2013
注册会计师全国统考教材课后习?/p>
?/p>
1
?/p>
?/p>
7
?/p>
第二?/p>
增值税?/p>
一、单项选择?/p>
1.
根据增值税法的有关规定,下列各项中不可以作为增值税进项税额抵扣凭证的是
( )
?/p>
A.
增值税专用发票
B.
海关进口增值税专用缴款?/p>
C.
国际货运发票
D.
农产品收购发?/p>
2.
某企业为增值税一般纳税人?/p>
2012
?/p>
10
月外购货物取得增值税专用发票上注明货?/p>
100
万元,增
值税
17
万元?/p>
当月缴纳技术维护费
(
按价格主管部门核定的标准执行
)2
万元?/p>
取得技术维护服务单位开?/p>
的技术维护费发票?/p>
当月销售货物取得不含税收入
300
万元?/p>
已知?/p>
上述发票均通过认证并予以当月抵扣,
则该企业当月应纳增值税?/p>
( )
万元?/p>
A.34
B.32
C.30
D.28
3.
下列关于增值税一般纳税人在资产重组过程中,将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税
一般纳税人,并按程序办理注销税务登记的,其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额的处理,说法正确
的是
( )
?/p>
A.
可以结转至新纳税人处继续抵扣
B.
退还给原纳税人尚未抵扣的进项税?/p>
C.
不得抵扣也不退还尚未抵扣的进项税额
D.
由原纳税人抵扣未抵扣的进项税
4.
根据增值税法的有关规定,下列关于一般纳税人认定及管理的说法中,不正确的?/p>
( )
?/p>
A.
纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申请一般纳税人资格认定
B.
认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起
20
日内完成一般纳税人资格认定
C.
年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准的纳税人,不能申请一般纳税人资格认定
D.
除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人
5.
根据增值税法的有关规定,从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提
供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额?/p>
( )
万元以下
(
含本?/p>
)
的,
符合小规模纳税人的认定标准?/p>
A.50
B.80
C.100 D.120
6.
根据增值税法的有关规定,下列关于征收率的表述中,不正确的是
( )
?/p>
A.
增值税一般纳税人销售自己使用过?/p>
2009
年以前购进的属于不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定
资产,按简易办法依
4%
征收率减半征收增值税
B.
增值税一般纳税人销售自己使用过的包装物,按
2%
征收率征收增值税
C.
小规模纳税人
(
除其他个人外
)
销售自己使用过的固定资产,减按
2%
征收率征收增值税
D.
增值税一般纳税人销售旧货按
4%
征收率减半征收增值税
7.
某企业属于增值税一般纳税人?/p>
2012
?/p>
8
月将自己使用过的一台设备赠送给其关联企业,
该设备于
2008
?/p>
6
月购进,购进原价
100
万元,已计提折旧
20
万元。当期不能确定该设备的市场销售价格。则?/p>
企业应就上述业务缴纳增值税
( )
万元?/p>
A.13.6
B.1.54
C.1.6
D.13.6