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1 

~

 

房地产企业所得税汇算清缴

16

个疑难问题解?/p>

 

 

 

 

房地产企业所得税汇算清缴

 

 

 

16

个疑难问题解?/p>

 

 

 

一?/p>

房地产开发企?/p>

跨地区项目部经营模式纳税地点问题

 

异地项目部不办理营业执照?/p>

不属于独立纳税人?/p>

?/p>

在项目所在地分税,应汇总总机构统一汇算清缴所得税?/p>

 

1. 

企业违法

 

 

 

企业外地项目

部收入全部就地缴纳企业所得税如何处理?/p>

 

 

企业未开?/p>

《外管证?/p>

?/p>

而被项目所在地?/p>

管税务机关全额就地预缴所得税?/p>

总机构如何处理?

 

 

 

答:

因企业违反规定未开具该?/p>

明,无法提供相关证据证明其二级及以下分支机构身份的,而被所在地主管税务机关全额

就地预缴的,预缴税款暂不能到总机构扣除,项目部经营收入、职工工资和资产总额仍应

全额汇总到总机构,总机构按规定申报缴纳企业所得税?/p>

 

2. 

税局违法

 

 

 

房地产企业项

目部开具了

《外管证?/p>

?/p>

却仍被项目所在地主管税务机关全额就地预缴的,

总机构如何处理?

如:按项目实际经营收入的

2%

预缴企业所得税,企业应向项目所在地主管税务机关申请

退还?/p>

 

二?/p>

房地产开发产品完工确认条件疑难问题处?/p>

 

 

房地产开发产品完工确认条件疑

难问题处?/p>

 

 

 

 

 

国税?/p>

[2009]31

号第三条:只要具备下列其中一个条件,就应视为开

发产品已完工?/p>

 

 

 

1

、竣工证明已报房地产管理部门备案?/p>

 

 

 

2

、开始投入使用:?/p>

指开始办理开发产品交付手续或已实际投入使用?/p>

 

3

?/p>

取得初始产权证明?/p>

 

 

 

完工与未

完工对所得税的处理是不一样的?/p>

未完工所得税是预缴,

已完工所得税是汇算清缴?/p>

 

 

 

?/p>

地产企业开具正式销售发票,

是否可确认完工?

 

 

 

房地产企业为了满足买房者提前缴纳契

税的原因,在尚未竣工验收时,开具了房地产正式销售发票,已经按计税毛利率计入应纳

税所得额?/p>

是否要确认完工结转成本?答:

根据国税?/p>

[2009]31

号文件第三条规定的三?/p>

条件之一确认是否完工?/p>

是否开具房地产正式销售发票不是完工确认的条件之一?/p>

 

 

 

?/p>

地产开发项目未办理竣工手续,但已投入使用,可以认定为完工?/p>

 

 

 

国税?/p>

[2009]342

号,房地产开发企业建造、开发的开发产品无论工程质量是否通过验收合格,或是否办理

完工备案手续以及会计决算手续,当其开发产品开始投入使用时均应视为已经完工?/p>

 

 

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房地产企业所得税汇算清缴

16

个疑难问题解?/p>

 

 

 

 

房地产企业所得税汇算清缴

 

 

 

16

个疑难问题解?/p>

 

 

 

一?/p>

房地产开发企?/p>

跨地区项目部经营模式纳税地点问题

 

异地项目部不办理营业执照?/p>

不属于独立纳税人?/p>

?/p>

在项目所在地分税,应汇总总机构统一汇算清缴所得税?/p>

 

1. 

企业违法

 

 

 

企业外地项目

部收入全部就地缴纳企业所得税如何处理?/p>

 

 

企业未开?/p>

《外管证?/p>

?/p>

而被项目所在地?/p>

管税务机关全额就地预缴所得税?/p>

总机构如何处理?

 

 

 

答:

因企业违反规定未开具该?/p>

明,无法提供相关证据证明其二级及以下分支机构身份的,而被所在地主管税务机关全额

就地预缴的,预缴税款暂不能到总机构扣除,项目部经营收入、职工工资和资产总额仍应

全额汇总到总机构,总机构按规定申报缴纳企业所得税?/p>

 

2. 

税局违法

 

 

 

房地产企业项

目部开具了

《外管证?/p>

?/p>

却仍被项目所在地主管税务机关全额就地预缴的,

总机构如何处理?

如:按项目实际经营收入的

2%

预缴企业所得税,企业应向项目所在地主管税务机关申请

退还?/p>

 

二?/p>

房地产开发产品完工确认条件疑难问题处?/p>

 

 

房地产开发产品完工确认条件疑

难问题处?/p>

 

 

 

 

 

国税?/p>

[2009]31

号第三条:只要具备下列其中一个条件,就应视为开

发产品已完工?/p>

 

 

 

1

、竣工证明已报房地产管理部门备案?/p>

 

 

 

2

、开始投入使用:?/p>

指开始办理开发产品交付手续或已实际投入使用?/p>

 

3

?/p>

取得初始产权证明?/p>

 

 

 

完工与未

完工对所得税的处理是不一样的?/p>

未完工所得税是预缴,

已完工所得税是汇算清缴?/p>

 

 

 

?/p>

地产企业开具正式销售发票,

是否可确认完工?

 

 

 

房地产企业为了满足买房者提前缴纳契

税的原因,在尚未竣工验收时,开具了房地产正式销售发票,已经按计税毛利率计入应纳

税所得额?/p>

是否要确认完工结转成本?答:

根据国税?/p>

[2009]31

号文件第三条规定的三?/p>

条件之一确认是否完工?/p>

是否开具房地产正式销售发票不是完工确认的条件之一?/p>

 

 

 

?/p>

地产开发项目未办理竣工手续,但已投入使用,可以认定为完工?/p>

 

 

 

国税?/p>

[2009]342

号,房地产开发企业建造、开发的开发产品无论工程质量是否通过验收合格,或是否办理

完工备案手续以及会计决算手续,当其开发产品开始投入使用时均应视为已经完工?/p>

 

 

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房地产企业所得税汇算清缴

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个疑难问题解?/p>

 

 

 

 

房地产企业所得税汇算清缴

 

 

 

16

个疑难问题解?/p>

 

 

 

一?/p>

房地产开发企?/p>

跨地区项目部经营模式纳税地点问题

 

异地项目部不办理营业执照?/p>

不属于独立纳税人?/p>

?/p>

在项目所在地分税,应汇总总机构统一汇算清缴所得税?/p>

 

1. 

企业违法

 

 

 

企业外地项目

部收入全部就地缴纳企业所得税如何处理?/p>

 

 

企业未开?/p>

《外管证?/p>

?/p>

而被项目所在地?/p>

管税务机关全额就地预缴所得税?/p>

总机构如何处理?

 

 

 

答:

因企业违反规定未开具该?/p>

明,无法提供相关证据证明其二级及以下分支机构身份的,而被所在地主管税务机关全额

就地预缴的,预缴税款暂不能到总机构扣除,项目部经营收入、职工工资和资产总额仍应

全额汇总到总机构,总机构按规定申报缴纳企业所得税?/p>

 

2. 

税局违法

 

 

 

房地产企业项

目部开具了

《外管证?/p>

?/p>

却仍被项目所在地主管税务机关全额就地预缴的,

总机构如何处理?

如:按项目实际经营收入的

2%

预缴企业所得税,企业应向项目所在地主管税务机关申请

退还?/p>

 

二?/p>

房地产开发产品完工确认条件疑难问题处?/p>

 

 

房地产开发产品完工确认条件疑

难问题处?/p>

 

 

 

 

 

国税?/p>

[2009]31

号第三条:只要具备下列其中一个条件,就应视为开

发产品已完工?/p>

 

 

 

1

、竣工证明已报房地产管理部门备案?/p>

 

 

 

2

、开始投入使用:?/p>

指开始办理开发产品交付手续或已实际投入使用?/p>

 

3

?/p>

取得初始产权证明?/p>

 

 

 

完工与未

完工对所得税的处理是不一样的?/p>

未完工所得税是预缴,

已完工所得税是汇算清缴?/p>

 

 

 

?/p>

地产企业开具正式销售发票,

是否可确认完工?

 

 

 

房地产企业为了满足买房者提前缴纳契

税的原因,在尚未竣工验收时,开具了房地产正式销售发票,已经按计税毛利率计入应纳

税所得额?/p>

是否要确认完工结转成本?答:

根据国税?/p>

[2009]31

号文件第三条规定的三?/p>

条件之一确认是否完工?/p>

是否开具房地产正式销售发票不是完工确认的条件之一?/p>

 

 

 

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地产开发项目未办理竣工手续,但已投入使用,可以认定为完工?/p>

 

 

 

国税?/p>

[2009]342

号,房地产开发企业建造、开发的开发产品无论工程质量是否通过验收合格,或是否办理

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房地产企业所得税汇算清缴16个疑难问题解?- 百度文库
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房地产企业所得税汇算清缴

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房地产企业所得税汇算清缴

 

 

 

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个疑难问题解?/p>

 

 

 

一?/p>

房地产开发企?/p>

跨地区项目部经营模式纳税地点问题

 

异地项目部不办理营业执照?/p>

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在项目所在地分税,应汇总总机构统一汇算清缴所得税?/p>

 

1. 

企业违法

 

 

 

企业外地项目

部收入全部就地缴纳企业所得税如何处理?/p>

 

 

企业未开?/p>

《外管证?/p>

?/p>

而被项目所在地?/p>

管税务机关全额就地预缴所得税?/p>

总机构如何处理?

 

 

 

答:

因企业违反规定未开具该?/p>

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就地预缴的,预缴税款暂不能到总机构扣除,项目部经营收入、职工工资和资产总额仍应

全额汇总到总机构,总机构按规定申报缴纳企业所得税?/p>

 

2. 

税局违法

 

 

 

房地产企业项

目部开具了

《外管证?/p>

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却仍被项目所在地主管税务机关全额就地预缴的,

总机构如何处理?

如:按项目实际经营收入的

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预缴企业所得税,企业应向项目所在地主管税务机关申请

退还?/p>

 

二?/p>

房地产开发产品完工确认条件疑难问题处?/p>

 

 

房地产开发产品完工确认条件疑

难问题处?/p>

 

 

 

 

 

国税?/p>

[2009]31

号第三条:只要具备下列其中一个条件,就应视为开

发产品已完工?/p>

 

 

 

1

、竣工证明已报房地产管理部门备案?/p>

 

 

 

2

、开始投入使用:?/p>

指开始办理开发产品交付手续或已实际投入使用?/p>

 

3

?/p>

取得初始产权证明?/p>

 

 

 

完工与未

完工对所得税的处理是不一样的?/p>

未完工所得税是预缴,

已完工所得税是汇算清缴?/p>

 

 

 

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地产企业开具正式销售发票,

是否可确认完工?

 

 

 

房地产企业为了满足买房者提前缴纳契

税的原因,在尚未竣工验收时,开具了房地产正式销售发票,已经按计税毛利率计入应纳

税所得额?/p>

是否要确认完工结转成本?答:

根据国税?/p>

[2009]31

号文件第三条规定的三?/p>

条件之一确认是否完工?/p>

是否开具房地产正式销售发票不是完工确认的条件之一?/p>

 

 

 

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地产开发项目未办理竣工手续,但已投入使用,可以认定为完工?/p>

 

 

 

国税?/p>

[2009]342

号,房地产开发企业建造、开发的开发产品无论工程质量是否通过验收合格,或是否办理

完工备案手续以及会计决算手续,当其开发产品开始投入使用时均应视为已经完工?/p>

 

 

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