..
公司理财计算?/p>
第二章:财务比率的计?/p>
(一)反映偿债能力的指标
1
、资产负债率
=
资产总额
负债总额
×
100% =
所有者权?/p>
负?/p>
长期负?/p>
流动负?/p>
?/p>
?/p>
×
100%
(资?/p>
=
负?/p>
+
所有者权益)
2
、流动比?/p>
=
流动负?
流动资产
×
100%
3
、速动比率
=
流动负?
速动资产
×
100% =
流动负?/p>
待摊费用
存货
预付账款
流动资产
-
-
-
×
100%
4
、现金比?/p>
=
流动负?
短期投资
短期有价证券
货币资金
现金
)
(
)
(
?/p>
×
100%
(
?/p>
)
反映资产周转情况的指?/p>
1
、应收账款周转率
=
平均应收账款余额
赊销收入净?/p>
=
2
-
-
?/p>
?/p>
期末应收账款?/p>
(期初应收账?/p>
销售退回、折让、折?
现销收入
销售收?/p>
2
、存货周转率
=
平均存货
销货成?
=
2
?/p>
?/p>
期末存货?/p>
(期初存?/p>
销货成?/p>
1
、某公司
20
××年末有关财务资料如下:流动比?/p>
=200%
、速动比率
=100%
、现金比?/p>
=50%
?/p>
流动负?/p>
= 1000
万元?/p>
该公司流动资产只包括货币资金?/p>
短期投资?/p>
应收账款和存货四个项?/p>
(其
中短期投资是货币资金?/p>
4
倍)
。要求:根据上述资料计算货币资金、短期投资、应收账款和存货
四个项目的金额?/p>
流动资产
=1000
×
200% = 2000(
万元
)
速动资产
=(
流动资产
-
存货
)=(2000-
存货
)=1000
×
100%=1000(
万元
)
存货
=1000(
万元
)
货币资金
+
短期投资
=
货币资金×
5=1000
×
50%=500(
万元
)
货币资金
=100(
万元
)
短期投资
=400(
万元
)
应收账款
=2000-1000-100-400=500(
万元
)
2
、某公司
20
××年末有关财务资料如下:流动比?/p>
=200%
、速动比率
=100%
、现金比?/p>
=20%
?/p>
资产负债率
=50%
、长期负债与所有者权益的比率?/p>
25%
。要求:根据上述资料填列下面的资产负?/p>
表简表?/p>
?/p>
?/p>
?/p>
?/p>
?/p>
?/p>
?/p>
?/p>
货币资金
应收账款
?/p>
?/p>
固定资产
?/p>
7500
?/p>
?/p>
30000
?/p>
?/p>
37500
?/p>
?/p>
25000
?/p>
流动负?/p>
长期负?/p>
所有者权?/p>
?/p>
37500
?/p>
?/p>
12500
?/p>
?/p>
50000
?/p>
资产总计
?/p>
100000
?/p>
负债及所有者权益?/p>
?/p>
100000
计算过程?/p>
负债总额
=
流动负?/p>
+
长期负?/p>
=100000
×
50%=50000(
?/p>
)
所有者权?/p>
=100000-50000=50000(
?/p>
)
长期负?/p>
=50000
×
25%=12500(
?/p>
)