会计专业技术资格初级经济法基础(增值税、消费税法律制度?
模拟试卷
21
(
总分?/p>
58.00
,做题时间:
90
分钟
)
一?/p>
<B>
单项选择题本类题?/p>
25
小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选?/p>
?/p>
选、不选均不得分?/p>
</B>(
总题数:
11
,分数:
22.00)
1.
某企业为增值税一般纳税人,主营二手车交易?/p>
2017
?/p>
2
月取得含税销售额
206
万元;除上述收入外,
该企业当月又将本企业?/p>
2007
?/p>
6
月购入自用的一辆货车和
2010
?/p>
10
月购入自用的一辆货车分别以含增
值税
10
?/p>
3
万元?/p>
35
?/p>
1
万元的价格出售,则该企业当月应纳增值税的下列计算中,正确的?/p>
( )
?/p>
(分数:
2.00
?/p>
A.[206÷(1+3?]×2?/p>
+[10
?÷(1+3?]×3?/p>
+35
?÷(1+17?×17?/p>
=9
?/p>
4(
万元
)
B.[206÷(1+3?]×2?/p>
+[10
?÷(1+3?]×2?/p>
+35
?÷(1+17?×17?/p>
=9
?/p>
3(
万元
)
?/p>
C.[206÷(1+3?/p>
)
]×3?/p>
+[10
?÷(1+3?]×2?/p>
+35
?÷(1+17?×17?/p>
=11
?/p>
3(
万元
)
D.[206÷(1+3?]×3?/p>
+[10
?÷(1+3?]×3?/p>
+35
?÷(1+17?×17?/p>
=11
?/p>
4(
万元
)
解析?/p>
解析?/p>
(1)
一般纳税人销售旧货依?/p>
3
%征收率减按
2
%征收增值税?/p>
[206÷(1+3?]×2?/p>
=4(
万元
)
?/p>
(2)
一般纳税人销售自己使用过?/p>
2009
?/p>
1
?/p>
1
日以前购入的固定资产?/p>
依照
3
%征收率减按
2
%征收增?/p>
税:
[10
?÷(1+3?]×2?/p>
=0
?/p>
2(
万元
)
?/p>
(3)
一般纳税人销售自己使用过?/p>
2009
?/p>
1
?/p>
1
日以后购入的
固定资产?/p>
按适用税率征收?/p>
[35
?/p>
1÷(1+17?]×17?/p>
=5
?/p>
1(
万元
)
?/p>
应纳税额
=4+0
?/p>
2+5
?/p>
1=9
?/p>
3(
万元
)
?/p>
2.
甲厂为增值税一般纳税人?/p>
2013
?/p>
5
月销售食品取得不含增值税价款
117
万元?/p>
另收取包装物押金
2
?/p>
34
万元。已知增值税税率?/p>
17
%,甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算中,正确的?/p>
( )
?/p>
(分数:
2.00
?/p>
A.[(117+2
?4)÷(1+17?]×17?/p>
=17
?/p>
34(
万元
)
B.[117÷(1+17?]×17?/p>
=17(
万元
)
C.117×17?/p>
=19
?/p>
89(
万元
)
?/p>
D.[117+2
?4÷(1+17?]×17?/p>
=20
?/p>
23(
万元
)
解析?/p>
解析?/p>
非酒类产品的包装物押金,
收取时不作为价外费用?/p>
甲厂当月销售食品应缴纳增值税=117×17?/p>
=19
?/p>
89(
万元
)
?/p>
3.
根据营业税改征增值税试点相关规定,下列各项中,不属于免税项目的是
( )
?/p>
(分数:
2.00
?/p>
A.
养老机构提供的养老服?/p>
B.
装修公司提供的装饰服?/p>
?/p>
C.
婚介所提供的婚姻介绍服?/p>
D.
托儿所提供的保育服?/p>
解析:解析:选项
B
,属于建筑服务,适用
11
%税率;选项
ACD
,属免征增值税范围?/p>
4.
甲商店为增值税小规模纳税人?/p>
2015
?/p>
8
月销售商品取得含税销售额
61800
元,购入商品取得普通发?/p>
注明金额
10000
元。已知增值税税率?/p>
17
%,征收率为
3
%,当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中?/p>
正确的是
( )
?/p>
(分数:
2.00
?/p>
A.[61800÷(1+3?]×3%一
10000×3?/p>
=1500(
?/p>
)
B.61800×3?/p>
=1854(
?/p>
)
C.61800×3%一
10000×3?/p>
=1554(
?/p>
)
D.[61800÷(1+3?]×3?/p>
=1800(
?/p>
)
?/p>
解析:解析:小规模纳税人销售货物,应适用简易计税方法不得抵扣增值税进项税额,按?/p>
3
%的征收?/p>
计算应纳税额?/p>