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房地产企业所得税汇算清缴
16
个疑难问题解?/p>
房地产企业所得税汇算清缴
16
个疑难问题解?/p>
一?/p>
房地产开发企?/p>
跨地区项目部经营模式纳税地点问题
异地项目部不办理营业执照?/p>
不属于独立纳税人?/p>
?/p>
在项目所在地分税,应汇总总机构统一汇算清缴所得税?/p>
1.
企业违法
企业外地项目
部收入全部就地缴纳企业所得税如何处理?/p>
企业未开?/p>
《外管证?/p>
?/p>
而被项目所在地?/p>
管税务机关全额就地预缴所得税?/p>
总机构如何处理?
答:
因企业违反规定未开具该?/p>
明,无法提供相关证据证明其二级及以下分支机构身份的,而被所在地主管税务机关全额
就地预缴的,预缴税款暂不能到总机构扣除,项目部经营收入、职工工资和资产总额仍应
全额汇总到总机构,总机构按规定申报缴纳企业所得税?/p>
2.
税局违法
房地产企业项
目部开具了
《外管证?/p>
?/p>
却仍被项目所在地主管税务机关全额就地预缴的,
总机构如何处理?
如:按项目实际经营收入的
2%
预缴企业所得税,企业应向项目所在地主管税务机关申请
退还?/p>
二?/p>
房地产开发产品完工确认条件疑难问题处?/p>
房地产开发产品完工确认条件疑
难问题处?/p>
国税?/p>
[2009]31
号第三条:只要具备下列其中一个条件,就应视为开
发产品已完工?/p>
1
、竣工证明已报房地产管理部门备案?/p>
2
、开始投入使用:?/p>
指开始办理开发产品交付手续或已实际投入使用?/p>
3
?/p>
取得初始产权证明?/p>
完工与未
完工对所得税的处理是不一样的?/p>
未完工所得税是预缴,
已完工所得税是汇算清缴?/p>
?/p>
地产企业开具正式销售发票,
是否可确认完工?
房地产企业为了满足买房者提前缴纳契
税的原因,在尚未竣工验收时,开具了房地产正式销售发票,已经按计税毛利率计入应纳
税所得额?/p>
是否要确认完工结转成本?答:
根据国税?/p>
[2009]31
号文件第三条规定的三?/p>
条件之一确认是否完工?/p>
是否开具房地产正式销售发票不是完工确认的条件之一?/p>
?/p>
地产开发项目未办理竣工手续,但已投入使用,可以认定为完工?/p>
国税?/p>
[2009]342
号,房地产开发企业建造、开发的开发产品无论工程质量是否通过验收合格,或是否办理
完工备案手续以及会计决算手续,当其开发产品开始投入使用时均应视为已经完工?/p>
开