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采购与付款循环审计的案例

 

【篇一:采购与付款循环审计的案例?/p>

 

 

第五章购货与付款循环审计案例分析?/p>

8-10

?/p>

 

主讲:陈

 

案例

5-1

?/p>

国巨人零售公司审计案

 1

、讨论罗斯会计师事务所对美国巨人零售公

司年报审计中无效的审计程序有哪些?/p>

 3

、结合本案例,讨论在审计

中如果遇到客户临时增加凭证记录、大量退货、仅提供复印件等?/p>

殊事项,应如何处

 

教学目的:通过采购与付款案例的分析和讨论,

对购货与付款业务容易出现的舞弊环节和舞弊手段进行?/p>

 

示,对购

货与付款中所涉及的采购账户、固定资产账

 

户、相关费用账户实?/p>

性测试,让学生了解和掌握?/p>

 

循环审计的内容和方法?/p>

 

教学时数?/p>

6

学时采购与付款循环内部控制测?/p>

 

请购商品和劳务请

购商品和劳务

 

采购采购

—?/p>

 

—?/p>

编制订购?/p>

 

编制订购?/p>

 

验收商品

验收商品

 

储存已验收的商品存货储存已验收的商品存货

 

编制付款?/p>

单编制付款凭?/p>

 

确认已记录负债确认已记录负?/p>

 

采购

 

验收

 

仓储

 

?/p>

核与记录

 

付款

 

相关知识点:该循环涉及的报表项目有:

 

该循环涉?/p>

的报表项目有?/p>

 

应付账款

 

应付账款

 

固定资产

 

固定资产

 

累计折旧

 

?/p>

计折?/p>

 

预付账款

 

预付账款

 

工程物资

 

工程物资

 

在建工程

 

在建工程

 

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付票?/p>

 

应付票据

 2

、购货与付款循环内部控制测试购货业务内部

 

?/p>

制测?/p>

 

购货与付?/p>

 

固定资产内部

 

控制测试

 2

、购货与付款循环内部

控制测试

 

购货与付款循环中主要业务活动、对应的凭证账户、相?/p>

的认定、重要控制点的关系。(见下表)

 

购货业务内部控制测试?/p>

程序:了?/p>

 

描述

 

内控

 

初步

 

评价

 

内控

 

风险

 

应付

 

账款

 

控制

 

测试

 

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评估

 

控制

 

风险

 

主要业务?/p>

 

对应的凭证和记录相关的主要部?/p>

 

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关的认定

 

重要控制?/p>

 

请购商品?/p>

 

劳务

 

仓库、有关部门请购单不编

号,但要经过

 

签字批准

 

编制订购?/p>

 

订购?/p>

 

采购部门

 

完整?/p>

 

订购?/p>

预先编号,送至?/p>

 

应商及有关部门,独立检

 

查处?/p>

 

验收商品

 

验收

单、订购单

 

验收部门

 

完整性、存在或

 

发生

 

验收单一式多联、预?/p>

?/p>

 

储存已验收商?/p>

 

验收单上签收

 

仓库、请购部?/p>

 

存在或发?/p>

 

保管

与采购职责分?/p>

 .

编制付款?/p>

 

付款凭单、验收单、订货单、供应商?/p>

?/p>

 

应付凭单部门

 

存在或发生、估?/p>

 

或分摊、完整?/p>

 

预先编号,并

经过适当?/p>

 

确认与记录负?/p>

 

应付账款明细账、应

 

付凭单登记簿、供

?/p>

 

商发票、验收单、订

 

货单、卖方对账单?/p>

 

转账凭证

 

应付账款?/p>

门?/p>

 

会计部门

 

存在或发生、完?/p>

 

性、估价或分摊

 

记录现金收支?/p>

人员不得

 

经手现金、有价证券和?/p>

 

他资产,独立检查入账及

 

时性及

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采购与付款循环审计的案例

 

【篇一:采购与付款循环审计的案例?/p>

 

 

第五章购货与付款循环审计案例分析?/p>

8-10

?/p>

 

主讲:陈

 

案例

5-1

?/p>

国巨人零售公司审计案

 1

、讨论罗斯会计师事务所对美国巨人零售公

司年报审计中无效的审计程序有哪些?/p>

 3

、结合本案例,讨论在审计

中如果遇到客户临时增加凭证记录、大量退货、仅提供复印件等?/p>

殊事项,应如何处

 

教学目的:通过采购与付款案例的分析和讨论,

对购货与付款业务容易出现的舞弊环节和舞弊手段进行?/p>

 

示,对购

货与付款中所涉及的采购账户、固定资产账

 

户、相关费用账户实?/p>

性测试,让学生了解和掌握?/p>

 

循环审计的内容和方法?/p>

 

教学时数?/p>

6

学时采购与付款循环内部控制测?/p>

 

请购商品和劳务请

购商品和劳务

 

采购采购

—?/p>

 

—?/p>

编制订购?/p>

 

编制订购?/p>

 

验收商品

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储存已验收的商品存货储存已验收的商品存货

 

编制付款?/p>

单编制付款凭?/p>

 

确认已记录负债确认已记录负?/p>

 

采购

 

验收

 

仓储

 

?/p>

核与记录

 

付款

 

相关知识点:该循环涉及的报表项目有:

 

该循环涉?/p>

的报表项目有?/p>

 

应付账款

 

应付账款

 

固定资产

 

固定资产

 

累计折旧

 

?/p>

计折?/p>

 

预付账款

 

预付账款

 

工程物资

 

工程物资

 

在建工程

 

在建工程

 

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付票?/p>

 

应付票据

 2

、购货与付款循环内部控制测试购货业务内部

 

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制测?/p>

 

购货与付?/p>

 

固定资产内部

 

控制测试

 2

、购货与付款循环内部

控制测试

 

购货与付款循环中主要业务活动、对应的凭证账户、相?/p>

的认定、重要控制点的关系。(见下表)

 

购货业务内部控制测试?/p>

程序:了?/p>

 

描述

 

内控

 

初步

 

评价

 

内控

 

风险

 

应付

 

账款

 

控制

 

测试

 

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评估

 

控制

 

风险

 

主要业务?/p>

 

对应的凭证和记录相关的主要部?/p>

 

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关的认定

 

重要控制?/p>

 

请购商品?/p>

 

劳务

 

仓库、有关部门请购单不编

号,但要经过

 

签字批准

 

编制订购?/p>

 

订购?/p>

 

采购部门

 

完整?/p>

 

订购?/p>

预先编号,送至?/p>

 

应商及有关部门,独立检

 

查处?/p>

 

验收商品

 

验收

单、订购单

 

验收部门

 

完整性、存在或

 

发生

 

验收单一式多联、预?/p>

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储存已验收商?/p>

 

验收单上签收

 

仓库、请购部?/p>

 

存在或发?/p>

 

保管

与采购职责分?/p>

 .

编制付款?/p>

 

付款凭单、验收单、订货单、供应商?/p>

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应付凭单部门

 

存在或发生、估?/p>

 

或分摊、完整?/p>

 

预先编号,并

经过适当?/p>

 

确认与记录负?/p>

 

应付账款明细账、应

 

付凭单登记簿、供

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商发票、验收单、订

 

货单、卖方对账单?/p>

 

转账凭证

 

应付账款?/p>

门?/p>

 

会计部门

 

存在或发生、完?/p>

 

性、估价或分摊

 

记录现金收支?/p>

人员不得

 

经手现金、有价证券和?/p>

 

他资产,独立检查入账及

 

时性及

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【篇一:采购与付款循环审计的案例?/p>

 

 

第五章购货与付款循环审计案例分析?/p>

8-10

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主讲:陈

 

案例

5-1

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国巨人零售公司审计案

 1

、讨论罗斯会计师事务所对美国巨人零售公

司年报审计中无效的审计程序有哪些?/p>

 3

、结合本案例,讨论在审计

中如果遇到客户临时增加凭证记录、大量退货、仅提供复印件等?/p>

殊事项,应如何处

 

教学目的:通过采购与付款案例的分析和讨论,

对购货与付款业务容易出现的舞弊环节和舞弊手段进行?/p>

 

示,对购

货与付款中所涉及的采购账户、固定资产账

 

户、相关费用账户实?/p>

性测试,让学生了解和掌握?/p>

 

循环审计的内容和方法?/p>

 

教学时数?/p>

6

学时采购与付款循环内部控制测?/p>

 

请购商品和劳务请

购商品和劳务

 

采购采购

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编制订购?/p>

 

编制订购?/p>

 

验收商品

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储存已验收的商品存货储存已验收的商品存货

 

编制付款?/p>

单编制付款凭?/p>

 

确认已记录负债确认已记录负?/p>

 

采购

 

验收

 

仓储

 

?/p>

核与记录

 

付款

 

相关知识点:该循环涉及的报表项目有:

 

该循环涉?/p>

的报表项目有?/p>

 

应付账款

 

应付账款

 

固定资产

 

固定资产

 

累计折旧

 

?/p>

计折?/p>

 

预付账款

 

预付账款

 

工程物资

 

工程物资

 

在建工程

 

在建工程

 

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付票?/p>

 

应付票据

 2

、购货与付款循环内部控制测试购货业务内部

 

?/p>

制测?/p>

 

购货与付?/p>

 

固定资产内部

 

控制测试

 2

、购货与付款循环内部

控制测试

 

购货与付款循环中主要业务活动、对应的凭证账户、相?/p>

的认定、重要控制点的关系。(见下表)

 

购货业务内部控制测试?/p>

程序:了?/p>

 

描述

 

内控

 

初步

 

评价

 

内控

 

风险

 

应付

 

账款

 

控制

 

测试

 

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评估

 

控制

 

风险

 

主要业务?/p>

 

对应的凭证和记录相关的主要部?/p>

 

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关的认定

 

重要控制?/p>

 

请购商品?/p>

 

劳务

 

仓库、有关部门请购单不编

号,但要经过

 

签字批准

 

编制订购?/p>

 

订购?/p>

 

采购部门

 

完整?/p>

 

订购?/p>

预先编号,送至?/p>

 

应商及有关部门,独立检

 

查处?/p>

 

验收商品

 

验收

单、订购单

 

验收部门

 

完整性、存在或

 

发生

 

验收单一式多联、预?/p>

?/p>

 

储存已验收商?/p>

 

验收单上签收

 

仓库、请购部?/p>

 

存在或发?/p>

 

保管

与采购职责分?/p>

 .

编制付款?/p>

 

付款凭单、验收单、订货单、供应商?/p>

?/p>

 

应付凭单部门

 

存在或发生、估?/p>

 

或分摊、完整?/p>

 

预先编号,并

经过适当?/p>

 

确认与记录负?/p>

 

应付账款明细账、应

 

付凭单登记簿、供

?/p>

 

商发票、验收单、订

 

货单、卖方对账单?/p>

 

转账凭证

 

应付账款?/p>

门?/p>

 

会计部门

 

存在或发生、完?/p>

 

性、估价或分摊

 

记录现金收支?/p>

人员不得

 

经手现金、有价证券和?/p>

 

他资产,独立检查入账及

 

时性及

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采购与付款循环审计的案例 - 百度文库
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【篇一:采购与付款循环审计的案例?/p>

 

 

第五章购货与付款循环审计案例分析?/p>

8-10

?/p>

 

主讲:陈

 

案例

5-1

?/p>

国巨人零售公司审计案

 1

、讨论罗斯会计师事务所对美国巨人零售公

司年报审计中无效的审计程序有哪些?/p>

 3

、结合本案例,讨论在审计

中如果遇到客户临时增加凭证记录、大量退货、仅提供复印件等?/p>

殊事项,应如何处

 

教学目的:通过采购与付款案例的分析和讨论,

对购货与付款业务容易出现的舞弊环节和舞弊手段进行?/p>

 

示,对购

货与付款中所涉及的采购账户、固定资产账

 

户、相关费用账户实?/p>

性测试,让学生了解和掌握?/p>

 

循环审计的内容和方法?/p>

 

教学时数?/p>

6

学时采购与付款循环内部控制测?/p>

 

请购商品和劳务请

购商品和劳务

 

采购采购

—?/p>

 

—?/p>

编制订购?/p>

 

编制订购?/p>

 

验收商品

验收商品

 

储存已验收的商品存货储存已验收的商品存货

 

编制付款?/p>

单编制付款凭?/p>

 

确认已记录负债确认已记录负?/p>

 

采购

 

验收

 

仓储

 

?/p>

核与记录

 

付款

 

相关知识点:该循环涉及的报表项目有:

 

该循环涉?/p>

的报表项目有?/p>

 

应付账款

 

应付账款

 

固定资产

 

固定资产

 

累计折旧

 

?/p>

计折?/p>

 

预付账款

 

预付账款

 

工程物资

 

工程物资

 

在建工程

 

在建工程

 

?/p>

付票?/p>

 

应付票据

 2

、购货与付款循环内部控制测试购货业务内部

 

?/p>

制测?/p>

 

购货与付?/p>

 

固定资产内部

 

控制测试

 2

、购货与付款循环内部

控制测试

 

购货与付款循环中主要业务活动、对应的凭证账户、相?/p>

的认定、重要控制点的关系。(见下表)

 

购货业务内部控制测试?/p>

程序:了?/p>

 

描述

 

内控

 

初步

 

评价

 

内控

 

风险

 

应付

 

账款

 

控制

 

测试

 

?/p>

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评估

 

控制

 

风险

 

主要业务?/p>

 

对应的凭证和记录相关的主要部?/p>

 

?/p>

关的认定

 

重要控制?/p>

 

请购商品?/p>

 

劳务

 

仓库、有关部门请购单不编

号,但要经过

 

签字批准

 

编制订购?/p>

 

订购?/p>

 

采购部门

 

完整?/p>

 

订购?/p>

预先编号,送至?/p>

 

应商及有关部门,独立检

 

查处?/p>

 

验收商品

 

验收

单、订购单

 

验收部门

 

完整性、存在或

 

发生

 

验收单一式多联、预?/p>

?/p>

 

储存已验收商?/p>

 

验收单上签收

 

仓库、请购部?/p>

 

存在或发?/p>

 

保管

与采购职责分?/p>

 .

编制付款?/p>

 

付款凭单、验收单、订货单、供应商?/p>

?/p>

 

应付凭单部门

 

存在或发生、估?/p>

 

或分摊、完整?/p>

 

预先编号,并

经过适当?/p>

 

确认与记录负?/p>

 

应付账款明细账、应

 

付凭单登记簿、供

?/p>

 

商发票、验收单、订

 

货单、卖方对账单?/p>

 

转账凭证

 

应付账款?/p>

门?/p>

 

会计部门

 

存在或发生、完?/p>

 

性、估价或分摊

 

记录现金收支?/p>

人员不得

 

经手现金、有价证券和?/p>

 

他资产,独立检查入账及

 

时性及



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