龙源期刊?/p>
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上市公司内部控制自我评价报告
作者:胡慧?/p>
来源:《审计与理财?/p>
2011
年第
07
?/p>
2008
?/p>
5
?/p>
,
财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布《企业内部控制基本规
范?/p>
,
要求执行内部控制规范的上市公司,应当?/p>
2009
?/p>
7
?/p>
1
日起对本公司内部控制的有?/p>
性进行自我评价,披露年度自我评价报告。自此上市公司内部控制自我评价报告情况引起了?/p>
务界和理论界的广泛重视。本文将以江西省国有上市公司为例,对上市公司内部控制自我评价
报告披露概况、存在的问题进行分析,并拟提出相关的初浅建议?/p>
一、江西省国有上市公司内部控制自我评价报告披露情况
本文?/p>
21
家江西省国有上市公司为研究对象,内部控制评价报告披露情况涉及
2008
年~
2010
年?/p>
1.
内部控制自我评价报告的披露家数?/p>
内部控制自我评价报告作为企业对自身内部控制有效性进行评价之后的最终结果,包含?/p>
企业内部控制方面的所有重要信息,是外部投资者了解企业内部治理情况的首选资料?/p>
2008
年~
2010
年江西省国有上市公司披露内部控制自我评估报告的国有上市公司数量分别是?/p>
12
家?/p>
14
家?/p>
15
家。这说明随着国家有关内部控制规范的实施,越来越多的上市公司认识到?/p>
部控制评价的重要性,愿意进行内部控制评价并披露自我评价报告的上市公司也越来越多?/p>
2.
内部控制自我评价报告披露的方式?/p>
内部控制自我评价报告的披露方式主要有两种:一是作为公司年报的一部分随年报一同披
露;二是作为独立的报告单独披露。在
2008
年披露了内部控制自我评价报告?/p>
12
家公司中?/p>
?/p>
7
家是单独披露的,剩下?/p>
5
家是随年报一同披露?/p>
2009
年则?/p>
9
家单独披露的,其?/p>
5
?/p>
是随年报一同披露?/p>
2010
年增加到?/p>
12
家是单独披露的,只有
2
家是随年报一同披露的。这
说明上市公司的内部控制自我评价报告的披露正在逐步地走向规范化和正式化?/p>
3.
内部控制自我评价报告披露的内容?/p>
?/p>
1
)对重点业务控制活动信息的披露?/p>