宝钢公司
2011-2013
年偿债能力分?/p>
一、偿债能力分析的内容与意?/p>
偿债能力是指企业偿还到期债务
(
包括本息
)
的能力。可以从短期和长期两个方面着手?/p>
(一?
短期偿债能力是指企业流动资产对流动负债及时足额偿还的保证程度,是衡量企业当前财务
能力,特别是流动资产变现能力的主要指标?/p>
1
、流动比?/p>
流动比率是企业流动资产与流动负债的比率。它表明企业每一元流动负债有多少流动资产?
流动比率?/p>
流动负?/p>
流动资产
流动比率高,一般认为偿还短期债务的能力越强,但并不能说明企业已有足够的现金或银行
存款用来偿?
2
、速动比率
速动比率是企业速动资产与流动负债的比率。速动资产是指流资产减去变现能力较差且不稳
速动比率?/p>
流动负?/p>
速动资产
3
、现金比?/p>
现金比率?/p>
流动负?/p>
立即可动用的资金
?/p>
现金比率?/p>
流动负?/p>
短期投资
货币资金
?/p>
4
、经营现金流比率
经营现金流比?/p>
=
经营现金净?/p>
/
流动负?/p>
该比率用于衡量企业经营活动所产生的现金流量可以抵偿流动负债的程度?/p>
比率越高?/p>
说明?