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2016

年税务师考试税法真题

 

 

一、单项选择题(?/p>

40

小题,每小题

1

分)

 

1.

下列关于烟叶税的说法中,错误的是?/p>

     

?/p>

?/p>

 

A.

烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟?/p>

 

B.

烟叶税的征税机关是县级国家税务局

 

C.

烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策

 

D.

烟叶税采用从价定率的计征

 

【答案?/p>

B 

【解析】按照税法规定,烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局

 

或者其所指定的税务分局、所?/p>

 

【关联习题】该题与模拟二单选第

31

题基本一致,与模拟一多选题?/p>

19

题基本一致?/p>

 

 

2.

某供热企业为增值税一般纳税人?/p>

2016

?/p>

2

月取得供热收?/p>

860

万元,其中向居民个人

取收

120

万元

(上述收入均含税?/p>

?/p>

当月外购原料取得增值税专用发票注明税额

70

万元?/p>

?/p>

企业

2016

?/p>

2

月应纳增值税?/p>

     

)万元?/p>

 

A.15.13 

B.24.9 

C.42.79 

D.20.94 

【答案?/p>

A 

【解析】对供热企业向居民个人(以下称居民)供热而取得的采暖费收入继续免征增

 

值税。供热供的是暖气,和人的生活息息相关,适用的增值税增值税税率?/p>

13%

?/p>

 

应缴纳的增值税

=

?/p>

860-120

)÷(

1+13%

)?/p>

13%-70=15.13

(万元)

?/p>

 

【关联习题】该题与特训营知识点“供热企业、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠政策?/p>

下面的第二题考点一致?/p>

 

 

3.2016

?/p>

3

月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是(

     

?/p>

 

A.

税收法律

 

B.

税收法规

 

C.

税务规章

 

D.

税法规范性文?/p>

 

【答案?/p>

C 

【解析】税务规章的表现形式有办法、规则、规定?/p>

 

【关联习题】该题与特训营知识点“税收规章”下面的第二题考点一致?/p>

 

 

4.

下列关于城建税的说法中,正确的是?/p>

     

?/p>

?/p>

 

A.

城建税一般不单独加收滞纳金和罚款

 

B.

增值税实行即征即退的,一律退还城建税

 

C.

城建税原则上不单独规定减免税

 

D.

计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚?/p>

 

【答案?/p>

C 

【解析】如果纳税人不按规定缴纳城建税,则可以单独加收滞纳金及罚款。对增值税

 

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2016

年税务师考试税法真题

 

 

一、单项选择题(?/p>

40

小题,每小题

1

分)

 

1.

下列关于烟叶税的说法中,错误的是?/p>

     

?/p>

?/p>

 

A.

烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟?/p>

 

B.

烟叶税的征税机关是县级国家税务局

 

C.

烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策

 

D.

烟叶税采用从价定率的计征

 

【答案?/p>

B 

【解析】按照税法规定,烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局

 

或者其所指定的税务分局、所?/p>

 

【关联习题】该题与模拟二单选第

31

题基本一致,与模拟一多选题?/p>

19

题基本一致?/p>

 

 

2.

某供热企业为增值税一般纳税人?/p>

2016

?/p>

2

月取得供热收?/p>

860

万元,其中向居民个人

取收

120

万元

(上述收入均含税?/p>

?/p>

当月外购原料取得增值税专用发票注明税额

70

万元?/p>

?/p>

企业

2016

?/p>

2

月应纳增值税?/p>

     

)万元?/p>

 

A.15.13 

B.24.9 

C.42.79 

D.20.94 

【答案?/p>

A 

【解析】对供热企业向居民个人(以下称居民)供热而取得的采暖费收入继续免征增

 

值税。供热供的是暖气,和人的生活息息相关,适用的增值税增值税税率?/p>

13%

?/p>

 

应缴纳的增值税

=

?/p>

860-120

)÷(

1+13%

)?/p>

13%-70=15.13

(万元)

?/p>

 

【关联习题】该题与特训营知识点“供热企业、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠政策?/p>

下面的第二题考点一致?/p>

 

 

3.2016

?/p>

3

月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是(

     

?/p>

 

A.

税收法律

 

B.

税收法规

 

C.

税务规章

 

D.

税法规范性文?/p>

 

【答案?/p>

C 

【解析】税务规章的表现形式有办法、规则、规定?/p>

 

【关联习题】该题与特训营知识点“税收规章”下面的第二题考点一致?/p>

 

 

4.

下列关于城建税的说法中,正确的是?/p>

     

?/p>

?/p>

 

A.

城建税一般不单独加收滞纳金和罚款

 

B.

增值税实行即征即退的,一律退还城建税

 

C.

城建税原则上不单独规定减免税

 

D.

计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚?/p>

 

【答案?/p>

C 

【解析】如果纳税人不按规定缴纳城建税,则可以单独加收滞纳金及罚款。对增值税

 

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2016

年税务师考试税法真题

 

 

一、单项选择题(?/p>

40

小题,每小题

1

分)

 

1.

下列关于烟叶税的说法中,错误的是?/p>

     

?/p>

?/p>

 

A.

烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟?/p>

 

B.

烟叶税的征税机关是县级国家税务局

 

C.

烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策

 

D.

烟叶税采用从价定率的计征

 

【答案?/p>

B 

【解析】按照税法规定,烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局

 

或者其所指定的税务分局、所?/p>

 

【关联习题】该题与模拟二单选第

31

题基本一致,与模拟一多选题?/p>

19

题基本一致?/p>

 

 

2.

某供热企业为增值税一般纳税人?/p>

2016

?/p>

2

月取得供热收?/p>

860

万元,其中向居民个人

取收

120

万元

(上述收入均含税?/p>

?/p>

当月外购原料取得增值税专用发票注明税额

70

万元?/p>

?/p>

企业

2016

?/p>

2

月应纳增值税?/p>

     

)万元?/p>

 

A.15.13 

B.24.9 

C.42.79 

D.20.94 

【答案?/p>

A 

【解析】对供热企业向居民个人(以下称居民)供热而取得的采暖费收入继续免征增

 

值税。供热供的是暖气,和人的生活息息相关,适用的增值税增值税税率?/p>

13%

?/p>

 

应缴纳的增值税

=

?/p>

860-120

)÷(

1+13%

)?/p>

13%-70=15.13

(万元)

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【关联习题】该题与特训营知识点“供热企业、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠政策?/p>

下面的第二题考点一致?/p>

 

 

3.2016

?/p>

3

月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是(

     

?/p>

 

A.

税收法律

 

B.

税收法规

 

C.

税务规章

 

D.

税法规范性文?/p>

 

【答案?/p>

C 

【解析】税务规章的表现形式有办法、规则、规定?/p>

 

【关联习题】该题与特训营知识点“税收规章”下面的第二题考点一致?/p>

 

 

4.

下列关于城建税的说法中,正确的是?/p>

     

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A.

城建税一般不单独加收滞纳金和罚款

 

B.

增值税实行即征即退的,一律退还城建税

 

C.

城建税原则上不单独规定减免税

 

D.

计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚?/p>

 

【答案?/p>

C 

【解析】如果纳税人不按规定缴纳城建税,则可以单独加收滞纳金及罚款。对增值税

 

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2016年税务师考试税法一真题(含答案解? - 百度文库
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2016

年税务师考试税法真题

 

 

一、单项选择题(?/p>

40

小题,每小题

1

分)

 

1.

下列关于烟叶税的说法中,错误的是?/p>

     

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A.

烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟?/p>

 

B.

烟叶税的征税机关是县级国家税务局

 

C.

烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策

 

D.

烟叶税采用从价定率的计征

 

【答案?/p>

B 

【解析】按照税法规定,烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局

 

或者其所指定的税务分局、所?/p>

 

【关联习题】该题与模拟二单选第

31

题基本一致,与模拟一多选题?/p>

19

题基本一致?/p>

 

 

2.

某供热企业为增值税一般纳税人?/p>

2016

?/p>

2

月取得供热收?/p>

860

万元,其中向居民个人

取收

120

万元

(上述收入均含税?/p>

?/p>

当月外购原料取得增值税专用发票注明税额

70

万元?/p>

?/p>

企业

2016

?/p>

2

月应纳增值税?/p>

     

)万元?/p>

 

A.15.13 

B.24.9 

C.42.79 

D.20.94 

【答案?/p>

A 

【解析】对供热企业向居民个人(以下称居民)供热而取得的采暖费收入继续免征增

 

值税。供热供的是暖气,和人的生活息息相关,适用的增值税增值税税率?/p>

13%

?/p>

 

应缴纳的增值税

=

?/p>

860-120

)÷(

1+13%

)?/p>

13%-70=15.13

(万元)

?/p>

 

【关联习题】该题与特训营知识点“供热企业、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠政策?/p>

下面的第二题考点一致?/p>

 

 

3.2016

?/p>

3

月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是(

     

?/p>

 

A.

税收法律

 

B.

税收法规

 

C.

税务规章

 

D.

税法规范性文?/p>

 

【答案?/p>

C 

【解析】税务规章的表现形式有办法、规则、规定?/p>

 

【关联习题】该题与特训营知识点“税收规章”下面的第二题考点一致?/p>

 

 

4.

下列关于城建税的说法中,正确的是?/p>

     

?/p>

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A.

城建税一般不单独加收滞纳金和罚款

 

B.

增值税实行即征即退的,一律退还城建税

 

C.

城建税原则上不单独规定减免税

 

D.

计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚?/p>

 

【答案?/p>

C 

【解析】如果纳税人不按规定缴纳城建税,则可以单独加收滞纳金及罚款。对增值税

 



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