会计师事务所执行深圳辖区上市公司
审计业务存在的常见问?/p>
一、业务承接和保持阶段存在的问?/p>
(一)首次承接业务时未按准则要求实施相应的审计程
?/p>
在首次承接业务前,前后任会计师的沟通不够或流于?/p>
式。如在承接业务前,没有与前任会计师进行沟通或没有?/p>
与前任会计师沟通的情况记录于审计工作底稿;在向前任?/p>
计师发出《沟通函》未得到回复的情况下,没有与前任会计
师再次进行沟通等。上述情况不符合《中国注册会计师审计
准则?/p>
1152
号——前后任注册会计师的沟通?/p>
的相关规定?/p>
在首次承接业务前,未采取相应的审计程序对期初余额
进行审计,不符合《中国注册会计师审计准则?/p>
1331
号?/p>
—首次接受委托对期初余额的审计》的相关规定?/p>
(二)没有建立或有效执行业务承接和保持的质量控制
程序
在决定是否承接或继续保持客户关系方面,没有遵照准
则的相关要求对客户的经营风险、财务报表重大错报风险进
行初步评价并形成审计工作底稿;业务承接和保持的批准程
序未按照事务所内部规定严格履行。上述情况不符合《中?/p>
注册会计师审计准则第
5101
号——业务质量控制》的相关