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第二?/p>

 

 

 

增值税习题

 

本次作业共八道计算题(总分

100

分,其中计算结果保留两位小数?/p>

 

1

?/p>

?/p>

10

分)

?/p>

1

)某家电商为增值税一般纳税人?/p>

3

月份为了促销,采取以旧换新方式销售家?/p>

100

台,

实际收取含税价款

50

万,同时收购的旧家用电器合计

5

万,计算该项业务销项税额?/p>

 

?/p>

2

?/p>

某金店为一般纳税人?/p>

采用以旧换新方式对外销售新项链共计

5000

元,

收购的旧项链作价

3000

元,

计算该项业务销项税额。计算结果保留两位小数?/p>

 

答案?/p>

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1

)销项税?/p>

=

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)÷(

1+17%

)?/p>

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(万元)

 

     

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)销项税?/p>

=

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1+17%

)?/p>

17%=290.60

(元?/p>

 

解析?/p>

以旧换新销售货物的,不扣减旧货物的价格,但金银首饰除外,且在未说明的情况下,其价格一

般为含税价?/p>

 

 

2

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10

分)

某企业为增值税一般纳税人?/p>

 2015

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2

月销售已使用过的旧车一批,

其中机动车一?/p>

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2010

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算销售旧车的应纳税额?/p>

(若无特殊说明,零售价均为含税价?/p>

 

答案?/p>

销售旧机动车的应纳税额

=50000

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(元?/p>

   

      

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2008

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170

号文件规定,

2008

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12

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31

日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人?/p>

销售自己使用过?/p>

2008

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12

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31

日以前购进或者自制的固定资产,按?/p>

4%

征收率减半征收增值税?/p>

 

财税

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2014

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号文件规定,

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2014

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7

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财税

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2008

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170

号文件第四条?/p>

(二?/p>

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项中“按?/p>

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3%

征收率减?/p>

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征收增值税?/p>

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本例

中,销售时间为

15

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2

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财税?/p>

2008

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170

号文件规定,销售自己使用过?/p>

2009

?/p>

1

?/p>

1

日以后购进或者自制的固定资产,按?/p>

适用税率征收增值税。因此,购买时已经认证抵扣过的固定资产,再销售时?/p>

17%

适用税率征收?/p>

 

 

3

?/p>

?/p>

10

分)甲实木地板厂为增值税一般纳税人?/p>

2015

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3

月有关生产经营情况如下:

 

?/p>

1

)从油漆厂购进地板用?/p>

200

吨,每吨不含税单?/p>

1

万元,取得油漆厂开具的增值税专用发票?/p>

注明货款

200

万元、增值税

34

万元?/p>

 

?/p>

2

)向农业生产者收购原?/p>

30

吨,收购凭证上注明支付收购货?/p>

42

万元,另支付运输费用,取?/p>

运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票,注明运费金?/p>

1.91

万元;原木验收入库后,又

将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板,

取得乙厂开具的增值税专用发票?/p>

注明支付加工?/p>

8

万元?/p>

增值税

1.36

万元?/p>

甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税

(乙厂无同类实木地板的销售价格)

?/p>

 

?/p>

3

?/p>

甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板,

当月生产实木地板

2000

箱,

销售实木地?/p>

1500

箱,取得不含税销售额

450

万元?/p>

 

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4

)当月将自产高级实木地板

100

箱用于本企业会议室装修?/p>

 

(提示:所有应认证的发票均经过了认证)

 

要求:根据上述资料回答下列问题?/p>

 

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1

)计算甲厂当月发生的增值税进项税?/p>

 

?/p>

2

)计算甲厂当月的增值税销项税?/p>

 

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)计算甲厂当月应缴纳的增值税?/p>

 

答案?/p>

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1

)计算甲厂当月发生的增值税进项?/p>

 

业务?/p>

1

)外购地板用漆的进项税额

34

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业务?/p>

2

)委托加工的进项税额

1.36

万元?/p>

 

外购木材进项税额

=42

×

13%+1.91

×

11%=5.67

(万元)

 

当期进项税合?/p>

=34+1.36+5.67=41.03

(万元)

 

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工具

第二?/p>

 

 

 

增值税习题

 

本次作业共八道计算题(总分

100

分,其中计算结果保留两位小数?/p>

 

1

?/p>

?/p>

10

分)

?/p>

1

)某家电商为增值税一般纳税人?/p>

3

月份为了促销,采取以旧换新方式销售家?/p>

100

台,

实际收取含税价款

50

万,同时收购的旧家用电器合计

5

万,计算该项业务销项税额?/p>

 

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某金店为一般纳税人?/p>

采用以旧换新方式对外销售新项链共计

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元,

收购的旧项链作价

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计算该项业务销项税额。计算结果保留两位小数?/p>

 

答案?/p>

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)销项税?/p>

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(万元)

 

     

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17%=290.60

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解析?/p>

以旧换新销售货物的,不扣减旧货物的价格,但金银首饰除外,且在未说明的情况下,其价格一

般为含税价?/p>

 

 

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分)

某企业为增值税一般纳税人?/p>

 2015

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其中机动车一?/p>

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(若无特殊说明,零售价均为含税价?/p>

 

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2008

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2008

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31

日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人?/p>

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2008

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12

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31

日以前购进或者自制的固定资产,按?/p>

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征收率减半征收增值税?/p>

 

财税

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2014

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2014

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2008

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3%

征收率减?/p>

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征收增值税?/p>

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本例

中,销售时间为

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?/p>

2

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征收率减?/p>

2%

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财税?/p>

2008

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170

号文件规定,销售自己使用过?/p>

2009

?/p>

1

?/p>

1

日以后购进或者自制的固定资产,按?/p>

适用税率征收增值税。因此,购买时已经认证抵扣过的固定资产,再销售时?/p>

17%

适用税率征收?/p>

 

 

3

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?/p>

10

分)甲实木地板厂为增值税一般纳税人?/p>

2015

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3

月有关生产经营情况如下:

 

?/p>

1

)从油漆厂购进地板用?/p>

200

吨,每吨不含税单?/p>

1

万元,取得油漆厂开具的增值税专用发票?/p>

注明货款

200

万元、增值税

34

万元?/p>

 

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2

)向农业生产者收购原?/p>

30

吨,收购凭证上注明支付收购货?/p>

42

万元,另支付运输费用,取?/p>

运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票,注明运费金?/p>

1.91

万元;原木验收入库后,又

将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板,

取得乙厂开具的增值税专用发票?/p>

注明支付加工?/p>

8

万元?/p>

增值税

1.36

万元?/p>

甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税

(乙厂无同类实木地板的销售价格)

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?/p>

3

?/p>

甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板,

当月生产实木地板

2000

箱,

销售实木地?/p>

1500

箱,取得不含税销售额

450

万元?/p>

 

?/p>

4

)当月将自产高级实木地板

100

箱用于本企业会议室装修?/p>

 

(提示:所有应认证的发票均经过了认证)

 

要求:根据上述资料回答下列问题?/p>

 

?/p>

1

)计算甲厂当月发生的增值税进项税?/p>

 

?/p>

2

)计算甲厂当月的增值税销项税?/p>

 

?/p>

3

)计算甲厂当月应缴纳的增值税?/p>

 

答案?/p>

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1

)计算甲厂当月发生的增值税进项?/p>

 

业务?/p>

1

)外购地板用漆的进项税额

34

万;

 

业务?/p>

2

)委托加工的进项税额

1.36

万元?/p>

 

外购木材进项税额

=42

×

13%+1.91

×

11%=5.67

(万元)

 

当期进项税合?/p>

=34+1.36+5.67=41.03

(万元)

 

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增值税习题

 

本次作业共八道计算题(总分

100

分,其中计算结果保留两位小数?/p>

 

1

?/p>

?/p>

10

分)

?/p>

1

)某家电商为增值税一般纳税人?/p>

3

月份为了促销,采取以旧换新方式销售家?/p>

100

台,

实际收取含税价款

50

万,同时收购的旧家用电器合计

5

万,计算该项业务销项税额?/p>

 

?/p>

2

?/p>

某金店为一般纳税人?/p>

采用以旧换新方式对外销售新项链共计

5000

元,

收购的旧项链作价

3000

元,

计算该项业务销项税额。计算结果保留两位小数?/p>

 

答案?/p>

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1

)销项税?/p>

=

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)÷(

1+17%

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(万元)

 

     

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2

)销项税?/p>

=

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1+17%

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17%=290.60

(元?/p>

 

解析?/p>

以旧换新销售货物的,不扣减旧货物的价格,但金银首饰除外,且在未说明的情况下,其价格一

般为含税价?/p>

 

 

2

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10

分)

某企业为增值税一般纳税人?/p>

 2015

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2

月销售已使用过的旧车一批,

其中机动车一?/p>

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1

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算销售旧车的应纳税额?/p>

(若无特殊说明,零售价均为含税价?/p>

 

答案?/p>

销售旧机动车的应纳税额

=50000

÷?/p>

1+3%

)?/p>

2%=970.87

(元?/p>

   

      

销售旧电动车的应纳税额

=10000

×

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1+17%

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17%=14529.91

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财税

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2008

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号文件规定,

2008

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31

日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人?/p>

销售自己使用过?/p>

2008

?/p>

12

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31

日以前购进或者自制的固定资产,按?/p>

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征收率减半征收增值税?/p>

 

财税

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2014

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号文件规定,

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2014

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7

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1

日起?/p>

财税

?/p>

2008

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170

号文件第四条?/p>

(二?/p>

项和?/p>

(三?/p>

项中“按?/p>

4%

征收率减半征收增值税”调整为“按照简易办法依?/p>

3%

征收率减?/p>

2%

征收增值税?/p>

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本例

中,销售时间为

15

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月,所以按照简易办法依?/p>

3%

征收率减?/p>

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征收增值税?/p>

 

财税?/p>

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号文件规定,销售自己使用过?/p>

2009

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1

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1

日以后购进或者自制的固定资产,按?/p>

适用税率征收增值税。因此,购买时已经认证抵扣过的固定资产,再销售时?/p>

17%

适用税率征收?/p>

 

 

3

?/p>

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10

分)甲实木地板厂为增值税一般纳税人?/p>

2015

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3

月有关生产经营情况如下:

 

?/p>

1

)从油漆厂购进地板用?/p>

200

吨,每吨不含税单?/p>

1

万元,取得油漆厂开具的增值税专用发票?/p>

注明货款

200

万元、增值税

34

万元?/p>

 

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2

)向农业生产者收购原?/p>

30

吨,收购凭证上注明支付收购货?/p>

42

万元,另支付运输费用,取?/p>

运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票,注明运费金?/p>

1.91

万元;原木验收入库后,又

将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板,

取得乙厂开具的增值税专用发票?/p>

注明支付加工?/p>

8

万元?/p>

增值税

1.36

万元?/p>

甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税

(乙厂无同类实木地板的销售价格)

?/p>

 

?/p>

3

?/p>

甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板,

当月生产实木地板

2000

箱,

销售实木地?/p>

1500

箱,取得不含税销售额

450

万元?/p>

 

?/p>

4

)当月将自产高级实木地板

100

箱用于本企业会议室装修?/p>

 

(提示:所有应认证的发票均经过了认证)

 

要求:根据上述资料回答下列问题?/p>

 

?/p>

1

)计算甲厂当月发生的增值税进项税?/p>

 

?/p>

2

)计算甲厂当月的增值税销项税?/p>

 

?/p>

3

)计算甲厂当月应缴纳的增值税?/p>

 

答案?/p>

?/p>

1

)计算甲厂当月发生的增值税进项?/p>

 

业务?/p>

1

)外购地板用漆的进项税额

34

万;

 

业务?/p>

2

)委托加工的进项税额

1.36

万元?/p>

 

外购木材进项税额

=42

×

13%+1.91

×

11%=5.67

(万元)

 

当期进项税合?/p>

=34+1.36+5.67=41.03

(万元)

 

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增值税习题

 

本次作业共八道计算题(总分

100

分,其中计算结果保留两位小数?/p>

 

1

?/p>

?/p>

10

分)

?/p>

1

)某家电商为增值税一般纳税人?/p>

3

月份为了促销,采取以旧换新方式销售家?/p>

100

台,

实际收取含税价款

50

万,同时收购的旧家用电器合计

5

万,计算该项业务销项税额?/p>

 

?/p>

2

?/p>

某金店为一般纳税人?/p>

采用以旧换新方式对外销售新项链共计

5000

元,

收购的旧项链作价

3000

元,

计算该项业务销项税额。计算结果保留两位小数?/p>

 

答案?/p>

?/p>

1

)销项税?/p>

=

?/p>

500000+50000

)÷(

1+17%

)?/p>

17%=7.99

(万元)

 

     

?/p>

2

)销项税?/p>

=

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5000-3000

)÷(

1+17%

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17%=290.60

(元?/p>

 

解析?/p>

以旧换新销售货物的,不扣减旧货物的价格,但金银首饰除外,且在未说明的情况下,其价格一

般为含税价?/p>

 

 

2

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10

分)

某企业为增值税一般纳税人?/p>

 2015

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月销售已使用过的旧车一批,

其中机动车一?/p>

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1

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算销售旧车的应纳税额?/p>

(若无特殊说明,零售价均为含税价?/p>

 

答案?/p>

销售旧机动车的应纳税额

=50000

÷?/p>

1+3%

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2%=970.87

(元?/p>

   

      

销售旧电动车的应纳税额

=10000

×

10

÷?/p>

1+17%

)?/p>

17%=14529.91

(元?/p>

  

解析?/p>

财税

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2008

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170

号文件规定,

2008

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12

?/p>

31

日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人?/p>

销售自己使用过?/p>

2008

?/p>

12

?/p>

31

日以前购进或者自制的固定资产,按?/p>

4%

征收率减半征收增值税?/p>

 

财税

?/p>

2014

?/p>

57

号文件规定,

?/p>

2014

?/p>

7

?/p>

1

日起?/p>

财税

?/p>

2008

?/p>

170

号文件第四条?/p>

(二?/p>

项和?/p>

(三?/p>

项中“按?/p>

4%

征收率减半征收增值税”调整为“按照简易办法依?/p>

3%

征收率减?/p>

2%

征收增值税?/p>

?/p>

本例

中,销售时间为

15

?/p>

2

月,所以按照简易办法依?/p>

3%

征收率减?/p>

2%

征收增值税?/p>

 

财税?/p>

2008

?/p>

170

号文件规定,销售自己使用过?/p>

2009

?/p>

1

?/p>

1

日以后购进或者自制的固定资产,按?/p>

适用税率征收增值税。因此,购买时已经认证抵扣过的固定资产,再销售时?/p>

17%

适用税率征收?/p>

 

 

3

?/p>

?/p>

10

分)甲实木地板厂为增值税一般纳税人?/p>

2015

?/p>

3

月有关生产经营情况如下:

 

?/p>

1

)从油漆厂购进地板用?/p>

200

吨,每吨不含税单?/p>

1

万元,取得油漆厂开具的增值税专用发票?/p>

注明货款

200

万元、增值税

34

万元?/p>

 

?/p>

2

)向农业生产者收购原?/p>

30

吨,收购凭证上注明支付收购货?/p>

42

万元,另支付运输费用,取?/p>

运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票,注明运费金?/p>

1.91

万元;原木验收入库后,又

将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板,

取得乙厂开具的增值税专用发票?/p>

注明支付加工?/p>

8

万元?/p>

增值税

1.36

万元?/p>

甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税

(乙厂无同类实木地板的销售价格)

?/p>

 

?/p>

3

?/p>

甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板,

当月生产实木地板

2000

箱,

销售实木地?/p>

1500

箱,取得不含税销售额

450

万元?/p>

 

?/p>

4

)当月将自产高级实木地板

100

箱用于本企业会议室装修?/p>

 

(提示:所有应认证的发票均经过了认证)

 

要求:根据上述资料回答下列问题?/p>

 

?/p>

1

)计算甲厂当月发生的增值税进项税?/p>

 

?/p>

2

)计算甲厂当月的增值税销项税?/p>

 

?/p>

3

)计算甲厂当月应缴纳的增值税?/p>

 

答案?/p>

?/p>

1

)计算甲厂当月发生的增值税进项?/p>

 

业务?/p>

1

)外购地板用漆的进项税额

34

万;

 

业务?/p>

2

)委托加工的进项税额

1.36

万元?/p>

 

外购木材进项税额

=42

×

13%+1.91

×

11%=5.67

(万元)

 

当期进项税合?/p>

=34+1.36+5.67=41.03

(万元)

 



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