1
/
12
二?/p>
B1
表《重点税源企业税收信息月报表?/p>
填报说明
●B1
?/p>
《重点税源企业税收信?/p>
(月报)
表?/p>
(简?/p>
《税收月报表?/p>
?/p>
是记录和反映重点税源企业税收信息的统计表?/p>
?/p>
"
增值税指标
"
?/p>
"
消费税指?/p>
"
?/p>
"
营业税指?/p>
"
?/p>
"
企业所得税指标
"
?/p>
"
进出口税收指?/p>
""
其他税收指标
"
?/p>
"
代扣?/p>
缴各项税收指?/p>
"
?/p>
"
各项收费指标
"
以及
"
其他指标
"
九部分共
122
项指标?/p>
其中
3-124
行所列指标为总局设置指标?/p>
125
行以后为各级税务机关增加指标用的备用字段?/p>
●《税收月报表》的各项数据均应按报表期企业实际发生的数额填报。特别注意的是,表中
"
已缴税款
"
?/p>
"
应缴税款
"
均为企业财务口径而不是税务征收口径,即本期已缴税款反映的是企业在本期实际上缴的各项税款,税款所属期主要
为上期的应缴税款;本期应缴税款主要反映企业本期生产经营活动所产生的应缴税款,该税款一般在下期申报缴库?/p>
?/p>
《税收月报表?/p>
中,
1
?/p>
12
月各类税收指标和附列的指标均应按月填报当期实际发生额?/p>
累计数由系统自动计算生成?/p>
各项指标填报说明如下?/p>
(一)国内增值税指标
3
.按适用税率征税销售额?/p>
填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物、应税劳务和应税服务的销售额(销货退回的销售额用负数表示,
不含代扣代缴、应税服务扣除项目本期实际扣除金额)。包括在财务上不作销售但按税法规定应纳增值税的视同销?/p>
货物和价外费用销售额,外贸企业作价销售进料加工复出口的货物,税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整
的销售额。按照《增值税纳税申报表》第
1
项的
"
一般货物及劳务和应税服?/p>
"+"
即征即退货物及劳务和应税服务
"
当月
数之和填写。(重要提示:由上级统一核算增值税的电力、卷烟企业,不填此项?/p>
4
.其中:未开票销售额
一般纳税人按照《增值税纳税申报表附列资料(一)》的
"
未开票销售额
"
的当月销售额小计数填写?/p>
5
.按简易征收办法征税销售额?/p>
填写纳税人本期按简易征收办法征收增值税销售额(销货退回的销售额用负数表示)。包括税务、财政、审计部门检
查、并按简易征收办法计算调整的销售额。一般纳税人按照《增值税纳税申报表》第
5
项的
"
一般货物及劳务和应税服
?/p>
"+"
即征即退货物及劳务和应税服务
"
当月数之和填写。小规模纳税人按照《增值税纳税申报表》第
1
?/p>
"
应征增值税
货物及劳务不含税销售额
"
与第
4
?/p>
"
销售使用过的固定资产销售额
"
的当月数之和填写;不包括代扣代缴销售额?/p>
(重
要提示:由上级统一核算增值税的电力、卷烟企业,不填此项?/p>
6
.未开票销售额?/p>
按简易征收企业按照《增值税纳税申报表附列资料(一)》的
"
未开票销售额
"
的当月销售额小计数填写?/p>
7.
免、抵、退税办法出口销售额?/p>
一般纳税人填写纳税人本期执行免、抵、退税办法出口货物的销售额(销货退回的销售额用负数表示)。按照《增?/p>
税纳税申报表》第
7
项的
"
一般货物及劳务和应税服?/p>
"
当月数填写。小规模纳税人按照《增值税纳税申报表》第
8
?/p>
"
出口免税销售额
"
的应税货物及劳务?/p>
+
应税服务列当月数填写?/p>
8
.免税销售额?/p>