首页
文档工具
更多
搜索文档
新客立减13å…?/div>
客户ç«?/div>
看过

2016年CPA《会计》学习笔è®?第二十三章会计政策、会计估计变更和差错更正05

免费
0åˆ?/em> 56阅读 1下载 8é¡?/span>

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

高顿财经

CPA

培训中心

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

高顿财经

CPA

培训中心

 

电话ï¼?/p>

400-600-8011 

 

网址ï¼?/p>

cpa.gaodun.cn 

 

微信公众号:

gaoduncpa 

第二十三ç«?/p>

 

会计政策、会计估计变更和差错更正

(五ï¼?/p>

 

第三èŠ?/p>

 

前期差错及其更正

 

四、前期差错更正中所得税的会计处ç�?/p>

 

【例题·综合题】甲公司为上市公司,内审部门在审核公司及下属子公å�?/p>

20

×

2

年度è´?/p>

务报表时,对以下交易或事项的会计处理提出质疑ï¼?/p>

 

其他相关资料:上述所涉及公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为

17%

ï¼?/p>

涉及的房地产业务未实施营业税改征增值税ï¼?/p>

除增值税外,

不考虑其他相关税费ï¼?/p>

不考虑æ�?/p>

取盈余公积等因素ã€?/p>

 

要求ï¼?/p>

 

ï¼?/p>

1

)根据资料(

1

)至ï¼?/p>

3

),逐项判断甲公司的会计处理是否正确,并说明理由,如æž?/p>

甲公司的会计处理不正确,

编制更正甲公å�?/p>

20

×

2

年度财务报表的会计分å½?/p>

(编制更正分å½?/p>

时可以使用报表项目)ã€?/p>

 

ï¼?/p>

2

)根据资料(

4

),判断乙公司的会计处理是否正确,并说明理由;如果乙公司的会

计处理不正确ï¼?/p>

编制更正乙公å�?/p>

20

×

2

年度财务报表的会计分å½?/p>

(编制更正分录时可以使用

报表项目)。(

2013

年)

 

ï¼?/p>

1

ï¼?/p>

20

×

2

å¹?/p>

6

�/p>

25

日,甲公司与丙公司签订土地经营租赁协议,协议约定,甲公司

从丙公司租入一块土地用于建设销售中心;该土地租赁期限为

20

年,è‡?/p>

20

×

2

å¹?/p>

7

�/p>

1

æ—?/p>

开始,年租金固定为

100

万元,以后年度不再调整,甲公司于租赁期开始日一次性支ä»?/p>

20

年租é‡?/p>

2 000

万元ï¼?/p>

20

×

2

å¹?/p>

7

�/p>

1

日,甲公司向丙公司支付租é‡?/p>

2 000

万元ã€?/p>

 

甲公司对上述交易或事项的会计处理为:

 

借:无形资产

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 2 000

 

贷:银行存款

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 2 000

 

借:销售费ç”?/p>

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

50

 

贷:累计摊销

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

50

 

ï¼?/p>

1

ï¼?/p>

 

①资料(

1

)会计处理不正确ã€?/p>

 

 

理由:以经营租赁方式租入的土地不能作为无形资产核算ã€?/p>

 

更正分录ï¼?/p>

 

ÄϾ©Áλª´ð°¸Íø
首页
文档工具
更多
搜索文档
新客立减13å…?/div>
客户ç«?/div>
看过

2016年CPA《会计》学习笔è®?第二十三章会计政策、会计估计变更和差错更正05

免费
0åˆ?/em> 56阅读 1下载 8é¡?/span>

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

高顿财经

CPA

培训中心

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

高顿财经

CPA

培训中心

 

电话ï¼?/p>

400-600-8011 

 

网址ï¼?/p>

cpa.gaodun.cn 

 

微信公众号:

gaoduncpa 

第二十三ç«?/p>

 

会计政策、会计估计变更和差错更正

(五ï¼?/p>

 

第三èŠ?/p>

 

前期差错及其更正

 

四、前期差错更正中所得税的会计处ç�?/p>

 

【例题·综合题】甲公司为上市公司,内审部门在审核公司及下属子公å�?/p>

20

×

2

年度è´?/p>

务报表时,对以下交易或事项的会计处理提出质疑ï¼?/p>

 

其他相关资料:上述所涉及公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为

17%

ï¼?/p>

涉及的房地产业务未实施营业税改征增值税ï¼?/p>

除增值税外,

不考虑其他相关税费ï¼?/p>

不考虑æ�?/p>

取盈余公积等因素ã€?/p>

 

要求ï¼?/p>

 

ï¼?/p>

1

)根据资料(

1

)至ï¼?/p>

3

),逐项判断甲公司的会计处理是否正确,并说明理由,如æž?/p>

甲公司的会计处理不正确,

编制更正甲公å�?/p>

20

×

2

年度财务报表的会计分å½?/p>

(编制更正分å½?/p>

时可以使用报表项目)ã€?/p>

 

ï¼?/p>

2

)根据资料(

4

),判断乙公司的会计处理是否正确,并说明理由;如果乙公司的会

计处理不正确ï¼?/p>

编制更正乙公å�?/p>

20

×

2

年度财务报表的会计分å½?/p>

(编制更正分录时可以使用

报表项目)。(

2013

年)

 

ï¼?/p>

1

ï¼?/p>

20

×

2

å¹?/p>

6

�/p>

25

日,甲公司与丙公司签订土地经营租赁协议,协议约定,甲公司

从丙公司租入一块土地用于建设销售中心;该土地租赁期限为

20

年,è‡?/p>

20

×

2

å¹?/p>

7

�/p>

1

æ—?/p>

开始,年租金固定为

100

万元,以后年度不再调整,甲公司于租赁期开始日一次性支ä»?/p>

20

年租é‡?/p>

2 000

万元ï¼?/p>

20

×

2

å¹?/p>

7

�/p>

1

日,甲公司向丙公司支付租é‡?/p>

2 000

万元ã€?/p>

 

甲公司对上述交易或事项的会计处理为:

 

借:无形资产

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 2 000

 

贷:银行存款

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 2 000

 

借:销售费ç”?/p>

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

50

 

贷:累计摊销

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

50

 

ï¼?/p>

1

ï¼?/p>

 

①资料(

1

)会计处理不正确ã€?/p>

 

 

理由:以经营租赁方式租入的土地不能作为无形资产核算ã€?/p>

 

更正分录ï¼?/p>

 

">
首页
文档工具
更多
搜索文档
新客立减13å…?/div>
客户ç«?/div>
看过

2016年CPA《会计》学习笔è®?第二十三章会计政策、会计估计变更和差错更正05

免费
0åˆ?/em> 56阅读 1下载 8é¡?/span>

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

高顿财经

CPA

培训中心

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

高顿财经

CPA

培训中心

 

电话ï¼?/p>

400-600-8011 

 

网址ï¼?/p>

cpa.gaodun.cn 

 

微信公众号:

gaoduncpa 

第二十三ç«?/p>

 

会计政策、会计估计变更和差错更正

(五ï¼?/p>

 

第三èŠ?/p>

 

前期差错及其更正

 

四、前期差错更正中所得税的会计处ç�?/p>

 

【例题·综合题】甲公司为上市公司,内审部门在审核公司及下属子公å�?/p>

20

×

2

年度è´?/p>

务报表时,对以下交易或事项的会计处理提出质疑ï¼?/p>

 

其他相关资料:上述所涉及公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为

17%

ï¼?/p>

涉及的房地产业务未实施营业税改征增值税ï¼?/p>

除增值税外,

不考虑其他相关税费ï¼?/p>

不考虑æ�?/p>

取盈余公积等因素ã€?/p>

 

要求ï¼?/p>

 

ï¼?/p>

1

)根据资料(

1

)至ï¼?/p>

3

),逐项判断甲公司的会计处理是否正确,并说明理由,如æž?/p>

甲公司的会计处理不正确,

编制更正甲公å�?/p>

20

×

2

年度财务报表的会计分å½?/p>

(编制更正分å½?/p>

时可以使用报表项目)ã€?/p>

 

ï¼?/p>

2

)根据资料(

4

),判断乙公司的会计处理是否正确,并说明理由;如果乙公司的会

计处理不正确ï¼?/p>

编制更正乙公å�?/p>

20

×

2

年度财务报表的会计分å½?/p>

(编制更正分录时可以使用

报表项目)。(

2013

年)

 

ï¼?/p>

1

ï¼?/p>

20

×

2

å¹?/p>

6

�/p>

25

日,甲公司与丙公司签订土地经营租赁协议,协议约定,甲公司

从丙公司租入一块土地用于建设销售中心;该土地租赁期限为

20

年,è‡?/p>

20

×

2

å¹?/p>

7

�/p>

1

æ—?/p>

开始,年租金固定为

100

万元,以后年度不再调整,甲公司于租赁期开始日一次性支ä»?/p>

20

年租é‡?/p>

2 000

万元ï¼?/p>

20

×

2

å¹?/p>

7

�/p>

1

日,甲公司向丙公司支付租é‡?/p>

2 000

万元ã€?/p>

 

甲公司对上述交易或事项的会计处理为:

 

借:无形资产

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 2 000

 

贷:银行存款

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 2 000

 

借:销售费ç”?/p>

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

50

 

贷:累计摊销

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

50

 

ï¼?/p>

1

ï¼?/p>

 

①资料(

1

)会计处理不正确ã€?/p>

 

 

理由:以经营租赁方式租入的土地不能作为无形资产核算ã€?/p>

 

更正分录ï¼?/p>

 

ÄϾ©Áλª´ð°¸Íø">

2016年CPA《会计》学习笔è®?第二十三章会计政策、会计估计变更和差错更正05 - 百度文库
首页
文档工具
更多
搜索文档
新客立减13å…?/div>
客户ç«?/div>
看过

2016年CPA《会计》学习笔è®?第二十三章会计政策、会计估计变更和差错更正05

免费
0åˆ?/em> 56阅读 1下载 8é¡?/span>

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

高顿财经

CPA

培训中心

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

高顿财经

CPA

培训中心

 

电话ï¼?/p>

400-600-8011 

 

网址ï¼?/p>

cpa.gaodun.cn 

 

微信公众号:

gaoduncpa 

第二十三ç«?/p>

 

会计政策、会计估计变更和差错更正

(五ï¼?/p>

 

第三èŠ?/p>

 

前期差错及其更正

 

四、前期差错更正中所得税的会计处ç�?/p>

 

【例题·综合题】甲公司为上市公司,内审部门在审核公司及下属子公å�?/p>

20

×

2

年度è´?/p>

务报表时,对以下交易或事项的会计处理提出质疑ï¼?/p>

 

其他相关资料:上述所涉及公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为

17%

ï¼?/p>

涉及的房地产业务未实施营业税改征增值税ï¼?/p>

除增值税外,

不考虑其他相关税费ï¼?/p>

不考虑æ�?/p>

取盈余公积等因素ã€?/p>

 

要求ï¼?/p>

 

ï¼?/p>

1

)根据资料(

1

)至ï¼?/p>

3

),逐项判断甲公司的会计处理是否正确,并说明理由,如æž?/p>

甲公司的会计处理不正确,

编制更正甲公å�?/p>

20

×

2

年度财务报表的会计分å½?/p>

(编制更正分å½?/p>

时可以使用报表项目)ã€?/p>

 

ï¼?/p>

2

)根据资料(

4

),判断乙公司的会计处理是否正确,并说明理由;如果乙公司的会

计处理不正确ï¼?/p>

编制更正乙公å�?/p>

20

×

2

年度财务报表的会计分å½?/p>

(编制更正分录时可以使用

报表项目)。(

2013

年)

 

ï¼?/p>

1

ï¼?/p>

20

×

2

å¹?/p>

6

�/p>

25

日,甲公司与丙公司签订土地经营租赁协议,协议约定,甲公司

从丙公司租入一块土地用于建设销售中心;该土地租赁期限为

20

年,è‡?/p>

20

×

2

å¹?/p>

7

�/p>

1

æ—?/p>

开始,年租金固定为

100

万元,以后年度不再调整,甲公司于租赁期开始日一次性支ä»?/p>

20

年租é‡?/p>

2 000

万元ï¼?/p>

20

×

2

å¹?/p>

7

�/p>

1

日,甲公司向丙公司支付租é‡?/p>

2 000

万元ã€?/p>

 

甲公司对上述交易或事项的会计处理为:

 

借:无形资产

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 2 000

 

贷:银行存款

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 2 000

 

借:销售费ç”?/p>

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

50

 

贷:累计摊销

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

50

 

ï¼?/p>

1

ï¼?/p>

 

①资料(

1

)会计处理不正确ã€?/p>

 

 

理由:以经营租赁方式租入的土地不能作为无形资产核算ã€?/p>

 

更正分录ï¼?/p>

 



ÏÂÔØÍêµÄÎļþÈç¹ûºó׺²»ÊÇ.doc£¬Ð޸ÄΪ.doc¼´¿ÉÕý³£´ò¿ªÔĶÁ¡£
Áªϵ¿ͷþ£º779662525#qq.com(#Ì滻Ϊ@)