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1

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第一?/p>

 

税法总论

 

【第一?/p>

 

税法的目标?/p>

 

 

 

知识点:税法及其目标

 

一、税收与税法

 

二、(一)关于税收:

 

三?/p>

 

 

1.

含义:税收是政府为了满足社会公共需要,凭借政治权力,强制、无偿地取得财政收入的一种形式?/p>

 

四?/p>

 

 

2.

税收在现代国家治理中发挥重大作用

 

五?/p>

 

 

3.

特征:强制性、无偿性、固定?/p>

 

(二)关于税?/p>

 

(三?/p>

 

 

1.

含义?/p>

税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的

总称

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(四?/p>

 

 

税法内容主要包括?/p>

各税种的法律法规以及为了保证这些税法得以实施的税收征管制度和税收管理?/p>

制?/p>

 

(五?/p>

 

 

2.

特征:义务性法规;综合性法?/p>

 

(六?/p>

 

 

3.

核心:兼顾和平衡纳税人权利,在保障国家税收收入稳步增长的同时,也保证对纳税人权利的有?/p>

保护?/p>

 

(七?/p>

 

 

税法与税收关系:

 

(八?/p>

 

 

税收的本质特征具体体现为税收制度,而税法则是税收制度的法律表现形式?/p>

 

(九?/p>

 

 

有税必有法,无法不成税?/p>

 

 

二、税法的目标

 

 

 

1.

为国家组织财政收入的法律保障

 

 

 

2.

为国家调控宏观经济提供一种经济法律手?/p>

 

 

 

3.

维护和促进现代市场经济秩?/p>

 

 

 

4.

规范税务机关合法征税,有效保护纳税人的合法权?/p>

 

 

 

5.

为维护国家利益,促进国际经济交往提供可靠保证

 

【第二节

 

税法在我国法律体系中的地位?/p>

 

 

 

知识点:税法在我国法律体系中的地?/p>

 

一、税法的地位

 

 

 

1.

税法属于国家法律体系中一个重要部门法?/p>

它是调整国家与各个经济单位及公民个人分配关系的基本法?/p>

规范?/p>

 

 

 

2.

性质上属于公法?/p>

 

 

 

3.

税法是我国法律体系的重要组成部分?/p>

 

二、税法与其他法律的关?/p>

 

三?/p>

 

 

1.

税法与《宪法》的关系

【考?/p>

 

四?/p>

 

 

《宪法》第五十六条、第三十三条:“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。“中华人民共?/p>

国公民在法律面前一律平等”?/p>

 

五?/p>

 

 

2.

税法与民法的关系

 

六?/p>

 

 

区别:民法调整方法的主要特点?/p>

平等、等价和有偿

;税法带有明显的

国家意志和强?/p>

,调整方法主?/p>

采用命令和服从的方法?/p>

 

七?/p>

 

 

联系:当税法的某些规范同民法的规范基本相同时,税法一般援引民法条款。当涉及税收征纳关系时,

一般应以税法的规范为准则?/p>

 

    3.

税法与《刑法》的关系

 

 

 

本质区别

:

《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律?/p>

范,其调整的范围不同?/p>

 

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第一?/p>

 

税法总论

 

【第一?/p>

 

税法的目标?/p>

 

 

 

知识点:税法及其目标

 

一、税收与税法

 

二、(一)关于税收:

 

三?/p>

 

 

1.

含义:税收是政府为了满足社会公共需要,凭借政治权力,强制、无偿地取得财政收入的一种形式?/p>

 

四?/p>

 

 

2.

税收在现代国家治理中发挥重大作用

 

五?/p>

 

 

3.

特征:强制性、无偿性、固定?/p>

 

(二)关于税?/p>

 

(三?/p>

 

 

1.

含义?/p>

税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的

总称

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(四?/p>

 

 

税法内容主要包括?/p>

各税种的法律法规以及为了保证这些税法得以实施的税收征管制度和税收管理?/p>

制?/p>

 

(五?/p>

 

 

2.

特征:义务性法规;综合性法?/p>

 

(六?/p>

 

 

3.

核心:兼顾和平衡纳税人权利,在保障国家税收收入稳步增长的同时,也保证对纳税人权利的有?/p>

保护?/p>

 

(七?/p>

 

 

税法与税收关系:

 

(八?/p>

 

 

税收的本质特征具体体现为税收制度,而税法则是税收制度的法律表现形式?/p>

 

(九?/p>

 

 

有税必有法,无法不成税?/p>

 

 

二、税法的目标

 

 

 

1.

为国家组织财政收入的法律保障

 

 

 

2.

为国家调控宏观经济提供一种经济法律手?/p>

 

 

 

3.

维护和促进现代市场经济秩?/p>

 

 

 

4.

规范税务机关合法征税,有效保护纳税人的合法权?/p>

 

 

 

5.

为维护国家利益,促进国际经济交往提供可靠保证

 

【第二节

 

税法在我国法律体系中的地位?/p>

 

 

 

知识点:税法在我国法律体系中的地?/p>

 

一、税法的地位

 

 

 

1.

税法属于国家法律体系中一个重要部门法?/p>

它是调整国家与各个经济单位及公民个人分配关系的基本法?/p>

规范?/p>

 

 

 

2.

性质上属于公法?/p>

 

 

 

3.

税法是我国法律体系的重要组成部分?/p>

 

二、税法与其他法律的关?/p>

 

三?/p>

 

 

1.

税法与《宪法》的关系

【考?/p>

 

四?/p>

 

 

《宪法》第五十六条、第三十三条:“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。“中华人民共?/p>

国公民在法律面前一律平等”?/p>

 

五?/p>

 

 

2.

税法与民法的关系

 

六?/p>

 

 

区别:民法调整方法的主要特点?/p>

平等、等价和有偿

;税法带有明显的

国家意志和强?/p>

,调整方法主?/p>

采用命令和服从的方法?/p>

 

七?/p>

 

 

联系:当税法的某些规范同民法的规范基本相同时,税法一般援引民法条款。当涉及税收征纳关系时,

一般应以税法的规范为准则?/p>

 

    3.

税法与《刑法》的关系

 

 

 

本质区别

:

《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律?/p>

范,其调整的范围不同?/p>

 

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第一?/p>

 

税法总论

 

【第一?/p>

 

税法的目标?/p>

 

 

 

知识点:税法及其目标

 

一、税收与税法

 

二、(一)关于税收:

 

三?/p>

 

 

1.

含义:税收是政府为了满足社会公共需要,凭借政治权力,强制、无偿地取得财政收入的一种形式?/p>

 

四?/p>

 

 

2.

税收在现代国家治理中发挥重大作用

 

五?/p>

 

 

3.

特征:强制性、无偿性、固定?/p>

 

(二)关于税?/p>

 

(三?/p>

 

 

1.

含义?/p>

税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的

总称

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(四?/p>

 

 

税法内容主要包括?/p>

各税种的法律法规以及为了保证这些税法得以实施的税收征管制度和税收管理?/p>

制?/p>

 

(五?/p>

 

 

2.

特征:义务性法规;综合性法?/p>

 

(六?/p>

 

 

3.

核心:兼顾和平衡纳税人权利,在保障国家税收收入稳步增长的同时,也保证对纳税人权利的有?/p>

保护?/p>

 

(七?/p>

 

 

税法与税收关系:

 

(八?/p>

 

 

税收的本质特征具体体现为税收制度,而税法则是税收制度的法律表现形式?/p>

 

(九?/p>

 

 

有税必有法,无法不成税?/p>

 

 

二、税法的目标

 

 

 

1.

为国家组织财政收入的法律保障

 

 

 

2.

为国家调控宏观经济提供一种经济法律手?/p>

 

 

 

3.

维护和促进现代市场经济秩?/p>

 

 

 

4.

规范税务机关合法征税,有效保护纳税人的合法权?/p>

 

 

 

5.

为维护国家利益,促进国际经济交往提供可靠保证

 

【第二节

 

税法在我国法律体系中的地位?/p>

 

 

 

知识点:税法在我国法律体系中的地?/p>

 

一、税法的地位

 

 

 

1.

税法属于国家法律体系中一个重要部门法?/p>

它是调整国家与各个经济单位及公民个人分配关系的基本法?/p>

规范?/p>

 

 

 

2.

性质上属于公法?/p>

 

 

 

3.

税法是我国法律体系的重要组成部分?/p>

 

二、税法与其他法律的关?/p>

 

三?/p>

 

 

1.

税法与《宪法》的关系

【考?/p>

 

四?/p>

 

 

《宪法》第五十六条、第三十三条:“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。“中华人民共?/p>

国公民在法律面前一律平等”?/p>

 

五?/p>

 

 

2.

税法与民法的关系

 

六?/p>

 

 

区别:民法调整方法的主要特点?/p>

平等、等价和有偿

;税法带有明显的

国家意志和强?/p>

,调整方法主?/p>

采用命令和服从的方法?/p>

 

七?/p>

 

 

联系:当税法的某些规范同民法的规范基本相同时,税法一般援引民法条款。当涉及税收征纳关系时,

一般应以税法的规范为准则?/p>

 

    3.

税法与《刑法》的关系

 

 

 

本质区别

:

《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律?/p>

范,其调整的范围不同?/p>

 

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2018年注册会计师CPA税法个人学习笔记 呕心沥血整理 - 百度文库
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税法总论

 

【第一?/p>

 

税法的目标?/p>

 

 

 

知识点:税法及其目标

 

一、税收与税法

 

二、(一)关于税收:

 

三?/p>

 

 

1.

含义:税收是政府为了满足社会公共需要,凭借政治权力,强制、无偿地取得财政收入的一种形式?/p>

 

四?/p>

 

 

2.

税收在现代国家治理中发挥重大作用

 

五?/p>

 

 

3.

特征:强制性、无偿性、固定?/p>

 

(二)关于税?/p>

 

(三?/p>

 

 

1.

含义?/p>

税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的

总称

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(四?/p>

 

 

税法内容主要包括?/p>

各税种的法律法规以及为了保证这些税法得以实施的税收征管制度和税收管理?/p>

制?/p>

 

(五?/p>

 

 

2.

特征:义务性法规;综合性法?/p>

 

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核心:兼顾和平衡纳税人权利,在保障国家税收收入稳步增长的同时,也保证对纳税人权利的有?/p>

保护?/p>

 

(七?/p>

 

 

税法与税收关系:

 

(八?/p>

 

 

税收的本质特征具体体现为税收制度,而税法则是税收制度的法律表现形式?/p>

 

(九?/p>

 

 

有税必有法,无法不成税?/p>

 

 

二、税法的目标

 

 

 

1.

为国家组织财政收入的法律保障

 

 

 

2.

为国家调控宏观经济提供一种经济法律手?/p>

 

 

 

3.

维护和促进现代市场经济秩?/p>

 

 

 

4.

规范税务机关合法征税,有效保护纳税人的合法权?/p>

 

 

 

5.

为维护国家利益,促进国际经济交往提供可靠保证

 

【第二节

 

税法在我国法律体系中的地位?/p>

 

 

 

知识点:税法在我国法律体系中的地?/p>

 

一、税法的地位

 

 

 

1.

税法属于国家法律体系中一个重要部门法?/p>

它是调整国家与各个经济单位及公民个人分配关系的基本法?/p>

规范?/p>

 

 

 

2.

性质上属于公法?/p>

 

 

 

3.

税法是我国法律体系的重要组成部分?/p>

 

二、税法与其他法律的关?/p>

 

三?/p>

 

 

1.

税法与《宪法》的关系

【考?/p>

 

四?/p>

 

 

《宪法》第五十六条、第三十三条:“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。“中华人民共?/p>

国公民在法律面前一律平等”?/p>

 

五?/p>

 

 

2.

税法与民法的关系

 

六?/p>

 

 

区别:民法调整方法的主要特点?/p>

平等、等价和有偿

;税法带有明显的

国家意志和强?/p>

,调整方法主?/p>

采用命令和服从的方法?/p>

 

七?/p>

 

 

联系:当税法的某些规范同民法的规范基本相同时,税法一般援引民法条款。当涉及税收征纳关系时,

一般应以税法的规范为准则?/p>

 

    3.

税法与《刑法》的关系

 

 

 

本质区别

:

《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律?/p>

范,其调整的范围不同?/p>

 



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