随着我国财务体制改革的深入,
建立完善的内部控制制度已势在必行?/p>
本文分析了行政事?/p>
单位在基础建设中容易出现的漏洞?/p>
问题?/p>
对目前的内控制度进行了研究分析,
提出了建?/p>
行政事业单位内部控制制度的具体措施?
为贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见?/p>
的有关精神,
按照
《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的?/p>
知》要求,依据《行政事业单位内部控制规?/p>
(
试行
)
》的有关规定,我们对本单
?/p>
(
部门
)
的内部控制基础情况进行了评价?/p>
试图从建设中出现的问题、目前的控制?
度以及设想以后比较完善的控制制度等几个方面来分析和解决问题?/p>
一、我单位内部控制存在的问?/p>
1.
内部控制意识不强,执行力不够
良好的内控意识是确保内控制度得以健全和实施的重要保证?/p>
一些单位的?/p>
导缺乏内部会计控制理念,
对建立健全单位内部控制的重要性和现实意义认识?/p>
够,
不重视内部会计控制制度系统的建设?/p>
而简单地将财政的部门预算控制等同
于内部控制?/p>
有的单位虽建立了内控系统但不尽合理,
生搬硬套?/p>
没有从自身实
际情况出发?/p>
还有些单位虽然建有较为完善的内部会计控制制度?/p>
但却流于形式?/p>
弱于执行?/p>
2.
对内部会计控制的监控力度不够
部分单位没有设立内部审计机构?/p>
内部会计控制的执行情况由内部会计控制
执行部门自行监督检查,导致监控力度不够,影响了内部会计控制作用的发挥?/p>
有些单位虽然设立了内部审计机构,
但对内部审计工作没有给予足够的重视和?/p>
持,
不能正确审计和鉴定会计资料和其他有关资料的正确性和真实性,
主要原因
在于内部审计人员不能认真履行内部审计的职责和权限?/p>
不能坚持内部审计的准
则和原则,不能遵循内部审计的基本程序,不能正确运用审计方法,没有如实?/p>
公正地编写审计报告?/p>
3.
国有资产使用效率低下,流失比较严?/p>
单位内部部门之间对国有资产管理相互脱节,
部分单位财务部门未建立固?/p>
资产明细账,每年只管经费收支,不管家底多?/p>
;
后勤部门只管发放而不清楚?/p>
产价值和实物分布情况
;
使用部门只用不管。长此以往,造成国有资产管理与财
务管理严重脱节,
致使存量不实?/p>
账实不符?/p>
责任不清?/p>
部分单位之间互相攀比,
盲目?/p>
重复购置资产?/p>
加之资产的购建?/p>
使用?/p>
占用?/p>
处置权均在单位,
跨部门?/p>
跨单位无法进行资产配置,致使部分资产闲置浪费,发挥不了应有的作用?/p>