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齐鲁工业大学毕业论文
开题报?/p>
课题名称
上市公司内部控制研究
课题类型
理论研究
---Z
导师姓名
郭云
学生姓名
赵亚?/p>
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200908051003
专业班级
财管
09-1
一、选题依据
1
、目的意?/p>
内部控制自诞生以来为企业的日常管理和健康有序的发展起到了积极的作用,而其内容
的丰富和发展?/p>
则是因为规模日益庞大的企业对内加强管理,
对外满足社会需要以及理论研
究的不断深入?/p>
上市公司是公众公司,
其良性运作不仅仅是关系到我国证券市场的健康发展,
对整个国民经济的发展也尤为重要?/p>
更多的投资者已经意识到?/p>
有投资价值的上市公司不仅
需要具有良好的经营业绩和发展前景,
而且要拥有良好的内部控制制度?/p>
企业的持续经营离
不开一个完善?/p>
有效?/p>
高效率的内部控制系统?/p>
而企业的自我评估报告则是管理当局对其?/p>
务报告的的可靠性以及企业资产完整完全的合理保证?/p>
然而,
审视我国上市公司的历程,
?/p>
百文、琼民源、东北药、红光、蓝田股份、银广夏、中航油等一系列上市公司造假和违规操
作事件此起彼伏、接连不断,广大中小股东损失惨重,上市公司被普遍认为是“圈钱”的?/p>
司,导致我国证券市场一度低迷,影响我国证券市场的健康发展?/p>
近几年,
中国的监管机?/p>
不断出台和完善与内部控制相关的制度和法规?/p>
虽然企业增强了其对建立健全内控机制的?/p>
识,
但是?/p>
并没有相应地加大其对实施内部控制机制的投入?/p>
上市公司的内部控制还存在?/p>
多问题,亟待解决。随着我国上市公司的数量不断增加,
内部控制信息披露存在的问题日
益突出?/p>
所以需要不断的关注内部控制信息披露的状况,
分析其影响因素,
以便有针对性地
采取相应措施,不断改善内部控制信息披露的不足?/p>
2
、相关文献研?/p>
国外文献有关内部控制信息披露的市场反应的研究?/p>
主要是基于信号传递理论,
而且?/p>
究集中于萨班斯法案公布后的内控?/p>
其中一种观点认为在自愿披露时,
如果是强制披露,
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部控制有缺陷的公司在未改善之前也会披露如
“内部控制健全?/p>
的报告,
因此强制性要求公
司披露内部控制报告未必能改善其内部控制及财务状况?/p>
Doyle
?/p>
Ge
?/p>
McVay
?/p>
2007
?/p>
?/p>
国内文献我国有关内部控制的学术研究正在从规范研究逐步向实证研究方向发展,
上市
公司大致走着一?/p>
“自愿披露———局部强制———整体强制?/p>
的路径,
目前对于内控信息
披露的许多细节问题尚未作出全面统一的规定,规范研究较早的吴水澎、陈汉文、邵贤弟