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】本文由梁志飞老师精心收编整理,同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好ï¼?/p>
财税实务国家税务总局
12366
平台
2016
年企业所å¾?
税热点问题汇æ€?/p>
一、企业所得税
-
应纳税所得额
1
、因机器检修暂时停产,停产期间发生的固定资产折旧可以税
前扣除吗ï¼?/p>
答:根据《中华人民共和国企业所得税法ã€?/p>
(中华人民共和国ä¸?/p>
席令ç¬?/p>
63
号)第十一条规定,在计算应纳税所得额时,企业æŒ?/p>
照规定计算的固定资产折旧ï¼?/p>
准予扣除ã€?/p>
下列固定资产不得计算
折旧扣除ï¼?/p>
(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产ï¼?/p>
(二)以经营租赁方式租入的固定资产;
(三)以融资租赁方式租出的固定资产;
(四)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产ï¼?/p>
(五)与经营活动无关的固定资产;
(六)单独估价作为固定资产入账的土地ï¼?/p>
(七)其他不得计算折旧扣除的固定资产ã€?/p>
综上ï¼?/p>
企业暂时停产期间的机器设备不属于以上情况ï¼?/p>
按规定提
取的固定资产折旧可在税前扣除ã€?/p>
2
、公司融资租赁方式租入的机器设备,融资租赁费可以在税å‰?/p>
一次性扣除吗ï¼?/p>
答:根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例ã€?/p>
(中华人æ°?/p>
共和国国务院令第
512
号)
第四十七条第二款规定ï¼?/p>
以融资租èµ?/p>
方式租入固定资产发生的租赁费支出ï¼?/p>
按照规定构成融资租入å›?/p>
定资产价值的部分应当提取折旧费用,分期扣除ã€?/p>