2016
企业所得税汇算清缴案例式填报指导课?/p>
单选题(共
20
题)
1
、下列关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(
A
类)
》的说法不正确的是(
?/p>
?/p>
A.
本表可填可不?/p>
B.
本表是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主?/p>
C.
没有附表的行次栏目,根据总账数据或明细账数据分析并直接填报主表的对应行次
D.
企业所得税纳税申报系统会自动检查主附表数据的正确性,数据对应关系错误,无法申?/p>
我的答案
: A
【显示解析?/p>
2
、适用填报一般企业收入明细表的企业有?/p>
?/p>
?/p>
A.
金融企业
B.
事业单位
C.
民间非营利组?/p>
D.
培训类控股公?/p>
我的答案
: D
【显示解析?/p>
3
、以下不适用填报《金融企业收入明细表》的有(
?/p>
?/p>
A.
商业银行
B.
保险公司
C.
学校
D.
证券公司
我的答案
: A
【显示解析?/p>
4
?/p>
《纳税调整项目明细表》是主表的附表之一,其填报顺序的正确表述是?/p>
?/p>
?/p>
A.
不需要考虑下一级附表的纳税调整项目填报?/p>
B.
先填报本表,再填?/p>
2
级附表?/p>
C.
对于需要填?/p>
2
级附表的纳税调整项目,可以先填报
2
级附表?/p>
我的答案
: A
【显示解析?/p>
5
、以下关于《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》的填报技巧说法有误的是(
?/p>
?/p>
A.
本表仅填报会计上按权责发生制确认收入、税收按收付实现制确认收入所形成的税会差?/p>
B.
对于政府补助收入?/p>
本表仅填报不符合不征税收入条件的政府补助收入?/p>
即作为征税收入的政府补助收入?/p>
C.
跨期收取的租金、利息和特许权使用费收入不需要纳税调整,因此不必填列本表?/p>
D.
账载金额即为会计上本年度按权责发生制确认收入的金额,
税收金额为按税法规定本年度应确认的收入的
金额,税收金额与账载金额的差额即为纳税调整的金额
我的答案
: A
【显示解析?/p>
6
、以下关于《投资收益纳税调整明细表》的填报技巧说法有误的是(
?/p>
?/p>
A.
处置投资项目按税法规定确认为损失的,在本表作调整?/p>
B.
?/p>
1
列“账载金额?/p>
:填报纳税人持有投资项目,会计核算确认的投资收益?/p>
C.
?/p>
2
列“税收金额?/p>
:填报纳税人持有投资项目,按照税法规定确认的投资收益?/p>
D.
?/p>
4
列“会计确认的处置收入?/p>
:填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目,会计核算确认的扣除相关
税费后的处置收入金额?/p>
我的答案
: A
【显示解析?/p>
7
、以下关于《专项用途财政性资金纳税调整明细表》的填报技巧说法不正确的是?/p>
?/p>
?/p>
A.
只有符合不征税收入条件的财政性资金才在本表调?/p>
B.
本调整表主要是将符合不征税收入条件的财政性资金从企业的收入总额中调?/p>
C.
不征税收入用于支出形成的费用不允许税前扣除,
对不征税收入用于支出形成的费用以及资本化支出的调
整,在本表填报?/p>
D.
企业取得的符合不征税收入条件的财政性资金,
5
年内未使用完毕同时又未交回财政部门的,需要应作为
应税收入纳税调增?/p>
我的答案
: A
【显示解析?/p>
8
、下列表述不正确的是?/p>
?/p>
?/p>
A.
计算广告费和业务宣传费税前扣除的限额时,收入总额包括视同销售的收入、预售商品房的预售收入,?/p>
包括以前年度预售售房款本年度结转营业收入的金?/p>
B.
本年度超过限额不能税前扣除的广告费和业务宣传费可结转以后年度税前扣除
C.
广告宣传费不得预提或待摊