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通过案例帮助你记忆出口企业会计分录!

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(出口企业会计分录大全)

 

 

 

 

利华服装厂为增值税一般纳税人,生产的服装除了内销外,部份出口?/p>

2005

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1

月有关业务如下(该企?/p>

1

月份无上期留抵税额,服装

退税率?/p>

13%

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1

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购进布料取得增值税专用发票,注明价?/p>

1000000

元,税款

170000

元,款项已支付,货物已入库。该发票已认证通过?/p>

 

 

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内销一批产品,不含税销售额?/p>

500000

元。款项已收到?/p>

 

 

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报关出口一批产品,离岸价为

50000

美元(外汇牌价为

1

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8.3

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,款项尚未收到?/p>

 

 

[

会计核算

] 

 

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1

)购进原材料

 

 

借:原材?/p>

                                 1000000 

 

     

应交税金

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应交增值税(进项税额)

170000 

 

   

贷:银行存款

                                 1170000 

 

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2

)内销货物

 

 

借:银行存款

                             585000 

 

    

贷:主营业务收入

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内销

            500000 

 

         

应交税金

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应交增值税(销项税额)

85000 

 

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)出口货?/p>

 

 

借:应收外汇账款

      50000*8.3 

 

   

贷:主营业务收入

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出口

   415000 

 

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4

)计算出口产品:不得抵减的进项税?/p>

 

 

当期不得抵扣的进项税?/p>

=

出口货物销售额

*

(出口货物征收率

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出口货物退税率?/p>

 

 

=415000*

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17%

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13%

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=16600

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借:主营业务成本

     16600 

 

    

贷:应交税金

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应交增值税(进项税额转出)

16600 

 

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5

)计算当期应纳税?/p>

 

 

当期应纳税额

=

当期内销货物的销项税?/p>

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(当期全部进项税?/p>

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当期不得抵扣的进项税目额?/p>

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上期未抵扣完的进项税?/p>

(上期留抵税额)

=85000

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170000

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16600

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= 

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6

)计算免抵退税额

 

 

免抵退税额

=

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*

出口货物退税率

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*

出口货物退税率?/p>

=415000*13%

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0=53950 

 

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7

)计算应退税额

 

 

当期应纳税额为负数,即为当期期未留抵税额,且其金?/p>

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当期免抵退税额

53950

,则:当期应退税额

=

当期免抵退税额

=53950 

 

当期免抵税额

=

当期免抵退税额

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当期应退税额

=0 

 

借:应收补贴?/p>

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增值税

    53950 

 

   

贷:应交税金

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应交增值税(出口退税)

53950 

 

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8

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收到出口退税款

 

 

借:银行存款

     53950 

 

   

贷:应收补贴?/p>

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增值税

    53950 

 

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)结转下期留抵税额为?/p>

68400

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若:本月进项税额?/p>

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元,其它条件均相同?/p>

 

 

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1

)计算当期应纳税?/p>

 

 

当期应纳税额

=

当期内销货物的销项税?/p>

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(当期全部进项税?/p>

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当期不得抵扣的进项税目额?/p>

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=85000

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110000

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16600

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(出口企业会计分录大全)

 

 

 

 

利华服装厂为增值税一般纳税人,生产的服装除了内销外,部份出口?/p>

2005

?/p>

1

月有关业务如下(该企?/p>

1

月份无上期留抵税额,服装

退税率?/p>

13%

?/p>

?/p>

 

 

?/p>

1

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购进布料取得增值税专用发票,注明价?/p>

1000000

元,税款

170000

元,款项已支付,货物已入库。该发票已认证通过?/p>

 

 

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2

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内销一批产品,不含税销售额?/p>

500000

元。款项已收到?/p>

 

 

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报关出口一批产品,离岸价为

50000

美元(外汇牌价为

1

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8.3

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,款项尚未收到?/p>

 

 

[

会计核算

] 

 

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1

)购进原材料

 

 

借:原材?/p>

                                 1000000 

 

     

应交税金

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应交增值税(进项税额)

170000 

 

   

贷:银行存款

                                 1170000 

 

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2

)内销货物

 

 

借:银行存款

                             585000 

 

    

贷:主营业务收入

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内销

            500000 

 

         

应交税金

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)出口货?/p>

 

 

借:应收外汇账款

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贷:主营业务收入

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出口

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)计算出口产品:不得抵减的进项税?/p>

 

 

当期不得抵扣的进项税?/p>

=

出口货物销售额

*

(出口货物征收率

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出口货物退税率?/p>

 

 

=415000*

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17%

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=16600

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借:主营业务成本

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贷:应交税金

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)计算当期应纳税?/p>

 

 

当期应纳税额

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)计算应退税额

 

 

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当期免抵退税额

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贷:应交税金

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收到出口退税款

 

 

借:银行存款

     53950 

 

   

贷:应收补贴?/p>

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增值税

    53950 

 

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9

)结转下期留抵税额为?/p>

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若:本月进项税额?/p>

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元,其它条件均相同?/p>

 

 

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)计算当期应纳税?/p>

 

 

当期应纳税额

=

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(出口企业会计分录大全)

 

 

 

 

利华服装厂为增值税一般纳税人,生产的服装除了内销外,部份出口?/p>

2005

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1

月有关业务如下(该企?/p>

1

月份无上期留抵税额,服装

退税率?/p>

13%

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1

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购进布料取得增值税专用发票,注明价?/p>

1000000

元,税款

170000

元,款项已支付,货物已入库。该发票已认证通过?/p>

 

 

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内销一批产品,不含税销售额?/p>

500000

元。款项已收到?/p>

 

 

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报关出口一批产品,离岸价为

50000

美元(外汇牌价为

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,款项尚未收到?/p>

 

 

[

会计核算

] 

 

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1

)购进原材料

 

 

借:原材?/p>

                                 1000000 

 

     

应交税金

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应交增值税(进项税额)

170000 

 

   

贷:银行存款

                                 1170000 

 

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)内销货物

 

 

借:银行存款

                             585000 

 

    

贷:主营业务收入

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            500000 

 

         

应交税金

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)出口货?/p>

 

 

借:应收外汇账款

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贷:主营业务收入

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出口

   415000 

 

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)计算出口产品:不得抵减的进项税?/p>

 

 

当期不得抵扣的进项税?/p>

=

出口货物销售额

*

(出口货物征收率

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出口货物退税率?/p>

 

 

=415000*

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17%

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13%

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=16600

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借:主营业务成本

     16600 

 

    

贷:应交税金

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)计算当期应纳税?/p>

 

 

当期应纳税额

=

当期内销货物的销项税?/p>

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)计算免抵退税额

 

 

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)计算应退税额

 

 

当期应纳税额为负数,即为当期期未留抵税额,且其金?/p>

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当期免抵退税额

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借:应收补贴?/p>

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收到出口退税款

 

 

借:银行存款

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增值税

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)结转下期留抵税额为?/p>

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若:本月进项税额?/p>

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元,其它条件均相同?/p>

 

 

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)计算当期应纳税?/p>

 

 

当期应纳税额

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出口企业会计分录大全讲课教案 - 百度文库
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利华服装厂为增值税一般纳税人,生产的服装除了内销外,部份出口?/p>

2005

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月有关业务如下(该企?/p>

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月份无上期留抵税额,服装

退税率?/p>

13%

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购进布料取得增值税专用发票,注明价?/p>

1000000

元,税款

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元,款项已支付,货物已入库。该发票已认证通过?/p>

 

 

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内销一批产品,不含税销售额?/p>

500000

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报关出口一批产品,离岸价为

50000

美元(外汇牌价为

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,款项尚未收到?/p>

 

 

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会计核算

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1

)购进原材料

 

 

借:原材?/p>

                                 1000000 

 

     

应交税金

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应交增值税(进项税额)

170000 

 

   

贷:银行存款

                                 1170000 

 

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)内销货物

 

 

借:银行存款

                             585000 

 

    

贷:主营业务收入

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内销

            500000 

 

         

应交税金

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)计算出口产品:不得抵减的进项税?/p>

 

 

当期不得抵扣的进项税?/p>

=

出口货物销售额

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(出口货物征收率

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出口货物退税率?/p>

 

 

=415000*

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17%

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=16600

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借:主营业务成本

     16600 

 

    

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)计算当期应纳税?/p>

 

 

当期应纳税额

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当期内销货物的销项税?/p>

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(当期全部进项税?/p>

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当期不得抵扣的进项税目额?/p>

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=85000

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)计算免抵退税额

 

 

免抵退税额

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免抵退税额抵减额(即:免税购进原材料价?/p>

*

出口货物退税率?/p>

=415000*13%

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0=53950 

 

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)计算应退税额

 

 

当期应纳税额为负数,即为当期期未留抵税额,且其金?/p>

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收到出口退税款

 

 

借:银行存款

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增值税

    53950 

 

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)结转下期留抵税额为?/p>

68400

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若:本月进项税额?/p>

110000

元,其它条件均相同?/p>

 

 

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)计算当期应纳税?/p>

 

 

当期应纳税额

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当期不得抵扣的进项税目额?/p>

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(上期留抵税额)

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