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】本文由梁志飞老师精心收编,学会计实务大家定要踏踏实实把基本功打好?/p>

 

2017

中级会计职称《会计实务》高频考点:当期所得税

 

 

 

学如逆水行舟,不进则退。中级会计职称备考的过程中,?/p>

望大家能够坚持学习,乘风破浪,最终取得理想的成绩?/p>

 

当期所得税

 

应交所得税

=

应纳税所得额×所得税税率

 

应纳税所得额

=

税前会计利润

+

纳税调整增加?/p>

-

纳税调整减少?/p>

 

(

一

)

纳税调整增加?/p>

 

1.

按会计准则规定核算时不作为收益计入财务报表,但在计算?/p>

纳税所得额时作为收益需要交纳所得税?/p>

 

2.

按会计准则规定核算时确认为费用或损失计入财务报表,但?/p>

计算应纳税所得额时不允许扣减?/p>

 

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1.

按会计准则规定核算时作为收益计入财务报表,但在计算应?/p>

税所得额时不确认为收益?/p>

 

2.

按会计准则规定核算时不确认为费用或损失,但在计算应纳?/p>

所得额时允许扣减?/p>

 

【提示】暂时性差异对应纳税所得额的调?/p>

(

不考虑永久性差?/p>

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应纳税所得额

=

税前会计利润

+

本期发生的影响损益的可抵扣暂?/p>

性差?/p>

-

本期转回的影响损益的可抵扣暂时性差?/p>

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本期发生的影

响损益的应纳税暂时性差?/p>

+

本期转回的影响损益的应纳税暂?/p>

性差?/p>

 

若暂时性差异不影响损益,如可供出售金融资产正常的公允价?/p>

变动产生的其他综合收益,则不需要纳税调整?/p>

 

【例题·单选题】甲公司适用的所得税税率?/p>

25%

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2016

年实?

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2017

中级会计职称《会计实务》高频考点:当期所得税

 

 

 

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【提示】暂时性差异对应纳税所得额的调?/p>

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若暂时性差异不影响损益,如可供出售金融资产正常的公允价?/p>

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【例题·单选题】甲公司适用的所得税税率?/p>

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中级会计职称《会计实务》高频考点:当期所得税

 

 

 

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中级会计职称《会计实务》高频考点:当期所得税

 

 

 

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