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第十?/p>
采购与付款循环的审计
一、单项选择?/p>
1.
下列有关采购业务涉及的主要单据和会计记录的说法中,不恰当的是?/p>
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(编?/p>
A.
请购单是由生产等相关部门的有关人员填写,
送交采购部门?/p>
是申请购买商品?/p>
劳务或其
他资产的书面凭据
B.
订购单是由仓储部门填写,
经适当的管理层审核后发送供应商?/p>
是向供应商购买订购单?/p>
所指定的商品和劳务的书面凭?/p>
C.
验收单是收到商品时所编制的凭据,
列示通过质量检验的?/p>
从供应商处收到的商品的种?/p>
和数量等内容
D.
付款凭单是采购方企业的应付凭单部门编制的,载明已收到的商品、资产或接受的劳务?/p>
应付款金额和付款日期的凭?/p>
2.
以下针对采购与付款主要业务活动的具体控制活动说法中,不恰当的是(
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(编?/p>
A.
基于企业的生产经营计划,
生产?/p>
仓库等部门定期编制采购计划,
经部门负责人等适当?/p>
管理人员审批后提交采购部门,具体安排商品及服务采?/p>
B.
采购部门只能向通过审核的供应商进行采购
C.
验收后,
仓储部门应对已收货的每张订购单编制一式多联?/p>
预先按顺序编号的验收单,
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为验收和检验商品的依据
D.
记录采购交易之前?/p>
应付凭单部门应核对订购单?/p>
验收单和卖方发票的一致性并编制付款
凭单
3.
下列有采购业务请购商品与劳务相关控制活动说法中,不恰当的是(
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(编?/p>
A.
生产部门等根据采购计划、对需要购买的已列入存货清单的原材料等项目填写请购?/p>
B.
生产部门通常在现有库存达到再订购点时就可直接提出采购申请
C.
企业内不少部门都可以填列请购单,
可以分部门设置请购单的连续编号,
每张请购单必?/p>
经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准
D.
编制连续编号的请购单该控制活动,仅与采购交易“完整性”认定相?/p>
4.
以下有关被审计单位针对采购与付款交易内部控制的说法中,不恰当的是?/p>
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?/p>
(编?/p>
A.
付款需要由经授权的人员审批?/p>
审批人员在审批前需检查相关支持文件,
并对其发现的?/p>
外事项进行跟进处?/p>
B.
通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理,
被审计单位可以应对存货和负债记
录方面的高估风险
C.
采购、验收与相关会计记录需职责分离
D.
付款审批与付款执行需职责分离
5.
以下有关采购与付款循环重大错报风险的说法中不恰当的是?/p>
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(编?/p>
A.
在承受反映较高盈利水平和营运资本的压力下?/p>
被审计单位管理层可能试图高估应付账款
等负债或资产相关准备,包括高估对存货应计提的跌价准备
B.
被审计单位管理层可能为了完成预算?/p>
满足业绩考核要求?/p>
保证从银行获得资金,
吸引?/p>
在投资者,误导股东,影响公司股价等动机,通过操纵负债和费用的确认控制损?/p>
C.
被审计单位以复杂的交易安排购买一定期间的多种服务?/p>
管理层对于涉及的服务受益与付
款安排所涉及的复杂性缺乏足够的了解,这可能导致费用支出分配或计提的错误
D.
如果被审计单位经营大型零售业务,由于所采购商品和固定资产的数量及支付的款项?/p>
大,交易复杂,容易造成商品发运错误,员工和客户发生舞弊和盗窃的风险较高
6.
在下列(
)情况下?/p>
如果被审计单位应付账款年末余额比上年末显著下降,注册会计