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浅议企业所得税管理存在的问题及对策

 

随着企业所得税主体税种地位的日益显现,强化日常征收管理工作的重要性益发突出?/p>

近年来在所得税征管工作过程中遇到了不少矛盾和问题,

如何破解管理难题,已成为?/p>

级税务机关需要长期思考和实践的课题?/p>

 

 

 

管理难题?/p>

企业所得税是公认的核算复杂、管理难度较大的税种,在全社会税收意

识普遍不高的情况下,

税收管理很大程度上依赖于精耕细作的专业管理,但税收专业?/p>

理要素存在结构和素质上的不足?/p>

 

 

 

一是管理资源不足?/p>

现阶段,

企业所得税管户剧增与税收管理人员相对不足的矛盾

较为突出。以江苏国税系统为例?/p>

2007

年底,全省国税系统企业所得税征管户数?/p>

34.8

万户,相?/p>

2001

年底征管户数?/p>

6

年间增长?/p>

116

倍。对广大经济欠发达地区来说,由于

纳税人信息化利用水平不高?/p>

税收管理很大程度上还停留在人工操作层面,

管理工作?/p>

广量大,人力资源不足的矛盾更为突出?/p>

 

 

 

二是管理能力不强?/p>

一些直接从事企业所得税管理的税务人员,尤其是基层一线税

务人员,较少有机会接受系统的、专业性岗位培训,相对于企业所得税管理的复杂性,

“短?/p>

平?/p>

快”式的应用培训难以从根本上解决管理能力问题?/p>

工作中,

既存在管不深?/p>

管不透的现象,也存在不会管、管不了的问题,导致对纳税人的生产经营管理难以从?/p>

果控制上升到过程控制,导致部分纳税人的收入、利润在生产经营环节隐匿、转移,?/p>

大了税收流失的风险,加大了事后查处的难度?/p>

 

 

 

三是管理思想不优?/p>

先进的税收管理思想未能被税收管理人员真正理解掌握,

直接

带来了税收管理上的随意性和盲目性,

听任纳税人申报现象带有一定的普遍性;即使?/p>

至关重要的企业所得税汇算清缴环节?/p>

不少税收管理人员只能就账算账,从一些明显的

超范围列支项目中查补部分税款,缺乏案件取证能力和突破能力。管理思想不优,还?/p>

出表现在依托税收信息化推进税收管理的意识和能力不强,

既存在税收征纳双方信息不

对称的问题,也存在对“海量”数据信息增值利用水平不高的问题?/p>

 

 

 

四是联动机制不畅。税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查等职能管理环节?/p>

存在着各自为战、各自为重、信息封闭等问题,不能放大税收职能管理的效应,人为割

裂联动机制相互协作、相互配合的内在功能。尤其是税收分析能力不强、办法不多,?/p>

乏可操作性强的纳税申报评价指标体系,不能从税收分析入手,

找准管理中存在的问题

和薄弱环节,导致日常税源管理方向不明、效率不高、资源浪费?/p>

 

 

 

五是遵从觉悟不高?/p>

从大量税收违法案件剖析情况看,不少纳税人完全出于主观?/p>

意偷逃企业所得税,带有一定的普遍性,只有量的不同,没有质的差别,直接加剧了税

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浅议企业所得税管理存在的问题及对策

 

随着企业所得税主体税种地位的日益显现,强化日常征收管理工作的重要性益发突出?/p>

近年来在所得税征管工作过程中遇到了不少矛盾和问题,

如何破解管理难题,已成为?/p>

级税务机关需要长期思考和实践的课题?/p>

 

 

 

管理难题?/p>

企业所得税是公认的核算复杂、管理难度较大的税种,在全社会税收意

识普遍不高的情况下,

税收管理很大程度上依赖于精耕细作的专业管理,但税收专业?/p>

理要素存在结构和素质上的不足?/p>

 

 

 

一是管理资源不足?/p>

现阶段,

企业所得税管户剧增与税收管理人员相对不足的矛盾

较为突出。以江苏国税系统为例?/p>

2007

年底,全省国税系统企业所得税征管户数?/p>

34.8

万户,相?/p>

2001

年底征管户数?/p>

6

年间增长?/p>

116

倍。对广大经济欠发达地区来说,由于

纳税人信息化利用水平不高?/p>

税收管理很大程度上还停留在人工操作层面,

管理工作?/p>

广量大,人力资源不足的矛盾更为突出?/p>

 

 

 

二是管理能力不强?/p>

一些直接从事企业所得税管理的税务人员,尤其是基层一线税

务人员,较少有机会接受系统的、专业性岗位培训,相对于企业所得税管理的复杂性,

“短?/p>

平?/p>

快”式的应用培训难以从根本上解决管理能力问题?/p>

工作中,

既存在管不深?/p>

管不透的现象,也存在不会管、管不了的问题,导致对纳税人的生产经营管理难以从?/p>

果控制上升到过程控制,导致部分纳税人的收入、利润在生产经营环节隐匿、转移,?/p>

大了税收流失的风险,加大了事后查处的难度?/p>

 

 

 

三是管理思想不优?/p>

先进的税收管理思想未能被税收管理人员真正理解掌握,

直接

带来了税收管理上的随意性和盲目性,

听任纳税人申报现象带有一定的普遍性;即使?/p>

至关重要的企业所得税汇算清缴环节?/p>

不少税收管理人员只能就账算账,从一些明显的

超范围列支项目中查补部分税款,缺乏案件取证能力和突破能力。管理思想不优,还?/p>

出表现在依托税收信息化推进税收管理的意识和能力不强,

既存在税收征纳双方信息不

对称的问题,也存在对“海量”数据信息增值利用水平不高的问题?/p>

 

 

 

四是联动机制不畅。税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查等职能管理环节?/p>

存在着各自为战、各自为重、信息封闭等问题,不能放大税收职能管理的效应,人为割

裂联动机制相互协作、相互配合的内在功能。尤其是税收分析能力不强、办法不多,?/p>

乏可操作性强的纳税申报评价指标体系,不能从税收分析入手,

找准管理中存在的问题

和薄弱环节,导致日常税源管理方向不明、效率不高、资源浪费?/p>

 

 

 

五是遵从觉悟不高?/p>

从大量税收违法案件剖析情况看,不少纳税人完全出于主观?/p>

意偷逃企业所得税,带有一定的普遍性,只有量的不同,没有质的差别,直接加剧了税

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浅议企业所得税管理存在的问题及对策

 

随着企业所得税主体税种地位的日益显现,强化日常征收管理工作的重要性益发突出?/p>

近年来在所得税征管工作过程中遇到了不少矛盾和问题,

如何破解管理难题,已成为?/p>

级税务机关需要长期思考和实践的课题?/p>

 

 

 

管理难题?/p>

企业所得税是公认的核算复杂、管理难度较大的税种,在全社会税收意

识普遍不高的情况下,

税收管理很大程度上依赖于精耕细作的专业管理,但税收专业?/p>

理要素存在结构和素质上的不足?/p>

 

 

 

一是管理资源不足?/p>

现阶段,

企业所得税管户剧增与税收管理人员相对不足的矛盾

较为突出。以江苏国税系统为例?/p>

2007

年底,全省国税系统企业所得税征管户数?/p>

34.8

万户,相?/p>

2001

年底征管户数?/p>

6

年间增长?/p>

116

倍。对广大经济欠发达地区来说,由于

纳税人信息化利用水平不高?/p>

税收管理很大程度上还停留在人工操作层面,

管理工作?/p>

广量大,人力资源不足的矛盾更为突出?/p>

 

 

 

二是管理能力不强?/p>

一些直接从事企业所得税管理的税务人员,尤其是基层一线税

务人员,较少有机会接受系统的、专业性岗位培训,相对于企业所得税管理的复杂性,

“短?/p>

平?/p>

快”式的应用培训难以从根本上解决管理能力问题?/p>

工作中,

既存在管不深?/p>

管不透的现象,也存在不会管、管不了的问题,导致对纳税人的生产经营管理难以从?/p>

果控制上升到过程控制,导致部分纳税人的收入、利润在生产经营环节隐匿、转移,?/p>

大了税收流失的风险,加大了事后查处的难度?/p>

 

 

 

三是管理思想不优?/p>

先进的税收管理思想未能被税收管理人员真正理解掌握,

直接

带来了税收管理上的随意性和盲目性,

听任纳税人申报现象带有一定的普遍性;即使?/p>

至关重要的企业所得税汇算清缴环节?/p>

不少税收管理人员只能就账算账,从一些明显的

超范围列支项目中查补部分税款,缺乏案件取证能力和突破能力。管理思想不优,还?/p>

出表现在依托税收信息化推进税收管理的意识和能力不强,

既存在税收征纳双方信息不

对称的问题,也存在对“海量”数据信息增值利用水平不高的问题?/p>

 

 

 

四是联动机制不畅。税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查等职能管理环节?/p>

存在着各自为战、各自为重、信息封闭等问题,不能放大税收职能管理的效应,人为割

裂联动机制相互协作、相互配合的内在功能。尤其是税收分析能力不强、办法不多,?/p>

乏可操作性强的纳税申报评价指标体系,不能从税收分析入手,

找准管理中存在的问题

和薄弱环节,导致日常税源管理方向不明、效率不高、资源浪费?/p>

 

 

 

五是遵从觉悟不高?/p>

从大量税收违法案件剖析情况看,不少纳税人完全出于主观?/p>

意偷逃企业所得税,带有一定的普遍性,只有量的不同,没有质的差别,直接加剧了税

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随着企业所得税主体税种地位的日益显现,强化日常征收管理工作的重要性益发突出?/p>

近年来在所得税征管工作过程中遇到了不少矛盾和问题,

如何破解管理难题,已成为?/p>

级税务机关需要长期思考和实践的课题?/p>

 

 

 

管理难题?/p>

企业所得税是公认的核算复杂、管理难度较大的税种,在全社会税收意

识普遍不高的情况下,

税收管理很大程度上依赖于精耕细作的专业管理,但税收专业?/p>

理要素存在结构和素质上的不足?/p>

 

 

 

一是管理资源不足?/p>

现阶段,

企业所得税管户剧增与税收管理人员相对不足的矛盾

较为突出。以江苏国税系统为例?/p>

2007

年底,全省国税系统企业所得税征管户数?/p>

34.8

万户,相?/p>

2001

年底征管户数?/p>

6

年间增长?/p>

116

倍。对广大经济欠发达地区来说,由于

纳税人信息化利用水平不高?/p>

税收管理很大程度上还停留在人工操作层面,

管理工作?/p>

广量大,人力资源不足的矛盾更为突出?/p>

 

 

 

二是管理能力不强?/p>

一些直接从事企业所得税管理的税务人员,尤其是基层一线税

务人员,较少有机会接受系统的、专业性岗位培训,相对于企业所得税管理的复杂性,

“短?/p>

平?/p>

快”式的应用培训难以从根本上解决管理能力问题?/p>

工作中,

既存在管不深?/p>

管不透的现象,也存在不会管、管不了的问题,导致对纳税人的生产经营管理难以从?/p>

果控制上升到过程控制,导致部分纳税人的收入、利润在生产经营环节隐匿、转移,?/p>

大了税收流失的风险,加大了事后查处的难度?/p>

 

 

 

三是管理思想不优?/p>

先进的税收管理思想未能被税收管理人员真正理解掌握,

直接

带来了税收管理上的随意性和盲目性,

听任纳税人申报现象带有一定的普遍性;即使?/p>

至关重要的企业所得税汇算清缴环节?/p>

不少税收管理人员只能就账算账,从一些明显的

超范围列支项目中查补部分税款,缺乏案件取证能力和突破能力。管理思想不优,还?/p>

出表现在依托税收信息化推进税收管理的意识和能力不强,

既存在税收征纳双方信息不

对称的问题,也存在对“海量”数据信息增值利用水平不高的问题?/p>

 

 

 

四是联动机制不畅。税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查等职能管理环节?/p>

存在着各自为战、各自为重、信息封闭等问题,不能放大税收职能管理的效应,人为割

裂联动机制相互协作、相互配合的内在功能。尤其是税收分析能力不强、办法不多,?/p>

乏可操作性强的纳税申报评价指标体系,不能从税收分析入手,

找准管理中存在的问题

和薄弱环节,导致日常税源管理方向不明、效率不高、资源浪费?/p>

 

 

 

五是遵从觉悟不高?/p>

从大量税收违法案件剖析情况看,不少纳税人完全出于主观?/p>

意偷逃企业所得税,带有一定的普遍性,只有量的不同,没有质的差别,直接加剧了税



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