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第九?/p>

 

审计抽样练习?/p>

 

 

第九章抽?/p>

 

结合

 

第十一章采购与付款循环审计的题?/p>

 

 

 

1

?/p>

A

注册会计师负责审计甲公司

20×

8

年度财务报表。在了解甲公司内部控制后?/p>

A

注册会计师决定采?/p>

审计抽样的方法对拟信赖的内部控制进行测试,部分做法摘录如下:

 

 

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1

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为测?/p>

20×

8

年度销售信用审核控制是否有效运行,

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20×

8

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1

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1

日至

11

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30

日期间的所有销?/p>

单界定为测试总体?/p>

 

 

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2

)为测试

20×

8

年度采购付款凭证审批控制是否有效运行,将采购凭证缺乏审批人员签字或虽有签字但

未按制度审批的界定为控制偏差?/p>

 

 

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3

)在使用随机数表选取样本项目时,由于所选中?/p>

1

张凭证已经丢失,无法测试,直接用随机数表另?/p>

1

张凭证代替?/p>

 

 

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4

)在对存货验收控制进行测试时,确定样本规模为

60

,测试后发现

3

例偏差。在此情况下,推?/p>

20×

8

年度该项控制偏差率的最佳估计为

5%

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5

)在上述第(

4

)项的基础上,

A

注册会计师确定的信赖过度风险?/p>

5%

,可容忍偏差率为

7%

。由于存

货验收控制的偏差率的最佳估计不超过可容忍偏差率,认定该项控制运行有效(注:信赖过度风险?/p>

5%

时,样本中发现偏差数

??/p>

对应的控制测试风险系数为

7.8

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要求?/p>

 

 

针对上述第(

1

)项至第?/p>

5

)项,逐项指出

A

注册会计师的做法是否正确。如不正确,简要说明理由?/p>

 

 

 

2

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A

注册会计师负责审计甲公司

20×

8

年度财务报表?/p>

甲公司本年度银行存款账户数一直为

60

个?/p>

甲公?/p>

财务制度规定,每月月末由与银行存款核算不相关的财务人?/p>

H

针对每个银行存款账户编制银行存款余额

调节表?/p>

A

注册会计师决定运用统计抽样方法测?/p>

该项控制

在全年的运行有效性。相关事项如下:

 

(1)A

注册会计师计算了各银行存款账户在

20×

8

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12

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31

日余额的标准差,作为确定样本规模的一个因

素?/p>

 

(2)

在确定样本规模后?/p>

A

注册会计师采用随机数表的方式选取样本。选取的一个银行存款账户余额极小,

A

注册会计师另选了一个余额较大的银行存款账户予以代替?/p>

 

(3)

在对选取的样本项目进行检查时?/p>

A

注册会计师发现其中一张银行存款余额调节表由甲公司银行存款?/p>

?/p>

I

代为编制?/p>

A

注册会计师复核后发现该表编制正确,不将其视为控制偏差?/p>

 

(4)

在对选取的样本项目进行检查后?/p>

A

注册会计师将样本中发现的偏差数量除以样本规模得出的数值作?/p>

该项控制运行总体偏差率的最佳估计?/p>

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A

注册会计师确定的可接受的信赖过度风险?/p>

10

%,

样本规模?/p>

45

。测试样本后,发?/p>

1

例偏差。因此推断总体偏差率的最佳估计为

2.22%

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(5)

信赖过度风险?/p>

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时,

控制测试的风险系数为

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注册会计师在风险

评估中初步确定内部控制为高水平的有效,注册会计师因此可以接受的偏差率?/p>

7%

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要求?/p>

 

(1)

针对事项

(1)

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(4)

,假设上述事项互不关联,逐项指出

A

注册会计师的做法是否正确。如不正确,简?/p>

说明理由?/p>

 

(2)

针对事项

(5)

,注册会计师控制测试的结果是否支持内部控制为高水平有效?/p>

 

 

 

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第九?/p>

 

审计抽样练习?/p>

 

 

第九章抽?/p>

 

结合

 

第十一章采购与付款循环审计的题?/p>

 

 

 

1

?/p>

A

注册会计师负责审计甲公司

20×

8

年度财务报表。在了解甲公司内部控制后?/p>

A

注册会计师决定采?/p>

审计抽样的方法对拟信赖的内部控制进行测试,部分做法摘录如下:

 

 

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1

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为测?/p>

20×

8

年度销售信用审核控制是否有效运行,

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1

日至

11

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30

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单界定为测试总体?/p>

 

 

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年度采购付款凭证审批控制是否有效运行,将采购凭证缺乏审批人员签字或虽有签字但

未按制度审批的界定为控制偏差?/p>

 

 

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)在使用随机数表选取样本项目时,由于所选中?/p>

1

张凭证已经丢失,无法测试,直接用随机数表另?/p>

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张凭证代替?/p>

 

 

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)在对存货验收控制进行测试时,确定样本规模为

60

,测试后发现

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例偏差。在此情况下,推?/p>

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年度该项控制偏差率的最佳估计为

5%

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)项的基础上,

A

注册会计师确定的信赖过度风险?/p>

5%

,可容忍偏差率为

7%

。由于存

货验收控制的偏差率的最佳估计不超过可容忍偏差率,认定该项控制运行有效(注:信赖过度风险?/p>

5%

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对应的控制测试风险系数为

7.8

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要求?/p>

 

 

针对上述第(

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)项至第?/p>

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)项,逐项指出

A

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A

注册会计师负责审计甲公司

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年度财务报表?/p>

甲公司本年度银行存款账户数一直为

60

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甲公?/p>

财务制度规定,每月月末由与银行存款核算不相关的财务人?/p>

H

针对每个银行存款账户编制银行存款余额

调节表?/p>

A

注册会计师决定运用统计抽样方法测?/p>

该项控制

在全年的运行有效性。相关事项如下:

 

(1)A

注册会计师计算了各银行存款账户在

20×

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12

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31

日余额的标准差,作为确定样本规模的一个因

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(2)

在确定样本规模后?/p>

A

注册会计师采用随机数表的方式选取样本。选取的一个银行存款账户余额极小,

A

注册会计师另选了一个余额较大的银行存款账户予以代替?/p>

 

(3)

在对选取的样本项目进行检查时?/p>

A

注册会计师发现其中一张银行存款余额调节表由甲公司银行存款?/p>

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I

代为编制?/p>

A

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(4)

在对选取的样本项目进行检查后?/p>

A

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该项控制运行总体偏差率的最佳估计?/p>

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A

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10

%,

样本规模?/p>

45

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2.22%

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(5)

信赖过度风险?/p>

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评估中初步确定内部控制为高水平的有效,注册会计师因此可以接受的偏差率?/p>

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要求?/p>

 

(1)

针对事项

(1)

?/p>

(4)

,假设上述事项互不关联,逐项指出

A

注册会计师的做法是否正确。如不正确,简?/p>

说明理由?/p>

 

(2)

针对事项

(5)

,注册会计师控制测试的结果是否支持内部控制为高水平有效?/p>

 

 

 

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第十一章采购与付款循环审计的题?/p>

 

 

 

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注册会计师负责审计甲公司

20×

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年度财务报表。在了解甲公司内部控制后?/p>

A

注册会计师决定采?/p>

审计抽样的方法对拟信赖的内部控制进行测试,部分做法摘录如下:

 

 

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1

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为测?/p>

20×

8

年度销售信用审核控制是否有效运行,

?/p>

20×

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日至

11

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30

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)为测试

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8

年度采购付款凭证审批控制是否有效运行,将采购凭证缺乏审批人员签字或虽有签字但

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3

)在使用随机数表选取样本项目时,由于所选中?/p>

1

张凭证已经丢失,无法测试,直接用随机数表另?/p>

1

张凭证代替?/p>

 

 

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4

)在对存货验收控制进行测试时,确定样本规模为

60

,测试后发现

3

例偏差。在此情况下,推?/p>

20×

8

年度该项控制偏差率的最佳估计为

5%

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5

)在上述第(

4

)项的基础上,

A

注册会计师确定的信赖过度风险?/p>

5%

,可容忍偏差率为

7%

。由于存

货验收控制的偏差率的最佳估计不超过可容忍偏差率,认定该项控制运行有效(注:信赖过度风险?/p>

5%

时,样本中发现偏差数

??/p>

对应的控制测试风险系数为

7.8

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要求?/p>

 

 

针对上述第(

1

)项至第?/p>

5

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A

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2

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A

注册会计师负责审计甲公司

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8

年度财务报表?/p>

甲公司本年度银行存款账户数一直为

60

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甲公?/p>

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H

针对每个银行存款账户编制银行存款余额

调节表?/p>

A

注册会计师决定运用统计抽样方法测?/p>

该项控制

在全年的运行有效性。相关事项如下:

 

(1)A

注册会计师计算了各银行存款账户在

20×

8

?/p>

12

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31

日余额的标准差,作为确定样本规模的一个因

素?/p>

 

(2)

在确定样本规模后?/p>

A

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A

注册会计师另选了一个余额较大的银行存款账户予以代替?/p>

 

(3)

在对选取的样本项目进行检查时?/p>

A

注册会计师发现其中一张银行存款余额调节表由甲公司银行存款?/p>

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代为编制?/p>

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(4)

在对选取的样本项目进行检查后?/p>

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A

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10

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2.22%

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(5)

信赖过度风险?/p>

?0

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控制测试的风险系数为

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注册会计师在风险

评估中初步确定内部控制为高水平的有效,注册会计师因此可以接受的偏差率?/p>

7%

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要求?/p>

 

(1)

针对事项

(1)

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(4)

,假设上述事项互不关联,逐项指出

A

注册会计师的做法是否正确。如不正确,简?/p>

说明理由?/p>

 

(2)

针对事项

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,注册会计师控制测试的结果是否支持内部控制为高水平有效?/p>

 

 

 

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[整理版]??审计抽样练习?结合?0章采? - 百度文库
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第九章抽?/p>

 

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注册会计师负责审计甲公司

20×

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年度财务报表。在了解甲公司内部控制后?/p>

A

注册会计师决定采?/p>

审计抽样的方法对拟信赖的内部控制进行测试,部分做法摘录如下:

 

 

?/p>

1

?/p>

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20×

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年度销售信用审核控制是否有效运行,

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年度采购付款凭证审批控制是否有效运行,将采购凭证缺乏审批人员签字或虽有签字但

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)在使用随机数表选取样本项目时,由于所选中?/p>

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张凭证已经丢失,无法测试,直接用随机数表另?/p>

1

张凭证代替?/p>

 

 

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4

)在对存货验收控制进行测试时,确定样本规模为

60

,测试后发现

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例偏差。在此情况下,推?/p>

20×

8

年度该项控制偏差率的最佳估计为

5%

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)在上述第(

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A

注册会计师确定的信赖过度风险?/p>

5%

,可容忍偏差率为

7%

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货验收控制的偏差率的最佳估计不超过可容忍偏差率,认定该项控制运行有效(注:信赖过度风险?/p>

5%

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对应的控制测试风险系数为

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要求?/p>

 

 

针对上述第(

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甲公司本年度银行存款账户数一直为

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针对每个银行存款账户编制银行存款余额

调节表?/p>

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在全年的运行有效性。相关事项如下:

 

(1)A

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12

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日余额的标准差,作为确定样本规模的一个因

素?/p>

 

(2)

在确定样本规模后?/p>

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注册会计师采用随机数表的方式选取样本。选取的一个银行存款账户余额极小,

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注册会计师另选了一个余额较大的银行存款账户予以代替?/p>

 

(3)

在对选取的样本项目进行检查时?/p>

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代为编制?/p>

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注册会计师复核后发现该表编制正确,不将其视为控制偏差?/p>

 

(4)

在对选取的样本项目进行检查后?/p>

A

注册会计师将样本中发现的偏差数量除以样本规模得出的数值作?/p>

该项控制运行总体偏差率的最佳估计?/p>

?/p>

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注册会计师确定的可接受的信赖过度风险?/p>

10

%,

样本规模?/p>

45

。测试样本后,发?/p>

1

例偏差。因此推断总体偏差率的最佳估计为

2.22%

?/p>

 

(5)

信赖过度风险?/p>

?0

?/p>

?/p>

?/p>

样本中发现的偏差率为

??/p>

时,

控制测试的风险系数为

?

.

9?/p>

?/p>

注册会计师在风险

评估中初步确定内部控制为高水平的有效,注册会计师因此可以接受的偏差率?/p>

7%

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要求?/p>

 

(1)

针对事项

(1)

?/p>

(4)

,假设上述事项互不关联,逐项指出

A

注册会计师的做法是否正确。如不正确,简?/p>

说明理由?/p>

 

(2)

针对事项

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