新建
上传
首页
助手
最?/div>
资料?/div>
工具

?/p>

博士论坛

 

?/p>

现代管理科学

 

?/p>

2006

 

年第

 

10

 

?/p>

 

 

 

 

 

 

公司治理和上市公司内部控制信息披?/p>

 

 

 

 

?/p>

马志?/p>

 

 

 

摘要

:

 

公司治理与内部控制信息披露之间存在着密切的关系。公司治理的完善程度制约着内部控制信息披露质量?/p>

 

而内

部控制信息披露有助于促进公司治理的改善。文章首先明确内部控制信息披露的涵义及相关规定,然后指出内部?/p>

 

制与?/p>

司治理的关系以及内部控制信息披露对于公司治理的必要性,紧接着分析目前我国上市公司内部控制信息披露

 

 

中存在的问题,最后有针对性地提出改进的措施?/p>

 

?

键词:公司治理;上市公司;内部控制;信息披露

 

 

近年?/p>

 

,

 

琼民源、猴王、郑百文、银广夏等上市公司出

 

现了一系列令人触目惊心的舞弊案?/p>

 

,

 

这其中原因有?/p>

 

?/p>

,

 

究其共同?/p>

,

 

都与公司内部控制制度失效有关。而上?/p>

 

公司

内部控制报告没有如实地反映和披露公司内部控制

 

中存?/p>

的弊?/p>

,

 

发挥其应有的作用。美?/p>

 

COSO

 

委员会于

 

2004 

?/p>

 

9 

月发布的《企业风险管理框架》明确指出内部控

 

制的八个?

互关联的要素—内

 

部环境、目标设定、事?/p>

 

识别、风险评估?/p>

风险反映、控制活动、信息与沟通、监控?/p>

 

其中内部环境这一

要素是其他要素构建的基础

,

 

在整个内

 

部控制体系中非常?/p>

要。而公司治理则属于内部环境中的

 

关键要素。一般认?/p>

,

 

?/p>

司治理包括内部公司治理和外部

 

公司治理。内部公司治理或?/p>

法人治理结构、内部监控机

 

?/p>

,

 

是由股东大会、董事会、监?/p>

会和经理等组成的用来?/p>

 

束和管理经营者的行为的控制制度?/p>

而外部公司治理或?/p>

 

外部监控机制

,

 

是通过竞争的外部市?/p>

(

 

如资本市场、经?/p>

 

市场、产品市场、兼并市场等

)

 

和管理体

制对企业管理行为

 

实施约束的控制制度。本文特指内部公司治

理?/p>

 

 

一、内部控制信息披露的涵义和相关规?/p>

 

1. 

内部控制

信息披露的涵义。由于内部控制的重要?/p>

 

 

用和投资者了解公司内部控制状况的内在需?/p>

,

 

因此内部

 

控制信息披露应运而生。内部控制信息披露建立在董事?/p>

 

和管理当局对内部控制评价的基础?/p>

,

 

为了了解内部控制

 

的设计是否适当、执行是否有?/p>

 

,

 

企业管理当局定期根据

 

一定的标准对本单位内部控制设计和执行的有效性进?/p>

 

?/p>

估。管理当局对内部控制进行自我评估后提供两种?/p>

 

?/p>

,

 

一种提供给外部信息使用者的

 

,

 

另一种是提供给会?/p>

 

师事

务所的关于内部控制的声明书。本文的内部控制信息

 

披露

特指前一种?/p>

 

 

2. 

内部控制信息披露的有关规定?/p>

2002 

?/p>

 7 

月美?/p>

 

总统

布什签署了《萨班斯—奥克斯利法案?/p>

,

对美国公众公

 

司和?/p>

册会计师的监管体制做出了历史性的重大变革。其

 

中第

 

404

 

条对公众公司提出了评价及披露内部控制的要

 

?/p>

,

 

强制要求?

众公司的管理当局对内部控制做出有关的

 

保证

,

 

并提供经注册

会计师验证的内部控制报告。根据萨

 

Ͼλ
新建
上传
首页
助手
最?/div>
资料?/div>
工具

?/p>

博士论坛

 

?/p>

现代管理科学

 

?/p>

2006

 

年第

 

10

 

?/p>

 

 

 

 

 

 

公司治理和上市公司内部控制信息披?/p>

 

 

 

 

?/p>

马志?/p>

 

 

 

摘要

:

 

公司治理与内部控制信息披露之间存在着密切的关系。公司治理的完善程度制约着内部控制信息披露质量?/p>

 

而内

部控制信息披露有助于促进公司治理的改善。文章首先明确内部控制信息披露的涵义及相关规定,然后指出内部?/p>

 

制与?/p>

司治理的关系以及内部控制信息披露对于公司治理的必要性,紧接着分析目前我国上市公司内部控制信息披露

 

 

中存在的问题,最后有针对性地提出改进的措施?/p>

 

?

键词:公司治理;上市公司;内部控制;信息披露

 

 

近年?/p>

 

,

 

琼民源、猴王、郑百文、银广夏等上市公司出

 

现了一系列令人触目惊心的舞弊案?/p>

 

,

 

这其中原因有?/p>

 

?/p>

,

 

究其共同?/p>

,

 

都与公司内部控制制度失效有关。而上?/p>

 

公司

内部控制报告没有如实地反映和披露公司内部控制

 

中存?/p>

的弊?/p>

,

 

发挥其应有的作用。美?/p>

 

COSO

 

委员会于

 

2004 

?/p>

 

9 

月发布的《企业风险管理框架》明确指出内部控

 

制的八个?

互关联的要素—内

 

部环境、目标设定、事?/p>

 

识别、风险评估?/p>

风险反映、控制活动、信息与沟通、监控?/p>

 

其中内部环境这一

要素是其他要素构建的基础

,

 

在整个内

 

部控制体系中非常?/p>

要。而公司治理则属于内部环境中的

 

关键要素。一般认?/p>

,

 

?/p>

司治理包括内部公司治理和外部

 

公司治理。内部公司治理或?/p>

法人治理结构、内部监控机

 

?/p>

,

 

是由股东大会、董事会、监?/p>

会和经理等组成的用来?/p>

 

束和管理经营者的行为的控制制度?/p>

而外部公司治理或?/p>

 

外部监控机制

,

 

是通过竞争的外部市?/p>

(

 

如资本市场、经?/p>

 

市场、产品市场、兼并市场等

)

 

和管理体

制对企业管理行为

 

实施约束的控制制度。本文特指内部公司治

理?/p>

 

 

一、内部控制信息披露的涵义和相关规?/p>

 

1. 

内部控制

信息披露的涵义。由于内部控制的重要?/p>

 

 

用和投资者了解公司内部控制状况的内在需?/p>

,

 

因此内部

 

控制信息披露应运而生。内部控制信息披露建立在董事?/p>

 

和管理当局对内部控制评价的基础?/p>

,

 

为了了解内部控制

 

的设计是否适当、执行是否有?/p>

 

,

 

企业管理当局定期根据

 

一定的标准对本单位内部控制设计和执行的有效性进?/p>

 

?/p>

估。管理当局对内部控制进行自我评估后提供两种?/p>

 

?/p>

,

 

一种提供给外部信息使用者的

 

,

 

另一种是提供给会?/p>

 

师事

务所的关于内部控制的声明书。本文的内部控制信息

 

披露

特指前一种?/p>

 

 

2. 

内部控制信息披露的有关规定?/p>

2002 

?/p>

 7 

月美?/p>

 

总统

布什签署了《萨班斯—奥克斯利法案?/p>

,

对美国公众公

 

司和?/p>

册会计师的监管体制做出了历史性的重大变革。其

 

中第

 

404

 

条对公众公司提出了评价及披露内部控制的要

 

?/p>

,

 

强制要求?

众公司的管理当局对内部控制做出有关的

 

保证

,

 

并提供经注册

会计师验证的内部控制报告。根据萨

 

">
新建
上传
首页
助手
最?/div>
资料?/div>
工具

?/p>

博士论坛

 

?/p>

现代管理科学

 

?/p>

2006

 

年第

 

10

 

?/p>

 

 

 

 

 

 

公司治理和上市公司内部控制信息披?/p>

 

 

 

 

?/p>

马志?/p>

 

 

 

摘要

:

 

公司治理与内部控制信息披露之间存在着密切的关系。公司治理的完善程度制约着内部控制信息披露质量?/p>

 

而内

部控制信息披露有助于促进公司治理的改善。文章首先明确内部控制信息披露的涵义及相关规定,然后指出内部?/p>

 

制与?/p>

司治理的关系以及内部控制信息披露对于公司治理的必要性,紧接着分析目前我国上市公司内部控制信息披露

 

 

中存在的问题,最后有针对性地提出改进的措施?/p>

 

?

键词:公司治理;上市公司;内部控制;信息披露

 

 

近年?/p>

 

,

 

琼民源、猴王、郑百文、银广夏等上市公司出

 

现了一系列令人触目惊心的舞弊案?/p>

 

,

 

这其中原因有?/p>

 

?/p>

,

 

究其共同?/p>

,

 

都与公司内部控制制度失效有关。而上?/p>

 

公司

内部控制报告没有如实地反映和披露公司内部控制

 

中存?/p>

的弊?/p>

,

 

发挥其应有的作用。美?/p>

 

COSO

 

委员会于

 

2004 

?/p>

 

9 

月发布的《企业风险管理框架》明确指出内部控

 

制的八个?

互关联的要素—内

 

部环境、目标设定、事?/p>

 

识别、风险评估?/p>

风险反映、控制活动、信息与沟通、监控?/p>

 

其中内部环境这一

要素是其他要素构建的基础

,

 

在整个内

 

部控制体系中非常?/p>

要。而公司治理则属于内部环境中的

 

关键要素。一般认?/p>

,

 

?/p>

司治理包括内部公司治理和外部

 

公司治理。内部公司治理或?/p>

法人治理结构、内部监控机

 

?/p>

,

 

是由股东大会、董事会、监?/p>

会和经理等组成的用来?/p>

 

束和管理经营者的行为的控制制度?/p>

而外部公司治理或?/p>

 

外部监控机制

,

 

是通过竞争的外部市?/p>

(

 

如资本市场、经?/p>

 

市场、产品市场、兼并市场等

)

 

和管理体

制对企业管理行为

 

实施约束的控制制度。本文特指内部公司治

理?/p>

 

 

一、内部控制信息披露的涵义和相关规?/p>

 

1. 

内部控制

信息披露的涵义。由于内部控制的重要?/p>

 

 

用和投资者了解公司内部控制状况的内在需?/p>

,

 

因此内部

 

控制信息披露应运而生。内部控制信息披露建立在董事?/p>

 

和管理当局对内部控制评价的基础?/p>

,

 

为了了解内部控制

 

的设计是否适当、执行是否有?/p>

 

,

 

企业管理当局定期根据

 

一定的标准对本单位内部控制设计和执行的有效性进?/p>

 

?/p>

估。管理当局对内部控制进行自我评估后提供两种?/p>

 

?/p>

,

 

一种提供给外部信息使用者的

 

,

 

另一种是提供给会?/p>

 

师事

务所的关于内部控制的声明书。本文的内部控制信息

 

披露

特指前一种?/p>

 

 

2. 

内部控制信息披露的有关规定?/p>

2002 

?/p>

 7 

月美?/p>

 

总统

布什签署了《萨班斯—奥克斯利法案?/p>

,

对美国公众公

 

司和?/p>

册会计师的监管体制做出了历史性的重大变革。其

 

中第

 

404

 

条对公众公司提出了评价及披露内部控制的要

 

?/p>

,

 

强制要求?

众公司的管理当局对内部控制做出有关的

 

保证

,

 

并提供经注册

会计师验证的内部控制报告。根据萨

 

Ͼλ">
Ͼλ
Ŀ

公司治理和上市公司内部控制信息披?pdf - 百度文库
新建
上传
首页
助手
最?/div>
资料?/div>
工具

?/p>

博士论坛

 

?/p>

现代管理科学

 

?/p>

2006

 

年第

 

10

 

?/p>

 

 

 

 

 

 

公司治理和上市公司内部控制信息披?/p>

 

 

 

 

?/p>

马志?/p>

 

 

 

摘要

:

 

公司治理与内部控制信息披露之间存在着密切的关系。公司治理的完善程度制约着内部控制信息披露质量?/p>

 

而内

部控制信息披露有助于促进公司治理的改善。文章首先明确内部控制信息披露的涵义及相关规定,然后指出内部?/p>

 

制与?/p>

司治理的关系以及内部控制信息披露对于公司治理的必要性,紧接着分析目前我国上市公司内部控制信息披露

 

 

中存在的问题,最后有针对性地提出改进的措施?/p>

 

?

键词:公司治理;上市公司;内部控制;信息披露

 

 

近年?/p>

 

,

 

琼民源、猴王、郑百文、银广夏等上市公司出

 

现了一系列令人触目惊心的舞弊案?/p>

 

,

 

这其中原因有?/p>

 

?/p>

,

 

究其共同?/p>

,

 

都与公司内部控制制度失效有关。而上?/p>

 

公司

内部控制报告没有如实地反映和披露公司内部控制

 

中存?/p>

的弊?/p>

,

 

发挥其应有的作用。美?/p>

 

COSO

 

委员会于

 

2004 

?/p>

 

9 

月发布的《企业风险管理框架》明确指出内部控

 

制的八个?

互关联的要素—内

 

部环境、目标设定、事?/p>

 

识别、风险评估?/p>

风险反映、控制活动、信息与沟通、监控?/p>

 

其中内部环境这一

要素是其他要素构建的基础

,

 

在整个内

 

部控制体系中非常?/p>

要。而公司治理则属于内部环境中的

 

关键要素。一般认?/p>

,

 

?/p>

司治理包括内部公司治理和外部

 

公司治理。内部公司治理或?/p>

法人治理结构、内部监控机

 

?/p>

,

 

是由股东大会、董事会、监?/p>

会和经理等组成的用来?/p>

 

束和管理经营者的行为的控制制度?/p>

而外部公司治理或?/p>

 

外部监控机制

,

 

是通过竞争的外部市?/p>

(

 

如资本市场、经?/p>

 

市场、产品市场、兼并市场等

)

 

和管理体

制对企业管理行为

 

实施约束的控制制度。本文特指内部公司治

理?/p>

 

 

一、内部控制信息披露的涵义和相关规?/p>

 

1. 

内部控制

信息披露的涵义。由于内部控制的重要?/p>

 

 

用和投资者了解公司内部控制状况的内在需?/p>

,

 

因此内部

 

控制信息披露应运而生。内部控制信息披露建立在董事?/p>

 

和管理当局对内部控制评价的基础?/p>

,

 

为了了解内部控制

 

的设计是否适当、执行是否有?/p>

 

,

 

企业管理当局定期根据

 

一定的标准对本单位内部控制设计和执行的有效性进?/p>

 

?/p>

估。管理当局对内部控制进行自我评估后提供两种?/p>

 

?/p>

,

 

一种提供给外部信息使用者的

 

,

 

另一种是提供给会?/p>

 

师事

务所的关于内部控制的声明书。本文的内部控制信息

 

披露

特指前一种?/p>

 

 

2. 

内部控制信息披露的有关规定?/p>

2002 

?/p>

 7 

月美?/p>

 

总统

布什签署了《萨班斯—奥克斯利法案?/p>

,

对美国公众公

 

司和?/p>

册会计师的监管体制做出了历史性的重大变革。其

 

中第

 

404

 

条对公众公司提出了评价及披露内部控制的要

 

?/p>

,

 

强制要求?

众公司的管理当局对内部控制做出有关的

 

保证

,

 

并提供经注册

会计师验证的内部控制报告。根据萨

 



ļ׺.doc޸Ϊ.docĶ

  • ѧԭϰ
  • йŴѧ
  • ̵籣鱾κ()
  • 13ܹ½--Լദ
  • ̰꼶ۺʵϲȫ̰
  • 2014˽̰߿ıرʫ64ƪĬдϰ(һ򾡰)
  • СѧӢԾ꼶
  • 2018¶ֳͬ(Ʒģ)
  • йͨУ԰ - ͼ
  • abaqus

վ

԰ Ͼλ
ϵͷ779662525#qq.com(#滻Ϊ@)