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内控简答题

 

第一?/p>

 

1.

请简述内部控制理论的产生于发展历经的阶段,并指出每一阶段的特点?/p>

 

答:

内部控制理论与实践的发展大体上经历了

内部牵制

?/p>

内部控制系统

?/p>

内部控制结构

?/p>

内部控制整合框架

四个不同的阶段,并已初步呈现?/p>

企业风险管理整合框架

演变的趋势?/p>

 

?/p>

1

)内部牵制阶段:内部控制?/p>

内部牵制的基础

上发展起来?/p>

 

主要特点

是以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权力?/p>

方式进行组织上的责任

分工

,每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能?/p>

行交叉检查或交叉控制?/p>

?/p>

 

内部牵制?/p>

基本思路

?/p>

分工

?/p>

牵制

?/p>

 

这一阶段?/p>

不足之处

在于人们还没有意识到内部控制?/p>

整体?/p>

,强调内部牵?/p>

机能的简单运用,不够系统和完善?/p>

 

?/p>

2

)内部控制系统阶段:将内部控制分?/p>

内部会计控制

?/p>

内部管理控制

。由此内部控

制正式被纳入制度体系之中,同时管理控制成为内部控制的一个重要组成部分?/p>

 

?/p>

3

)内部控制结构阶段:

20

世纪

80

年代进入

 

内部控制结构组成

三要?/p>

?/p>

控制环境

?/p>

会计系统

?/p>

控制程序

?/p>

 

对内控发展的

贡献

:其一,首次将控制环境纳入内部控制的范畴?/p>

 

其二?/p>

不再区分会计控制和管理控制,

而统一以要素来表述?/p>

 

?/p>

4

?/p>

内部控制整合框架阶段?/p>

1992

?/p>

9

月,

COSO

发布

《内部控?/p>

—?/p>

整合框架?/p>

是内

部控制发展历程中的一座重要里程碑?/p>

它对内部控制的发展最重要?/p>

贡献

?/p>

对内部控制下?/p>

一个迄今为止最权威的定义?/p>

 

提出了内部控?/p>

三目?/p>

?/p>

经营目标

?/p>

报告目标

?/p>

合规目标

?/p>

 

构成

五要?/p>

:控制环境?/p>

风险评估

?/p>

控制活动

?/p>

信息与沟?/p>

?/p>

监控

?/p>

 

?/p>

5

)企业风险管理整合框架阶段:

2004

?/p>

9

月,

COSO

发布《企业风险管理一整合?/p>

架?/p>

?/p>

 

这一阶段?/p>

显著变化

是将内部控制上升至全面风险管理的高度来认识?/p>

 

提出风险管理

四目?/p>

?/p>

战略目标

、经营目标、报告目标和合规目标

 

构成八要素:

内部环境

?/p>

目标设定

?/p>

事项识别

、风险评估?/p>

风险应对

、控

制活动、信息与沟通和监控?/p>

 

 

2.

《企业风险管理——整合框架?/p>

?/p>

ERM

框架)与《内部控制——整合框架》相比进步:

 

答:

?/p>

1

)从

目标

上看?/p>

ERM

框架涵盖内部控制框架中的经营、财务报告和合规三个?/p>

标,并且新提出一个更具管理意义和管理层次?/p>

战略管理目标

,同时扩大了报告的范畴?

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第一?/p>

 

1.

请简述内部控制理论的产生于发展历经的阶段,并指出每一阶段的特点?/p>

 

答:

内部控制理论与实践的发展大体上经历了

内部牵制

?/p>

内部控制系统

?/p>

内部控制结构

?/p>

内部控制整合框架

四个不同的阶段,并已初步呈现?/p>

企业风险管理整合框架

演变的趋势?/p>

 

?/p>

1

)内部牵制阶段:内部控制?/p>

内部牵制的基础

上发展起来?/p>

 

主要特点

是以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权力?/p>

方式进行组织上的责任

分工

,每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能?/p>

行交叉检查或交叉控制?/p>

?/p>

 

内部牵制?/p>

基本思路

?/p>

分工

?/p>

牵制

?/p>

 

这一阶段?/p>

不足之处

在于人们还没有意识到内部控制?/p>

整体?/p>

,强调内部牵?/p>

机能的简单运用,不够系统和完善?/p>

 

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2

)内部控制系统阶段:将内部控制分?/p>

内部会计控制

?/p>

内部管理控制

。由此内部控

制正式被纳入制度体系之中,同时管理控制成为内部控制的一个重要组成部分?/p>

 

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3

)内部控制结构阶段:

20

世纪

80

年代进入

 

内部控制结构组成

三要?/p>

?/p>

控制环境

?/p>

会计系统

?/p>

控制程序

?/p>

 

对内控发展的

贡献

:其一,首次将控制环境纳入内部控制的范畴?/p>

 

其二?/p>

不再区分会计控制和管理控制,

而统一以要素来表述?/p>

 

?/p>

4

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内部控制整合框架阶段?/p>

1992

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9

月,

COSO

发布

《内部控?/p>

—?/p>

整合框架?/p>

是内

部控制发展历程中的一座重要里程碑?/p>

它对内部控制的发展最重要?/p>

贡献

?/p>

对内部控制下?/p>

一个迄今为止最权威的定义?/p>

 

提出了内部控?/p>

三目?/p>

?/p>

经营目标

?/p>

报告目标

?/p>

合规目标

?/p>

 

构成

五要?/p>

:控制环境?/p>

风险评估

?/p>

控制活动

?/p>

信息与沟?/p>

?/p>

监控

?/p>

 

?/p>

5

)企业风险管理整合框架阶段:

2004

?/p>

9

月,

COSO

发布《企业风险管理一整合?/p>

架?/p>

?/p>

 

这一阶段?/p>

显著变化

是将内部控制上升至全面风险管理的高度来认识?/p>

 

提出风险管理

四目?/p>

?/p>

战略目标

、经营目标、报告目标和合规目标

 

构成八要素:

内部环境

?/p>

目标设定

?/p>

事项识别

、风险评估?/p>

风险应对

、控

制活动、信息与沟通和监控?/p>

 

 

2.

《企业风险管理——整合框架?/p>

?/p>

ERM

框架)与《内部控制——整合框架》相比进步:

 

答:

?/p>

1

)从

目标

上看?/p>

ERM

框架涵盖内部控制框架中的经营、财务报告和合规三个?/p>

标,并且新提出一个更具管理意义和管理层次?/p>

战略管理目标

,同时扩大了报告的范畴?

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第一?/p>

 

1.

请简述内部控制理论的产生于发展历经的阶段,并指出每一阶段的特点?/p>

 

答:

内部控制理论与实践的发展大体上经历了

内部牵制

?/p>

内部控制系统

?/p>

内部控制结构

?/p>

内部控制整合框架

四个不同的阶段,并已初步呈现?/p>

企业风险管理整合框架

演变的趋势?/p>

 

?/p>

1

)内部牵制阶段:内部控制?/p>

内部牵制的基础

上发展起来?/p>

 

主要特点

是以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权力?/p>

方式进行组织上的责任

分工

,每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能?/p>

行交叉检查或交叉控制?/p>

?/p>

 

内部牵制?/p>

基本思路

?/p>

分工

?/p>

牵制

?/p>

 

这一阶段?/p>

不足之处

在于人们还没有意识到内部控制?/p>

整体?/p>

,强调内部牵?/p>

机能的简单运用,不够系统和完善?/p>

 

?/p>

2

)内部控制系统阶段:将内部控制分?/p>

内部会计控制

?/p>

内部管理控制

。由此内部控

制正式被纳入制度体系之中,同时管理控制成为内部控制的一个重要组成部分?/p>

 

?/p>

3

)内部控制结构阶段:

20

世纪

80

年代进入

 

内部控制结构组成

三要?/p>

?/p>

控制环境

?/p>

会计系统

?/p>

控制程序

?/p>

 

对内控发展的

贡献

:其一,首次将控制环境纳入内部控制的范畴?/p>

 

其二?/p>

不再区分会计控制和管理控制,

而统一以要素来表述?/p>

 

?/p>

4

?/p>

内部控制整合框架阶段?/p>

1992

?/p>

9

月,

COSO

发布

《内部控?/p>

—?/p>

整合框架?/p>

是内

部控制发展历程中的一座重要里程碑?/p>

它对内部控制的发展最重要?/p>

贡献

?/p>

对内部控制下?/p>

一个迄今为止最权威的定义?/p>

 

提出了内部控?/p>

三目?/p>

?/p>

经营目标

?/p>

报告目标

?/p>

合规目标

?/p>

 

构成

五要?/p>

:控制环境?/p>

风险评估

?/p>

控制活动

?/p>

信息与沟?/p>

?/p>

监控

?/p>

 

?/p>

5

)企业风险管理整合框架阶段:

2004

?/p>

9

月,

COSO

发布《企业风险管理一整合?/p>

架?/p>

?/p>

 

这一阶段?/p>

显著变化

是将内部控制上升至全面风险管理的高度来认识?/p>

 

提出风险管理

四目?/p>

?/p>

战略目标

、经营目标、报告目标和合规目标

 

构成八要素:

内部环境

?/p>

目标设定

?/p>

事项识别

、风险评估?/p>

风险应对

、控

制活动、信息与沟通和监控?/p>

 

 

2.

《企业风险管理——整合框架?/p>

?/p>

ERM

框架)与《内部控制——整合框架》相比进步:

 

答:

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1

)从

目标

上看?/p>

ERM

框架涵盖内部控制框架中的经营、财务报告和合规三个?/p>

标,并且新提出一个更具管理意义和管理层次?/p>

战略管理目标

,同时扩大了报告的范畴?

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内部控制简答题 - 百度文库
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内控简答题

 

第一?/p>

 

1.

请简述内部控制理论的产生于发展历经的阶段,并指出每一阶段的特点?/p>

 

答:

内部控制理论与实践的发展大体上经历了

内部牵制

?/p>

内部控制系统

?/p>

内部控制结构

?/p>

内部控制整合框架

四个不同的阶段,并已初步呈现?/p>

企业风险管理整合框架

演变的趋势?/p>

 

?/p>

1

)内部牵制阶段:内部控制?/p>

内部牵制的基础

上发展起来?/p>

 

主要特点

是以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权力?/p>

方式进行组织上的责任

分工

,每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能?/p>

行交叉检查或交叉控制?/p>

?/p>

 

内部牵制?/p>

基本思路

?/p>

分工

?/p>

牵制

?/p>

 

这一阶段?/p>

不足之处

在于人们还没有意识到内部控制?/p>

整体?/p>

,强调内部牵?/p>

机能的简单运用,不够系统和完善?/p>

 

?/p>

2

)内部控制系统阶段:将内部控制分?/p>

内部会计控制

?/p>

内部管理控制

。由此内部控

制正式被纳入制度体系之中,同时管理控制成为内部控制的一个重要组成部分?/p>

 

?/p>

3

)内部控制结构阶段:

20

世纪

80

年代进入

 

内部控制结构组成

三要?/p>

?/p>

控制环境

?/p>

会计系统

?/p>

控制程序

?/p>

 

对内控发展的

贡献

:其一,首次将控制环境纳入内部控制的范畴?/p>

 

其二?/p>

不再区分会计控制和管理控制,

而统一以要素来表述?/p>

 

?/p>

4

?/p>

内部控制整合框架阶段?/p>

1992

?/p>

9

月,

COSO

发布

《内部控?/p>

—?/p>

整合框架?/p>

是内

部控制发展历程中的一座重要里程碑?/p>

它对内部控制的发展最重要?/p>

贡献

?/p>

对内部控制下?/p>

一个迄今为止最权威的定义?/p>

 

提出了内部控?/p>

三目?/p>

?/p>

经营目标

?/p>

报告目标

?/p>

合规目标

?/p>

 

构成

五要?/p>

:控制环境?/p>

风险评估

?/p>

控制活动

?/p>

信息与沟?/p>

?/p>

监控

?/p>

 

?/p>

5

)企业风险管理整合框架阶段:

2004

?/p>

9

月,

COSO

发布《企业风险管理一整合?/p>

架?/p>

?/p>

 

这一阶段?/p>

显著变化

是将内部控制上升至全面风险管理的高度来认识?/p>

 

提出风险管理

四目?/p>

?/p>

战略目标

、经营目标、报告目标和合规目标

 

构成八要素:

内部环境

?/p>

目标设定

?/p>

事项识别

、风险评估?/p>

风险应对

、控

制活动、信息与沟通和监控?/p>

 

 

2.

《企业风险管理——整合框架?/p>

?/p>

ERM

框架)与《内部控制——整合框架》相比进步:

 

答:

?/p>

1

)从

目标

上看?/p>

ERM

框架涵盖内部控制框架中的经营、财务报告和合规三个?/p>

标,并且新提出一个更具管理意义和管理层次?/p>

战略管理目标

,同时扩大了报告的范畴?



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