1
新会计准则分录大?/p>
一?/p>
流动资产
(一)货币资?/p>
1
、收到股东投入的股款
借:银行存款
贷:股本(实收资本)
资本公积
2
、收到实现的主营业务收入
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
3
、收到应收款?/p>
借:银行存款
贷:应收账款
应收票据
应收内部单位?/p>
4
、因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支?/p>
凭证所记载的金?/p>
借:其他应收?/p>
贷:库存现金
收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算?/p>
借:库存现金(按实际收回的现金)
管理费用(按应报销的金额)
贷:其他应收款(按实际借出的现金)
5
、每日终了结算现金收支,财产清查等发现的有待
查明原因的现金短缺或溢余,属于库存现金短?/p>
借:待处理财产损?/p>
贷:库存现金
属于现金溢余?/p>
借:库存现金
贷:待处理财产损?/p>
待查明原因后作如下处理:如为现金短缺,属于由
责任人赔偿的部分?/p>
借:其他应收款—应收现金短缺款(××个人)
库存现金
贷:待处理财产损?/p>
属于应由保险公司赔偿的部分:
借:其他应收款—应收保险赔?/p>
贷:待处理财产损?/p>
属于无法查明的其他原因:
借:管理费用—现金短?/p>
贷:待处理财产损?/p>
如为现金溢余,属于应支付给有关人员和单位的:
借:待处理财产损?/p>
贷:其他应付款—应付现金溢余(××个人或单位)
属于无法查明的现金溢余:
借:待处理财产损?/p>
贷:营业外收入—资产盘盈利?/p>
6
、收到银行存款利?/p>
借:银行存款
贷:财务费用
7
、收回备用金和其他应收暂付款?/p>
借:银行存款?/p>
贷:其他应收?/p>
8
、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款
借:银行存款
贷:营业外收?/p>
9
、将款项汇往采购地开立采购专?/p>
借:其他货币资金—外埠存?/p>
贷:银行存款
10
、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和?/p>
用卡
借:其他货币资金—银行汇?/p>
—银行本?/p>
—信用卡
贷:银行存款
11
、向银行开立信用证、交纳保证金
借:其他货币资金—信用证保证?/p>
贷:银行存款
12
、向证券公司划出资金?/p>
借:其他货币资金—存出投资款
贷:银行存款
购买股票、债券等时
借:交易性金融资产等
贷:其他货币资金—存出投资款
13
、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用?/p>
额转回结算户
借:银行存款
贷:其他货币资金—外埠存?/p>
—银行汇?/p>
—银行本?/p>
14
、交纳税?/p>
借:应交税费
贷:银行存款
15
、支付购入材料的价款和运杂费
A
、采用计划价格核?/p>
借:材料采购
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
其他货币资金
B
、采用实际成本核?/p>
支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入?/p>
借:原材?/p>
库存商品
销售费?/p>
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:库存现金
银行存款