龙源期刊?/p>
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中国民生银行内部控制缺陷及对策研?/p>
作者:陈芷?/p>
来源:《中国市场?/p>
2017
年第
33
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[
?/p>
?/p>
]
文章基于
2017
年民生银行发生的
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假理?/p>
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事件,首先应用舞弊三角理论从压力?/p>
机会、自我合理化三个方面入手分析了舞弊产生的原因,然后从中得出中国民生银行在风险?/p>
理、绩效考核薪酬制度、公司治理架构方面均存在缺陷的结论,最后根据缺陷提出通过员工?/p>
训与参数设置将风险意识嵌入自身文化中、完善薪酬制度、分行内建立切实履行责任的风险管
理委员会和解?/p>
?/p>
萝卜?/p>
?/p>
的对策?/p>
[
关键?/p>
]
民生银行;内部控制;风险管理;舞弊三角理论;公司治理
[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2017.33.164
1
?/p>
言
目前国内基于商业银行的内部控制机制建设的研究成果颇丰,针对民生银行的绩效体系?/p>
理财产品营销策略、发展战略的诸多方面也有研究成果。宋首文?/p>
2006
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[1]
提出有效的公?/p>
治理结构,科学的企业决策机制,健全的薪酬激励制度是商业银行内部控制制度构建的三个微
观要素。柳娜(
2016
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[2]
指出新常态下的商业银行普遍存在由于缺乏必要的内控意识和内?/p>
文化导致无法对风险做出及时应对的问题。刘吉平?/p>
2017
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[3]
明确点出当下民生银行的绩?/p>
管理体系不规范,员工绩效管理指标不够具体,并针对这些问题提出了解决办法。然而,对民
生银行自身内控问题的研究却十分少有。虽然在网络上有大量针对此次民生银行
?/p>
假理?/p>
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事件
的跟进报道和浅显点评,但是目前还没有人结合此次事件对民生银行的内控缺陷及对策进行?/p>
统和深入的分析,也少有人从舞弊三角理论的角度入手进行内控缺陷的探究。文章在前人探究
的基础上,结合民生银行
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假理?/p>
?/p>
事件,从舞弊三角理论入手分析民生银行的内部控制缺陷及
对策?/p>
2
民生银行?/p>
?/p>
假理?/p>
?/p>
案例简?/p>
中国民生银行股份公司成立?/p>
1996
?/p>
1
?/p>
12
日,是中国大陆第一家由民间资本设立的全
国性商业银行?/p>
2000
?/p>
12
?/p>
19
日在上海证券交易所公开上市?/p>
2016
?/p>
2017
年期间,该行航天桥支行行长张颖及理财经理等强力推荐民生银行北京分?/p>
航天桥支行鲸钻高尔夫球俱乐部?/p>
150
名私人银行客户购买其虚构?/p>
?/p>
非凡资产管理保本理财
产品
”[4]
,涉案金额达
16.5
亿元?/p>
[5]
调查发现,该支行与客户签订的受让协议书中含有民生?/p>
行伪造的公章,而民生银行部明确表示并未发行此理财产品?/p>