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【交易性金融資產練?/p>

1

·

計算分析題?/p>

2007

?/p>

3

月至

5

月,

甲上市公司發生の交易性金融資產業務如下:

 

   

?/p>

1

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3

?/p>

1

日,?/p>

D

證券公司劃出投資?/p>

1 000

萬元,款項已通過開戶行轉?/p>

D

證券公司銀行帳戶?/p>

 

   

?/p>

2

?/p>

3

?/p>

2

日,委託

D

證券公司購入

A

上市公司股票

100

萬股,每?/p>

8

元,另發生相關交易費?/p>

2

?/p>

元,並將該股票劃分為交易性金融資產?/p>

 

   

?/p>

3

?/p>

3

?/p>

31

日,該股票在證券交易所の收盤價格為每股

7.70

元?/p>

 

   

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4

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4

?/p>

30

日,該股票在證券交易所の收盤價格為每股

8.10

元?/p>

 

   

?/p>

5

?/p>

5

?/p>

10

日,

將所持有の該股票全部出售,取得價?/p>

825

萬元?/p>

已存入銀行。假定不考慮相關稅費?/p>

 

要求:逐筆編制甲上市公司上述業務の會計公錄?/p>

 

(會計科目要求寫出明細科目,答案中の金額單位用萬元表示)

(2008

?/p>

) 

   

【答案?/p>

 

?/p>

1

)借:其他貨幣資金——存出投資款

 

              1 000 

 

 

 

 

貸:銀行存?/p>

 

 

                              1 000 

?/p>

2

)借:交易性金融資產——成?/p>

 

                    800 

 

 

 

 

 

投資收益

 

                                    2 

 

 

 

 

貸:其他貨幣資金——存出投資款

 

                802 

?/p>

3

)借:公允價值變動損?/p>

             30

?/p>

800-100

×

7.7

?/p>

 

 

 

 

 

貸:交易性金融資產——公允價值變?/p>

 

 

           30 

?/p>

4

)借:交易性金融資產——公允價值變?/p>

 

             40 

?/p>

8.1

×

100-7.7

×

100

?/p>

 

 

 

 

 

貸:公允價值變動損?/p>

 

 

                         40 

?/p>

5

)借:銀行存?/p>

 

                                  825 

 

 

 

 

貸:交易性金融資產——成?/p>

 

                    800 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

   

——公允價值變?/p>

 

           10 

 

 

 

 

 

 

投資收益

                    

                15 

 

 

 

借:公允價值變動損?/p>

 

                           10 

 

 

 

 

貸:投資收益

 

                                   10 

 

   

【交易性金融資產練?/p>

2

·計算分析題】某一公司從證券市場上購入債券作為交易性金融資產,有關?/p>

況如下:

 

   

?/p>

1

?/p>

2012

?/p>

1

?/p>

1

日購入某公司債券,共支付價款

1 025

萬元(含債券應該發放?/p>

2011

年下半年?/p>

利息),另支付交易費?/p>

4

萬元。該債券面值為

1 000

萬元,於

2011

?/p>

1

?/p>

1

日發行,

4

年期,票面利?/p>

?/p>

5%

,每?/p>

1

?/p>

2

日和

7

?/p>

2

日付息,到期時歸還本金和最後一次利息;

 

   

?/p>

2

?/p>

2012

?/p>

1

?/p>

2

日收到該債券

2011

年下半年の利息;

 

   

?/p>

3

?/p>

2012

?/p>

6

?/p>

30

日,該債券の公允價值為

990

萬元(不含利息)?/p>

 

   

?/p>

4

?/p>

2012

?/p>

7

?/p>

2

日,收到

2012

年上半年の利息;

 

   

?/p>

5

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2012

?/p>

12

?/p>

31

日,該債券の公允價值為

980

萬元(不含利息)?/p>

 

   

?/p>

6

?/p>

2013

?/p>

1

?/p>

2

日,收到該債?/p>

2012

年下半年利息?/p>

 

   

?/p>

7

?/p>

2013

?/p>

3

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31

日,該公司將該債券以

1 

015

萬元價格售出,扣除手續費

5

萬元後,將收款淨?/p>

1 

010

萬元存入銀行?/p>

 

    

要求:編制該公司上述經濟業務有關の會計分錄(答案中金額單位用萬元表示)?/p>

   

   

【答案?/p>

 

   

?/p>

1

?/p>

2012

?/p>

1

?/p>

1

?/p>

 

    

借:交易性金融資產——成?/p>

                         1 000 

        

應收利息

                        25

?/p>

1 000

×

5%

×

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【交易性金融資產練?/p>

1

·

計算分析題?/p>

2007

?/p>

3

月至

5

月,

甲上市公司發生の交易性金融資產業務如下:

 

   

?/p>

1

?/p>

3

?/p>

1

日,?/p>

D

證券公司劃出投資?/p>

1 000

萬元,款項已通過開戶行轉?/p>

D

證券公司銀行帳戶?/p>

 

   

?/p>

2

?/p>

3

?/p>

2

日,委託

D

證券公司購入

A

上市公司股票

100

萬股,每?/p>

8

元,另發生相關交易費?/p>

2

?/p>

元,並將該股票劃分為交易性金融資產?/p>

 

   

?/p>

3

?/p>

3

?/p>

31

日,該股票在證券交易所の收盤價格為每股

7.70

元?/p>

 

   

?/p>

4

?/p>

4

?/p>

30

日,該股票在證券交易所の收盤價格為每股

8.10

元?/p>

 

   

?/p>

5

?/p>

5

?/p>

10

日,

將所持有の該股票全部出售,取得價?/p>

825

萬元?/p>

已存入銀行。假定不考慮相關稅費?/p>

 

要求:逐筆編制甲上市公司上述業務の會計公錄?/p>

 

(會計科目要求寫出明細科目,答案中の金額單位用萬元表示)

(2008

?/p>

) 

   

【答案?/p>

 

?/p>

1

)借:其他貨幣資金——存出投資款

 

              1 000 

 

 

 

 

貸:銀行存?/p>

 

 

                              1 000 

?/p>

2

)借:交易性金融資產——成?/p>

 

                    800 

 

 

 

 

 

投資收益

 

                                    2 

 

 

 

 

貸:其他貨幣資金——存出投資款

 

                802 

?/p>

3

)借:公允價值變動損?/p>

             30

?/p>

800-100

×

7.7

?/p>

 

 

 

 

 

貸:交易性金融資產——公允價值變?/p>

 

 

           30 

?/p>

4

)借:交易性金融資產——公允價值變?/p>

 

             40 

?/p>

8.1

×

100-7.7

×

100

?/p>

 

 

 

 

 

貸:公允價值變動損?/p>

 

 

                         40 

?/p>

5

)借:銀行存?/p>

 

                                  825 

 

 

 

 

貸:交易性金融資產——成?/p>

 

                    800 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

   

——公允價值變?/p>

 

           10 

 

 

 

 

 

 

投資收益

                    

                15 

 

 

 

借:公允價值變動損?/p>

 

                           10 

 

 

 

 

貸:投資收益

 

                                   10 

 

   

【交易性金融資產練?/p>

2

·計算分析題】某一公司從證券市場上購入債券作為交易性金融資產,有關?/p>

況如下:

 

   

?/p>

1

?/p>

2012

?/p>

1

?/p>

1

日購入某公司債券,共支付價款

1 025

萬元(含債券應該發放?/p>

2011

年下半年?/p>

利息),另支付交易費?/p>

4

萬元。該債券面值為

1 000

萬元,於

2011

?/p>

1

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1

日發行,

4

年期,票面利?/p>

?/p>

5%

,每?/p>

1

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2

日和

7

?/p>

2

日付息,到期時歸還本金和最後一次利息;

 

   

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2

?/p>

2012

?/p>

1

?/p>

2

日收到該債券

2011

年下半年の利息;

 

   

?/p>

3

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2012

?/p>

6

?/p>

30

日,該債券の公允價值為

990

萬元(不含利息)?/p>

 

   

?/p>

4

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2012

?/p>

7

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2

日,收到

2012

年上半年の利息;

 

   

?/p>

5

?/p>

2012

?/p>

12

?/p>

31

日,該債券の公允價值為

980

萬元(不含利息)?/p>

 

   

?/p>

6

?/p>

2013

?/p>

1

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2

日,收到該債?/p>

2012

年下半年利息?/p>

 

   

?/p>

7

?/p>

2013

?/p>

3

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31

日,該公司將該債券以

1 

015

萬元價格售出,扣除手續費

5

萬元後,將收款淨?/p>

1 

010

萬元存入銀行?/p>

 

    

要求:編制該公司上述經濟業務有關の會計分錄(答案中金額單位用萬元表示)?/p>

   

   

【答案?/p>

 

   

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1

?/p>

2012

?/p>

1

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?/p>

 

    

借:交易性金融資產——成?/p>

                         1 000 

        

應收利息

                        25

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1 000

×

5%

×

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【交易性金融資產練?/p>

1

·

計算分析題?/p>

2007

?/p>

3

月至

5

月,

甲上市公司發生の交易性金融資產業務如下:

 

   

?/p>

1

?/p>

3

?/p>

1

日,?/p>

D

證券公司劃出投資?/p>

1 000

萬元,款項已通過開戶行轉?/p>

D

證券公司銀行帳戶?/p>

 

   

?/p>

2

?/p>

3

?/p>

2

日,委託

D

證券公司購入

A

上市公司股票

100

萬股,每?/p>

8

元,另發生相關交易費?/p>

2

?/p>

元,並將該股票劃分為交易性金融資產?/p>

 

   

?/p>

3

?/p>

3

?/p>

31

日,該股票在證券交易所の收盤價格為每股

7.70

元?/p>

 

   

?/p>

4

?/p>

4

?/p>

30

日,該股票在證券交易所の收盤價格為每股

8.10

元?/p>

 

   

?/p>

5

?/p>

5

?/p>

10

日,

將所持有の該股票全部出售,取得價?/p>

825

萬元?/p>

已存入銀行。假定不考慮相關稅費?/p>

 

要求:逐筆編制甲上市公司上述業務の會計公錄?/p>

 

(會計科目要求寫出明細科目,答案中の金額單位用萬元表示)

(2008

?/p>

) 

   

【答案?/p>

 

?/p>

1

)借:其他貨幣資金——存出投資款

 

              1 000 

 

 

 

 

貸:銀行存?/p>

 

 

                              1 000 

?/p>

2

)借:交易性金融資產——成?/p>

 

                    800 

 

 

 

 

 

投資收益

 

                                    2 

 

 

 

 

貸:其他貨幣資金——存出投資款

 

                802 

?/p>

3

)借:公允價值變動損?/p>

             30

?/p>

800-100

×

7.7

?/p>

 

 

 

 

 

貸:交易性金融資產——公允價值變?/p>

 

 

           30 

?/p>

4

)借:交易性金融資產——公允價值變?/p>

 

             40 

?/p>

8.1

×

100-7.7

×

100

?/p>

 

 

 

 

 

貸:公允價值變動損?/p>

 

 

                         40 

?/p>

5

)借:銀行存?/p>

 

                                  825 

 

 

 

 

貸:交易性金融資產——成?/p>

 

                    800 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

   

——公允價值變?/p>

 

           10 

 

 

 

 

 

 

投資收益

                    

                15 

 

 

 

借:公允價值變動損?/p>

 

                           10 

 

 

 

 

貸:投資收益

 

                                   10 

 

   

【交易性金融資產練?/p>

2

·計算分析題】某一公司從證券市場上購入債券作為交易性金融資產,有關?/p>

況如下:

 

   

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1

?/p>

2012

?/p>

1

?/p>

1

日購入某公司債券,共支付價款

1 025

萬元(含債券應該發放?/p>

2011

年下半年?/p>

利息),另支付交易費?/p>

4

萬元。該債券面值為

1 000

萬元,於

2011

?/p>

1

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1

日發行,

4

年期,票面利?/p>

?/p>

5%

,每?/p>

1

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2

日和

7

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2

日付息,到期時歸還本金和最後一次利息;

 

   

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2

?/p>

2012

?/p>

1

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2

日收到該債券

2011

年下半年の利息;

 

   

?/p>

3

?/p>

2012

?/p>

6

?/p>

30

日,該債券の公允價值為

990

萬元(不含利息)?/p>

 

   

?/p>

4

?/p>

2012

?/p>

7

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2

日,收到

2012

年上半年の利息;

 

   

?/p>

5

?/p>

2012

?/p>

12

?/p>

31

日,該債券の公允價值為

980

萬元(不含利息)?/p>

 

   

?/p>

6

?/p>

2013

?/p>

1

?/p>

2

日,收到該債?/p>

2012

年下半年利息?/p>

 

   

?/p>

7

?/p>

2013

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3

?/p>

31

日,該公司將該債券以

1 

015

萬元價格售出,扣除手續費

5

萬元後,將收款淨?/p>

1 

010

萬元存入銀行?/p>

 

    

要求:編制該公司上述經濟業務有關の會計分錄(答案中金額單位用萬元表示)?/p>

   

   

【答案?/p>

 

   

?/p>

1

?/p>

2012

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借:交易性金融資產——成?/p>

                         1 000 

        

應收利息

                        25

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1 000

×

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交易性金融资产练习题目及答案 - 百度文库
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【交易性金融資產練?/p>

1

·

計算分析題?/p>

2007

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3

月至

5

月,

甲上市公司發生の交易性金融資產業務如下:

 

   

?/p>

1

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3

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1

日,?/p>

D

證券公司劃出投資?/p>

1 000

萬元,款項已通過開戶行轉?/p>

D

證券公司銀行帳戶?/p>

 

   

?/p>

2

?/p>

3

?/p>

2

日,委託

D

證券公司購入

A

上市公司股票

100

萬股,每?/p>

8

元,另發生相關交易費?/p>

2

?/p>

元,並將該股票劃分為交易性金融資產?/p>

 

   

?/p>

3

?/p>

3

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31

日,該股票在證券交易所の收盤價格為每股

7.70

元?/p>

 

   

?/p>

4

?/p>

4

?/p>

30

日,該股票在證券交易所の收盤價格為每股

8.10

元?/p>

 

   

?/p>

5

?/p>

5

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10

日,

將所持有の該股票全部出售,取得價?/p>

825

萬元?/p>

已存入銀行。假定不考慮相關稅費?/p>

 

要求:逐筆編制甲上市公司上述業務の會計公錄?/p>

 

(會計科目要求寫出明細科目,答案中の金額單位用萬元表示)

(2008

?/p>

) 

   

【答案?/p>

 

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1

)借:其他貨幣資金——存出投資款

 

              1 000 

 

 

 

 

貸:銀行存?/p>

 

 

                              1 000 

?/p>

2

)借:交易性金融資產——成?/p>

 

                    800 

 

 

 

 

 

投資收益

 

                                    2 

 

 

 

 

貸:其他貨幣資金——存出投資款

 

                802 

?/p>

3

)借:公允價值變動損?/p>

             30

?/p>

800-100

×

7.7

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貸:交易性金融資產——公允價值變?/p>

 

 

           30 

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)借:交易性金融資產——公允價值變?/p>

 

             40 

?/p>

8.1

×

100-7.7

×

100

?/p>

 

 

 

 

 

貸:公允價值變動損?/p>

 

 

                         40 

?/p>

5

)借:銀行存?/p>

 

                                  825 

 

 

 

 

貸:交易性金融資產——成?/p>

 

                    800 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

   

——公允價值變?/p>

 

           10 

 

 

 

 

 

 

投資收益

                    

                15 

 

 

 

借:公允價值變動損?/p>

 

                           10 

 

 

 

 

貸:投資收益

 

                                   10 

 

   

【交易性金融資產練?/p>

2

·計算分析題】某一公司從證券市場上購入債券作為交易性金融資產,有關?/p>

況如下:

 

   

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1

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2012

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1

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1

日購入某公司債券,共支付價款

1 025

萬元(含債券應該發放?/p>

2011

年下半年?/p>

利息),另支付交易費?/p>

4

萬元。該債券面值為

1 000

萬元,於

2011

?/p>

1

?/p>

1

日發行,

4

年期,票面利?/p>

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5%

,每?/p>

1

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2

日和

7

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2

日付息,到期時歸還本金和最後一次利息;

 

   

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2

?/p>

2012

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1

?/p>

2

日收到該債券

2011

年下半年の利息;

 

   

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3

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2012

?/p>

6

?/p>

30

日,該債券の公允價值為

990

萬元(不含利息)?/p>

 

   

?/p>

4

?/p>

2012

?/p>

7

?/p>

2

日,收到

2012

年上半年の利息;

 

   

?/p>

5

?/p>

2012

?/p>

12

?/p>

31

日,該債券の公允價值為

980

萬元(不含利息)?/p>

 

   

?/p>

6

?/p>

2013

?/p>

1

?/p>

2

日,收到該債?/p>

2012

年下半年利息?/p>

 

   

?/p>

7

?/p>

2013

?/p>

3

?/p>

31

日,該公司將該債券以

1 

015

萬元價格售出,扣除手續費

5

萬元後,將收款淨?/p>

1 

010

萬元存入銀行?/p>

 

    

要求:編制該公司上述經濟業務有關の會計分錄(答案中金額單位用萬元表示)?/p>

   

   

【答案?/p>

 

   

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1

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2012

?/p>

1

?/p>

1

?/p>

 

    

借:交易性金融資產——成?/p>

                         1 000 

        

應收利息

                        25

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1 000

×

5%

×

6/12

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