点掌握的内容包括?/p>

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1

)内部控制的要素?/p>

?/p>

2

)内部控制应用指

引(包括

18

项指引)

?/p>

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3

)内部控制自我评价;

?/p>

4

)审计委员会在内部控制中的作用;

?/p>

5

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风险管理、内部控制、公司治理三者的关系?/p>

 

本章考试的题型主要关注客观题和简答题,近

3

年平均分值为

10

分左右?/p>

 

2015

年重点关?/p>

COSO

《内部控制框架?/p>

关于内部控制要素的要求与原则?/p>

以及我国

《企

业内部控制基本规范》关于内部控制要素的要求?/p>

内部控制应用指引(包?/p>

18

项指引)

?/p>

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部控制自我评价;审计委员会在内部控制中的作用,这四个方面内容主要考主观题?/p>

 

 

2015

年教材主要变?/p>

 

 

2015

年教材本章内容与

2014

年教材相比,主要变化有:

 

?/p>

1

)新增“第一?/p>

  

内部控制概述?/p>

?/p>

 

?/p>

2

)新增“第二节

  

内部控制的要素?/p>

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?/p>

3

)第四节新增“企业内部控制审计?/p>

,删除“审计委员会与外聘审计师?/p>

?/p>

 

?/p>

4

)第五节删除“公司治理?/p>

?/p>

 

 

第一?/p>

 

内部控制概述

 

 

一?/p>

COSO

委员会关于内部控制的定义与框架(★)

 

成立?/p>

1985

年的

COSO

?/p>

Committee of Sponsoring Organization

)委员会为美国全?/p>

舞弊报告委员会提供支持。该组织包括美国会计协会和美国注册会计师协会?/p>

COSO

委员?/p>

负责制定有关大型和小型企业实施内部控制系统的指南?/p>

 

COSO

委员会对内部控制的定义是“公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标

提供合理保证而实施的程序:运营的效益和效率,财务报告的可靠性和遵守适用的法律法

规?/p>

?/p>

 

COSO

委员会的上述定义对内部控制的基本概念提供了一些深入的见解,并特别指出?/p>

 

?/p>

1

)内部控制是一个实现目标的程序及方法,而其本身并非目标?/p>

 

?/p>

2

)内部控制只提供合理保证,而非绝对保证?/p>

 

?/p>

3

)内部控制要由企业中各级人员实施与配合?/p>

 

1992

?/p>

9

月,

COSO

委员会提出了《内部控制——整合框架?/p>

?/p>

1994

年?/p>

2003

年和

2013

年又进行了增补和修订,简称《内部控制框架?/p>

,即

COSO

内部控制框架?/p>

 

《内部控制——整合框架》提出了内部控制的三项目标和五大要素?/p>

 

内部控制?/p>

三项目标

包括?/p>

 

取得经营的效率和有效性;

 

确保财务报告的可靠性;

 

遵循适用的法律法规?/p>

 

内部控制?/p>

五大要素

包括?/p>

 

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风险管理框架下的内部控制

 

 

本章考情分析

 

 

本章属于重点章,应重点掌握的内容包括?/p>

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1

)内部控制的要素?/p>

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2

)内部控制应用指

引(包括

18

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3

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4

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5

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风险管理、内部控制、公司治理三者的关系?/p>

 

本章考试的题型主要关注客观题和简答题,近

3

年平均分值为

10

分左右?/p>

 

2015

年重点关?/p>

COSO

《内部控制框架?/p>

关于内部控制要素的要求与原则?/p>

以及我国

《企

业内部控制基本规范》关于内部控制要素的要求?/p>

内部控制应用指引(包?/p>

18

项指引)

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部控制自我评价;审计委员会在内部控制中的作用,这四个方面内容主要考主观题?/p>

 

 

2015

年教材主要变?/p>

 

 

2015

年教材本章内容与

2014

年教材相比,主要变化有:

 

?/p>

1

)新增“第一?/p>

  

内部控制概述?/p>

?/p>

 

?/p>

2

)新增“第二节

  

内部控制的要素?/p>

?/p>

 

?/p>

3

)第四节新增“企业内部控制审计?/p>

,删除“审计委员会与外聘审计师?/p>

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?/p>

4

)第五节删除“公司治理?/p>

?/p>

 

 

第一?/p>

 

内部控制概述

 

 

一?/p>

COSO

委员会关于内部控制的定义与框架(★)

 

成立?/p>

1985

年的

COSO

?/p>

Committee of Sponsoring Organization

)委员会为美国全?/p>

舞弊报告委员会提供支持。该组织包括美国会计协会和美国注册会计师协会?/p>

COSO

委员?/p>

负责制定有关大型和小型企业实施内部控制系统的指南?/p>

 

COSO

委员会对内部控制的定义是“公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标

提供合理保证而实施的程序:运营的效益和效率,财务报告的可靠性和遵守适用的法律法

规?/p>

?/p>

 

COSO

委员会的上述定义对内部控制的基本概念提供了一些深入的见解,并特别指出?/p>

 

?/p>

1

)内部控制是一个实现目标的程序及方法,而其本身并非目标?/p>

 

?/p>

2

)内部控制只提供合理保证,而非绝对保证?/p>

 

?/p>

3

)内部控制要由企业中各级人员实施与配合?/p>

 

1992

?/p>

9

月,

COSO

委员会提出了《内部控制——整合框架?/p>

?/p>

1994

年?/p>

2003

年和

2013

年又进行了增补和修订,简称《内部控制框架?/p>

,即

COSO

内部控制框架?/p>

 

《内部控制——整合框架》提出了内部控制的三项目标和五大要素?/p>

 

内部控制?/p>

三项目标

包括?/p>

 

取得经营的效率和有效性;

 

确保财务报告的可靠性;

 

遵循适用的法律法规?/p>

 

内部控制?/p>

五大要素

包括?/p>

 



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