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2018
年会计分录汇æ€?/p>
一、现金核ç®?/p>
(一)现金收å…?/p>
1
、提çŽ?/p>
借:库存现金
贷:银行存款
2
、销售产å“?/p>
收到现金
借:库存现金
贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入)
应交税费——应交增值税(销项税额)
3
、退回暂借多余现é‡?/p>
借:库存现金
管理费用
贷:其他应收æ¬?/p>
4
、盘盈现é‡?/p>
批准å‰?/p>
借:库存现金
贷:待处理财产损æº?/p>
批准å�?/p>
借:待处理财产损æº?/p>
贷:营业外收å…?/p>
(无主款项)
其他应付æ¬?/p>
(有主款项)
(二)现金支å‡?/p>
1
、现金存入银è¡?/p>
借:银行存款
贷:库存现金
2
、出差等暂å€?/p>
借:其他应收æ¬?/p>
贷:库存现金
3
、发工资ç?/p>
借:应付职工薪酬——工èµ?/p>
贷:库存现金
4
、购买或支付零星物资办公费等
借:管理费用
/
销售费ç”?/p>
/
制造费ç”?/p>
应交税费——应交增值税(进项税额)
(取得专票)
贷:库存现金
5
、盘äº?/p>
批准å‰?/p>
借:待处理财产损æº?/p>
贷:库存现金
批准å�?/p>
借:其他应收æ¬?/p>
(责任赔偿部分)
管理费用
(企业承担部分)
贷:待处理财产损æº?/p>
二、银行存款核ç®?/p>
(一)收å…?/p>
1
、现金存入银è¡?/p>
借:银行存款
贷:库存现金
2
、销售产å“?/p>
收到货款
借:银行存款
贷:主营业务收入
(材料销售为:其他业务收入)
应交税费——应交增值税(销项税额)
3
、向银行借款
存入银行
借:银行存款
贷:短期借款
/
长期借款
(二)支å‡?/p>