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证监会对
IPO
公司审计业务的监管风险提ç¤?/p>
为进一步提高首次公开发行股票公司财务信息披露质量,证监会å¯?/p>
IPO
公司审计业务
的监管风险进行了官方权威发布ã€?/p>
一、会计师事务所
IPO
审计项目质量控制
会计师事务所应当遵照《中国注册会计师执业准则》和《会计监管风险提示第
3
�/p>
--
审计项目复核》的要求,完善并强化会计师事务所
IPO
审计项目质量控制制度及其执行ã€?/p>
(一)常见问é¢?/p>
会计师事务所åœ?/p>
IPO
审计项目质量控制中,主要存在以下问题ï¼?/p>
第一,在
承接
IPO
审计业务时,未充分了解、分析发行人所处环境、公司治理、内éƒ?/p>
控制、财务状况、上市动机和管理层诚信情况;
未充分了解发行人可能存在重大风险的领
域并适当评估会计师事务所是否具有足够的胜任能力;未充分关注发行人åœ?/p>
IPO
过程中更
换注册会计师的行为,未与前任注册会计师进行充分沟通ã€?/p>
第二,在
选派项目组成员时,未充分识别和评价会计师事务所ã€?/p>
IPO
审计项目组成å‘?/p>
的独立性和专业胜任能力ã€?/p>
第三ï¼?/p>
�/p>
IPO
审计业务执行阶段ï¼?/p>
会计师事务所未完善有关监督ã€?/p>
咨询ã€?/p>
复核的体系;
质量控制复核人员往往介入过晚ï¼?/p>
复核工作未充分关注发行人经营模式和经营特点对会计
处理和财务报表的影响ã€?/p>