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】本文由梁志飞老师精心收编整理,同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好?/p>

 

财税实务国家税务总局

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2016

年企业所?

税热点问题汇?/p>

  

 

  

一、企业所得税

-

应纳税所得额

 

1

、因机器检修暂时停产,停产期间发生的固定资产折旧可以税

前扣除吗?/p>

 

答:根据《中华人民共和国企业所得税法?/p>

(中华人民共和国?/p>

席令?/p>

63

号)第十一条规定,在计算应纳税所得额时,企业?/p>

照规定计算的固定资产折旧?/p>

准予扣除?/p>

下列固定资产不得计算

折旧扣除?/p>

 

(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产?/p>

 

(二)以经营租赁方式租入的固定资产;

 

(三)以融资租赁方式租出的固定资产;

 

(四)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产?/p>

 

(五)与经营活动无关的固定资产;

 

(六)单独估价作为固定资产入账的土地?/p>

 

(七)其他不得计算折旧扣除的固定资产?/p>

 

综上?/p>

企业暂时停产期间的机器设备不属于以上情况?/p>

按规定提

取的固定资产折旧可在税前扣除?/p>

 

2

、公司融资租赁方式租入的机器设备,融资租赁费可以在税?/p>

一次性扣除吗?/p>

 

答:根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例?/p>

(中华人?/p>

共和国国务院令第

512

号)

第四十七条第二款规定?/p>

以融资租?/p>

方式租入固定资产发生的租赁费支出?/p>

按照规定构成融资租入?/p>

定资产价值的部分应当提取折旧费用,分期扣除?/p>

 

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1

、因机器检修暂时停产,停产期间发生的固定资产折旧可以税

前扣除吗?/p>

 

答:根据《中华人民共和国企业所得税法?/p>

(中华人民共和国?/p>

席令?/p>

63

号)第十一条规定,在计算应纳税所得额时,企业?/p>

照规定计算的固定资产折旧?/p>

准予扣除?/p>

下列固定资产不得计算

折旧扣除?/p>

 

(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产?/p>

 

(二)以经营租赁方式租入的固定资产;

 

(三)以融资租赁方式租出的固定资产;

 

(四)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产?/p>

 

(五)与经营活动无关的固定资产;

 

(六)单独估价作为固定资产入账的土地?/p>

 

(七)其他不得计算折旧扣除的固定资产?/p>

 

综上?/p>

企业暂时停产期间的机器设备不属于以上情况?/p>

按规定提

取的固定资产折旧可在税前扣除?/p>

 

2

、公司融资租赁方式租入的机器设备,融资租赁费可以在税?/p>

一次性扣除吗?/p>

 

答:根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例?/p>

(中华人?/p>

共和国国务院令第

512

号)

第四十七条第二款规定?/p>

以融资租?/p>

方式租入固定资产发生的租赁费支出?/p>

按照规定构成融资租入?/p>

定资产价值的部分应当提取折旧费用,分期扣除?/p>

 

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、因机器检修暂时停产,停产期间发生的固定资产折旧可以税

前扣除吗?/p>

 

答:根据《中华人民共和国企业所得税法?/p>

(中华人民共和国?/p>

席令?/p>

63

号)第十一条规定,在计算应纳税所得额时,企业?/p>

照规定计算的固定资产折旧?/p>

准予扣除?/p>

下列固定资产不得计算

折旧扣除?/p>

 

(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产?/p>

 

(二)以经营租赁方式租入的固定资产;

 

(三)以融资租赁方式租出的固定资产;

 

(四)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产?/p>

 

(五)与经营活动无关的固定资产;

 

(六)单独估价作为固定资产入账的土地?/p>

 

(七)其他不得计算折旧扣除的固定资产?/p>

 

综上?/p>

企业暂时停产期间的机器设备不属于以上情况?/p>

按规定提

取的固定资产折旧可在税前扣除?/p>

 

2

、公司融资租赁方式租入的机器设备,融资租赁费可以在税?/p>

一次性扣除吗?/p>

 

答:根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例?/p>

(中华人?/p>

共和国国务院令第

512

号)

第四十七条第二款规定?/p>

以融资租?/p>

方式租入固定资产发生的租赁费支出?/p>

按照规定构成融资租入?/p>

定资产价值的部分应当提取折旧费用,分期扣除?/p>

 

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答:根据《中华人民共和国企业所得税法?/p>

(中华人民共和国?/p>

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63

号)第十一条规定,在计算应纳税所得额时,企业?/p>

照规定计算的固定资产折旧?/p>

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下列固定资产不得计算

折旧扣除?/p>

 

(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产?/p>

 

(二)以经营租赁方式租入的固定资产;

 

(三)以融资租赁方式租出的固定资产;

 

(四)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产?/p>

 

(五)与经营活动无关的固定资产;

 

(六)单独估价作为固定资产入账的土地?/p>

 

(七)其他不得计算折旧扣除的固定资产?/p>

 

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按规定提

取的固定资产折旧可在税前扣除?/p>

 

2

、公司融资租赁方式租入的机器设备,融资租赁费可以在税?/p>

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512

号)

第四十七条第二款规定?/p>

以融资租?/p>

方式租入固定资产发生的租赁费支出?/p>

按照规定构成融资租入?/p>

定资产价值的部分应当提取折旧费用,分期扣除?/p>

 



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