?/p>
tips
】本文由梁志飞老师精心收编,学会计实务大家定要踏踏实实把基本功打好?/p>
2017
中级会计职称《会计实务》高频考点:当期所得税
学如逆水行舟,不进则退。中级会计职称备考的过程中,?/p>
望大家能够坚持学习,乘风破浪,最终取得理想的成绩?/p>
当期所得税
应交所得税
=
应纳税所得额×所得税税率
应纳税所得额
=
税前会计利润
+
纳税调整增加?/p>
-
纳税调整减少?/p>
(
一
)
纳税调整增加?/p>
1.
按会计准则规定核算时不作为收益计入财务报表,但在计算?/p>
纳税所得额时作为收益需要交纳所得税?/p>
2.
按会计准则规定核算时确认为费用或损失计入财务报表,但?/p>
计算应纳税所得额时不允许扣减?/p>
(
?/p>
)
纳税调整减少?/p>
1.
按会计准则规定核算时作为收益计入财务报表,但在计算应?/p>
税所得额时不确认为收益?/p>
2.
按会计准则规定核算时不确认为费用或损失,但在计算应纳?/p>
所得额时允许扣减?/p>
【提示】暂时性差异对应纳税所得额的调?/p>
(
不考虑永久性差?/p>
)
应纳税所得额
=
税前会计利润
+
本期发生的影响损益的可抵扣暂?/p>
性差?/p>
-
本期转回的影响损益的可抵扣暂时性差?/p>
-
本期发生的影
响损益的应纳税暂时性差?/p>
+
本期转回的影响损益的应纳税暂?/p>
性差?/p>
若暂时性差异不影响损益,如可供出售金融资产正常的公允价?/p>
变动产生的其他综合收益,则不需要纳税调整?/p>
【例题·单选题】甲公司适用的所得税税率?/p>
25%
?/p>
2016
年实?