采购与付款循环审计的案例
【篇一:采购与付款循环审计的案例?/p>
第五章购货与付款循环审计案例分析?/p>
8-10
?/p>
主讲:陈
案例
5-1
?/p>
国巨人零售公司审计案
1
、讨论罗斯会计师事务所对美国巨人零售公
司年报审计中无效的审计程序有哪些?/p>
3
、结合本案例,讨论在审计
中如果遇到客户临时增加凭证记录、大量退货、仅提供复印件等?/p>
殊事项,应如何处
教学目的:通过采购与付款案例的分析和讨论,
对购货与付款业务容易出现的舞弊环节和舞弊手段进行?/p>
示,对购
货与付款中所涉及的采购账户、固定资产账
户、相关费用账户实?/p>
性测试,让学生了解和掌握?/p>
循环审计的内容和方法?/p>
教学时数?/p>
6
学时采购与付款循环内部控制测?/p>
请购商品和劳务请
购商品和劳务
采购采购
—?/p>
—?/p>
编制订购?/p>
编制订购?/p>
验收商品
验收商品
储存已验收的商品存货储存已验收的商品存货
编制付款?/p>
单编制付款凭?/p>
确认已记录负债确认已记录负?/p>
采购
验收
仓储
?/p>
核与记录
付款
相关知识点:该循环涉及的报表项目有:
该循环涉?/p>
的报表项目有?/p>
应付账款
应付账款
固定资产
固定资产
累计折旧
?/p>
计折?/p>
预付账款
预付账款
工程物资
工程物资
在建工程
在建工程
?/p>
付票?/p>
应付票据
2
、购货与付款循环内部控制测试购货业务内部
?/p>
制测?/p>
购货与付?/p>
固定资产内部
控制测试
2
、购货与付款循环内部
控制测试
购货与付款循环中主要业务活动、对应的凭证账户、相?/p>
的认定、重要控制点的关系。(见下表)
购货业务内部控制测试?/p>
程序:了?/p>
描述
内控
初步
评价
内控
风险
应付
账款
控制
测试
?/p>
?/p>
评估
控制
风险
主要业务?/p>
对应的凭证和记录相关的主要部?/p>
?/p>
关的认定
重要控制?/p>
请购商品?/p>
劳务
仓库、有关部门请购单不编
号,但要经过
签字批准
编制订购?/p>
订购?/p>
采购部门
完整?/p>
订购?/p>
预先编号,送至?/p>
应商及有关部门,独立检
查处?/p>
验收商品
验收
单、订购单
验收部门
完整性、存在或
发生
验收单一式多联、预?/p>
?/p>
储存已验收商?/p>
验收单上签收
仓库、请购部?/p>
存在或发?/p>
保管
与采购职责分?/p>
.
编制付款?/p>
付款凭单、验收单、订货单、供应商?/p>
?/p>
应付凭单部门
存在或发生、估?/p>
或分摊、完整?/p>
预先编号,并
经过适当?/p>
确认与记录负?/p>
应付账款明细账、应
付凭单登记簿、供
?/p>
商发票、验收单、订
货单、卖方对账单?/p>
转账凭证
应付账款?/p>
门?/p>
会计部门
存在或发生、完?/p>
性、估价或分摊
记录现金收支?/p>
人员不得
经手现金、有价证券和?/p>
他资产,独立检查入账及
时性及