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第五?/p>
企业所得税、个人所得税法律制度
一、单项选择?/p>
1.
根据企业所得税法律制度的规定,
下列关于企业所得税征税?/p>
象的表述中,正确的是
( )
?/p>
A.
非居民企业发生在我国境外的所得不需要在我国缴纳企业所
得税
B.
未在我国境内设立机构?/p>
场所的非居民企业不需要在我国纳税
C.
居民企业应就其来源于中国境内?/p>
境外的所得缴纳企业所得税
D.
在我国境内设立机构?/p>
场所的非居民企业发生在中国境外与?/p>
所设机构?/p>
场所没有实际联系的所得需要在我国缴纳企业所得税
2.
根据企业所得税法律制度的规定,下列关于收入确认的表?/p>
中,不正确的?/p>
( )
?/p>
A.
采用售后回购方式销售商品,
符合销售收入确认条件的?/p>
销?/p>
的商品按售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理
B.
采用以旧换新方式销售商品的?/p>
销售商品应当按照销售商品收
入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处?/p>
C.
商品销售涉及商业折扣的?/p>
应当按照扣除商业折扣后的金额?/p>
定销售商品收入金?/p>
D.
销售商品涉及现金折扣的?/p>
应当按扣除现金折扣后的金额确?/p>
销售商品收入金?/p>
3.
境内某居民企?/p>
2012
年取得销售货物收?/p>
3000
万元?/p>
出租?/p>
装物收入
2
万元,固定资产转让收?/p>
50
万元,发生与生产经营
活动有关的业务招待费
30
万元。根据企业所得税法律制度的规
定,该企业在计算
2012
年应纳税所得额时,准予扣除的业务招
待费?/p>
( )
万元?/p>
A.18
B.15
C.15.01
D.15.26
4.
根据企业所得税法律制度的规定,
企业缴纳的下列税金中?/p>
?/p>
得在计算企业应纳税所得额时扣除的?/p>
( )
?/p>
A.
土地增值税
B.
资源?/p>
C.
增值税
D.
?/p>
船税
5.
某生产企?/p>
2012
年销售货物取得收?/p>
4000
万元?/p>
出租闲置?/p>
公楼取得收入
1000
万元,转让机器设备取得收?/p>
500
万元,企
业当年发生广告费
600
万元?/p>
业务宣传?/p>
300
万元?/p>
该企业在?/p>
?/p>
2012
年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费和业
务宣传费?/p>
( )
万元?/p>
A.900
B.825
C.600
D.750
6.
根据企业所得税法律制度的规定,
企业某一纳税年度发生的亏
损可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足以弥补的,
可以逐年延续弥补,但最长不得超?/p>
( )
?/p>
A.1
?/p>
B.3
?/p>
C.5
?/p>
D.10
?/p>
7.
根据企业所得税法律制度的规定,
企业从事下列项目取得的所
得中,免征企业所得税的是
( )
?/p>
A.
家禽饲养
B.
海水养殖
C.
花卉种植
D.
内陆养殖
8.
某生产企?/p>
2012
年实现会计利?/p>
2000
万元?/p>
其中已计入成本?/p>
费用的实际支付给残疾职工的工资为
100
万元?/p>
假设无其他纳?/p>
调整事项,企业所得税税率?/p>
25%
,该企业
2012
年应缴纳企业
所得税
( )
万元?/p>
A.425
B.450
C.475
D.500