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随着我国财务体制改革的深入,

建立完善的内部控制制度已势在必行?/p>

本文分析了行政事?/p>

单位在基础建设中容易出现的漏洞?/p>

问题?/p>

对目前的内控制度进行了研究分析,

提出了建?/p>

行政事业单位内部控制制度的具体措施?

为贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见?/p>

的有关精神,

按照

《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的?/p>

知》要求,依据《行政事业单位内部控制规?/p>

(

试行

)

》的有关规定,我们对本单

?/p>

(

部门

)

的内部控制基础情况进行了评价?/p>

试图从建设中出现的问题、目前的控制?

度以及设想以后比较完善的控制制度等几个方面来分析和解决问题?/p>

 

一、我单位内部控制存在的问?/p>

 

1. 

内部控制意识不强,执行力不够

 

良好的内控意识是确保内控制度得以健全和实施的重要保证?/p>

一些单位的?/p>

导缺乏内部会计控制理念,

对建立健全单位内部控制的重要性和现实意义认识?/p>

够,

不重视内部会计控制制度系统的建设?/p>

而简单地将财政的部门预算控制等同

于内部控制?/p>

有的单位虽建立了内控系统但不尽合理,

生搬硬套?/p>

没有从自身实

际情况出发?/p>

还有些单位虽然建有较为完善的内部会计控制制度?/p>

但却流于形式?/p>

弱于执行?/p>

 

2. 

对内部会计控制的监控力度不够

 

部分单位没有设立内部审计机构?/p>

内部会计控制的执行情况由内部会计控制

执行部门自行监督检查,导致监控力度不够,影响了内部会计控制作用的发挥?/p>

有些单位虽然设立了内部审计机构,

但对内部审计工作没有给予足够的重视和?/p>

持,

不能正确审计和鉴定会计资料和其他有关资料的正确性和真实性,

主要原因

在于内部审计人员不能认真履行内部审计的职责和权限?/p>

不能坚持内部审计的准

则和原则,不能遵循内部审计的基本程序,不能正确运用审计方法,没有如实?/p>

公正地编写审计报告?/p>

 

3.

国有资产使用效率低下,流失比较严?/p>

 

单位内部部门之间对国有资产管理相互脱节,

部分单位财务部门未建立固?/p>

资产明细账,每年只管经费收支,不管家底多?/p>

;

后勤部门只管发放而不清楚?/p>

产价值和实物分布情况

;

使用部门只用不管。长此以往,造成国有资产管理与财

务管理严重脱节,

致使存量不实?/p>

账实不符?/p>

责任不清?/p>

部分单位之间互相攀比,

盲目?/p>

重复购置资产?/p>

加之资产的购建?/p>

使用?/p>

占用?/p>

处置权均在单位,

跨部门?/p>

跨单位无法进行资产配置,致使部分资产闲置浪费,发挥不了应有的作用?/p>

 

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随着我国财务体制改革的深入,

建立完善的内部控制制度已势在必行?/p>

本文分析了行政事?/p>

单位在基础建设中容易出现的漏洞?/p>

问题?/p>

对目前的内控制度进行了研究分析,

提出了建?/p>

行政事业单位内部控制制度的具体措施?

为贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见?/p>

的有关精神,

按照

《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的?/p>

知》要求,依据《行政事业单位内部控制规?/p>

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》的有关规定,我们对本单

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的内部控制基础情况进行了评价?/p>

试图从建设中出现的问题、目前的控制?

度以及设想以后比较完善的控制制度等几个方面来分析和解决问题?/p>

 

一、我单位内部控制存在的问?/p>

 

1. 

内部控制意识不强,执行力不够

 

良好的内控意识是确保内控制度得以健全和实施的重要保证?/p>

一些单位的?/p>

导缺乏内部会计控制理念,

对建立健全单位内部控制的重要性和现实意义认识?/p>

够,

不重视内部会计控制制度系统的建设?/p>

而简单地将财政的部门预算控制等同

于内部控制?/p>

有的单位虽建立了内控系统但不尽合理,

生搬硬套?/p>

没有从自身实

际情况出发?/p>

还有些单位虽然建有较为完善的内部会计控制制度?/p>

但却流于形式?/p>

弱于执行?/p>

 

2. 

对内部会计控制的监控力度不够

 

部分单位没有设立内部审计机构?/p>

内部会计控制的执行情况由内部会计控制

执行部门自行监督检查,导致监控力度不够,影响了内部会计控制作用的发挥?/p>

有些单位虽然设立了内部审计机构,

但对内部审计工作没有给予足够的重视和?/p>

持,

不能正确审计和鉴定会计资料和其他有关资料的正确性和真实性,

主要原因

在于内部审计人员不能认真履行内部审计的职责和权限?/p>

不能坚持内部审计的准

则和原则,不能遵循内部审计的基本程序,不能正确运用审计方法,没有如实?/p>

公正地编写审计报告?/p>

 

3.

国有资产使用效率低下,流失比较严?/p>

 

单位内部部门之间对国有资产管理相互脱节,

部分单位财务部门未建立固?/p>

资产明细账,每年只管经费收支,不管家底多?/p>

;

后勤部门只管发放而不清楚?/p>

产价值和实物分布情况

;

使用部门只用不管。长此以往,造成国有资产管理与财

务管理严重脱节,

致使存量不实?/p>

账实不符?/p>

责任不清?/p>

部分单位之间互相攀比,

盲目?/p>

重复购置资产?/p>

加之资产的购建?/p>

使用?/p>

占用?/p>

处置权均在单位,

跨部门?/p>

跨单位无法进行资产配置,致使部分资产闲置浪费,发挥不了应有的作用?/p>

 

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随着我国财务体制改革的深入,

建立完善的内部控制制度已势在必行?/p>

本文分析了行政事?/p>

单位在基础建设中容易出现的漏洞?/p>

问题?/p>

对目前的内控制度进行了研究分析,

提出了建?/p>

行政事业单位内部控制制度的具体措施?

为贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见?/p>

的有关精神,

按照

《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的?/p>

知》要求,依据《行政事业单位内部控制规?/p>

(

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》的有关规定,我们对本单

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的内部控制基础情况进行了评价?/p>

试图从建设中出现的问题、目前的控制?

度以及设想以后比较完善的控制制度等几个方面来分析和解决问题?/p>

 

一、我单位内部控制存在的问?/p>

 

1. 

内部控制意识不强,执行力不够

 

良好的内控意识是确保内控制度得以健全和实施的重要保证?/p>

一些单位的?/p>

导缺乏内部会计控制理念,

对建立健全单位内部控制的重要性和现实意义认识?/p>

够,

不重视内部会计控制制度系统的建设?/p>

而简单地将财政的部门预算控制等同

于内部控制?/p>

有的单位虽建立了内控系统但不尽合理,

生搬硬套?/p>

没有从自身实

际情况出发?/p>

还有些单位虽然建有较为完善的内部会计控制制度?/p>

但却流于形式?/p>

弱于执行?/p>

 

2. 

对内部会计控制的监控力度不够

 

部分单位没有设立内部审计机构?/p>

内部会计控制的执行情况由内部会计控制

执行部门自行监督检查,导致监控力度不够,影响了内部会计控制作用的发挥?/p>

有些单位虽然设立了内部审计机构,

但对内部审计工作没有给予足够的重视和?/p>

持,

不能正确审计和鉴定会计资料和其他有关资料的正确性和真实性,

主要原因

在于内部审计人员不能认真履行内部审计的职责和权限?/p>

不能坚持内部审计的准

则和原则,不能遵循内部审计的基本程序,不能正确运用审计方法,没有如实?/p>

公正地编写审计报告?/p>

 

3.

国有资产使用效率低下,流失比较严?/p>

 

单位内部部门之间对国有资产管理相互脱节,

部分单位财务部门未建立固?/p>

资产明细账,每年只管经费收支,不管家底多?/p>

;

后勤部门只管发放而不清楚?/p>

产价值和实物分布情况

;

使用部门只用不管。长此以往,造成国有资产管理与财

务管理严重脱节,

致使存量不实?/p>

账实不符?/p>

责任不清?/p>

部分单位之间互相攀比,

盲目?/p>

重复购置资产?/p>

加之资产的购建?/p>

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占用?/p>

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跨部门?/p>

跨单位无法进行资产配置,致使部分资产闲置浪费,发挥不了应有的作用?/p>

 

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内部控制工作的经?做法及取得的成效 - 百度文库
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随着我国财务体制改革的深入,

建立完善的内部控制制度已势在必行?/p>

本文分析了行政事?/p>

单位在基础建设中容易出现的漏洞?/p>

问题?/p>

对目前的内控制度进行了研究分析,

提出了建?/p>

行政事业单位内部控制制度的具体措施?

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知》要求,依据《行政事业单位内部控制规?/p>

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》的有关规定,我们对本单

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的内部控制基础情况进行了评价?/p>

试图从建设中出现的问题、目前的控制?

度以及设想以后比较完善的控制制度等几个方面来分析和解决问题?/p>

 

一、我单位内部控制存在的问?/p>

 

1. 

内部控制意识不强,执行力不够

 

良好的内控意识是确保内控制度得以健全和实施的重要保证?/p>

一些单位的?/p>

导缺乏内部会计控制理念,

对建立健全单位内部控制的重要性和现实意义认识?/p>

够,

不重视内部会计控制制度系统的建设?/p>

而简单地将财政的部门预算控制等同

于内部控制?/p>

有的单位虽建立了内控系统但不尽合理,

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际情况出发?/p>

还有些单位虽然建有较为完善的内部会计控制制度?/p>

但却流于形式?/p>

弱于执行?/p>

 

2. 

对内部会计控制的监控力度不够

 

部分单位没有设立内部审计机构?/p>

内部会计控制的执行情况由内部会计控制

执行部门自行监督检查,导致监控力度不够,影响了内部会计控制作用的发挥?/p>

有些单位虽然设立了内部审计机构,

但对内部审计工作没有给予足够的重视和?/p>

持,

不能正确审计和鉴定会计资料和其他有关资料的正确性和真实性,

主要原因

在于内部审计人员不能认真履行内部审计的职责和权限?/p>

不能坚持内部审计的准

则和原则,不能遵循内部审计的基本程序,不能正确运用审计方法,没有如实?/p>

公正地编写审计报告?/p>

 

3.

国有资产使用效率低下,流失比较严?/p>

 

单位内部部门之间对国有资产管理相互脱节,

部分单位财务部门未建立固?/p>

资产明细账,每年只管经费收支,不管家底多?/p>

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后勤部门只管发放而不清楚?/p>

产价值和实物分布情况

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使用部门只用不管。长此以往,造成国有资产管理与财

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致使存量不实?/p>

账实不符?/p>

责任不清?/p>

部分单位之间互相攀比,

盲目?/p>

重复购置资产?/p>

加之资产的购建?/p>

使用?/p>

占用?/p>

处置权均在单位,

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跨单位无法进行资产配置,致使部分资产闲置浪费,发挥不了应有的作用?/p>

 



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