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2101

号内部审计具体准?/p>

—?/p>

审计计划

 

第一?/p>

  

总则

 

第一?/p>

 

 

为了规范审计计划的编制与执行?/p>

保证有计划?/p>

有重点地开展审计业务,

提高审计质量和效率,

根据

《内部审计基本准则?/p>

?/p>

制定本准则?/p>

 

 

第二?/p>

  

本准则所称审计计划,是指内部审计机构

?/p>

内部审计人员为完成审计业务,达到预期的审计目的,对审计工作或

?/p>

具体审计

项目作出的安排?/p>

 

 

第三?/p>

  

本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用,承办

或者参与内部审计业务,也应当遵守本准则?/p>

 

第二?/p>

  

一般原?/p>

 

第四?/p>

  

审计计划一般包括年度审计计划和项目审计方案?/p>

 

 

年度审计计划是对年度预期要完成的审计任务所作的工作安排,是组织年度工作计划的重要组成部分?/p>

 

 

项目审计方案是对实施具体审计项目所需要的

审计内容?/p>

审计程序、人员分工、审计时间等作出的安排?/p>

 

第五?/p>

  

内部审计机构应当在本年度编制下年度审计计划,并报经组织董事会或者最高管理层批准;审计项目负责人应当在审计项?/p>

实施前编制项目审计方案,并报经内部审计机构负责人批准?/p>

 

 

第六?/p>

  

内部审计机构应当根据批准后的审计计划组织开展内部审计活动。在审计计划执行过程中,如有必要,应当按照规定的程序

对审计计划进行调整?/p>

 

 

第七?/p>

  

内部审计机构负责人应当定期检查审计计划的执行情况?/p>

 

第三?/p>

  

年度审计计划

 

第八?/p>

  

内部审计机构负责人负责年度审计计划的编制工作?/p>

 

 

第九?/p>

  

编制年度审计计划应当结合内部审计中长期规划,在对组织风险进行评估的基础上,根据组织的风险状况、管理需要和审计

资源的配置情况,确定具体审计项目及时间安排?/p>

 

第十?/p>

  

年度审计计划应当包括下列基本内容?/p>

 

 

(一)年度审计工作目标;

 

 

(二)具体审计项目及实施时间?/p>

 

 

(三)各审计项目需要的审计资源?/p>

 

 

(四)后续审计安排?/p>

 

 

第十一?/p>

  

内部审计机构在编制年度审计计划前,应当重点调查了解下列情况,以评价具体审计项目的风险?/p>

 

 

(一)组织的战略目标、年度目标及业务活动重点?/p>

 

 

(二)对相关业务活动有重大影响的法律、法规、政策、计划和合同?/p>

 

 

(三)相关内部控制的有效性和风险管理水平?/p>

 

 

(四)相关业务活动的复杂性及其近期变化;

 

 

(五)相关人员的能力及其岗位的近期变动;

 

 

(六)其他与项目有关的重要情况?/p>

 

 

第十二条

  

内部审计机构负责人应当根据具体审计项目的性质、复杂程度及时间要求,合理安排审计资源?/p>

 

 

第四?/p>

  

项目审计方案

 

第十三条

  

内部审计机构应当根据年度审计计划确定的审计项目和时间安排,选派内部审计人员开展审计工作?/p>

 

 

第十四条

  

审计项目负责人应当根据被审计单位的下列情况,编制项目审计方案?/p>

 

 

(一)业务活动概况;

 

 

(二)内部控制、风险管理体系的设计及运行情况;

 

 

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号内部审计具体准?/p>

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审计计划

 

第一?/p>

  

总则

 

第一?/p>

 

 

为了规范审计计划的编制与执行?/p>

保证有计划?/p>

有重点地开展审计业务,

提高审计质量和效率,

根据

《内部审计基本准则?/p>

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制定本准则?/p>

 

 

第二?/p>

  

本准则所称审计计划,是指内部审计机构

?/p>

内部审计人员为完成审计业务,达到预期的审计目的,对审计工作或

?/p>

具体审计

项目作出的安排?/p>

 

 

第三?/p>

  

本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用,承办

或者参与内部审计业务,也应当遵守本准则?/p>

 

第二?/p>

  

一般原?/p>

 

第四?/p>

  

审计计划一般包括年度审计计划和项目审计方案?/p>

 

 

年度审计计划是对年度预期要完成的审计任务所作的工作安排,是组织年度工作计划的重要组成部分?/p>

 

 

项目审计方案是对实施具体审计项目所需要的

审计内容?/p>

审计程序、人员分工、审计时间等作出的安排?/p>

 

第五?/p>

  

内部审计机构应当在本年度编制下年度审计计划,并报经组织董事会或者最高管理层批准;审计项目负责人应当在审计项?/p>

实施前编制项目审计方案,并报经内部审计机构负责人批准?/p>

 

 

第六?/p>

  

内部审计机构应当根据批准后的审计计划组织开展内部审计活动。在审计计划执行过程中,如有必要,应当按照规定的程序

对审计计划进行调整?/p>

 

 

第七?/p>

  

内部审计机构负责人应当定期检查审计计划的执行情况?/p>

 

第三?/p>

  

年度审计计划

 

第八?/p>

  

内部审计机构负责人负责年度审计计划的编制工作?/p>

 

 

第九?/p>

  

编制年度审计计划应当结合内部审计中长期规划,在对组织风险进行评估的基础上,根据组织的风险状况、管理需要和审计

资源的配置情况,确定具体审计项目及时间安排?/p>

 

第十?/p>

  

年度审计计划应当包括下列基本内容?/p>

 

 

(一)年度审计工作目标;

 

 

(二)具体审计项目及实施时间?/p>

 

 

(三)各审计项目需要的审计资源?/p>

 

 

(四)后续审计安排?/p>

 

 

第十一?/p>

  

内部审计机构在编制年度审计计划前,应当重点调查了解下列情况,以评价具体审计项目的风险?/p>

 

 

(一)组织的战略目标、年度目标及业务活动重点?/p>

 

 

(二)对相关业务活动有重大影响的法律、法规、政策、计划和合同?/p>

 

 

(三)相关内部控制的有效性和风险管理水平?/p>

 

 

(四)相关业务活动的复杂性及其近期变化;

 

 

(五)相关人员的能力及其岗位的近期变动;

 

 

(六)其他与项目有关的重要情况?/p>

 

 

第十二条

  

内部审计机构负责人应当根据具体审计项目的性质、复杂程度及时间要求,合理安排审计资源?/p>

 

 

第四?/p>

  

项目审计方案

 

第十三条

  

内部审计机构应当根据年度审计计划确定的审计项目和时间安排,选派内部审计人员开展审计工作?/p>

 

 

第十四条

  

审计项目负责人应当根据被审计单位的下列情况,编制项目审计方案?/p>

 

 

(一)业务活动概况;

 

 

(二)内部控制、风险管理体系的设计及运行情况;

 

 

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号内部审计具体准?/p>

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审计计划

 

第一?/p>

  

总则

 

第一?/p>

 

 

为了规范审计计划的编制与执行?/p>

保证有计划?/p>

有重点地开展审计业务,

提高审计质量和效率,

根据

《内部审计基本准则?/p>

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制定本准则?/p>

 

 

第二?/p>

  

本准则所称审计计划,是指内部审计机构

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内部审计人员为完成审计业务,达到预期的审计目的,对审计工作或

?/p>

具体审计

项目作出的安排?/p>

 

 

第三?/p>

  

本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用,承办

或者参与内部审计业务,也应当遵守本准则?/p>

 

第二?/p>

  

一般原?/p>

 

第四?/p>

  

审计计划一般包括年度审计计划和项目审计方案?/p>

 

 

年度审计计划是对年度预期要完成的审计任务所作的工作安排,是组织年度工作计划的重要组成部分?/p>

 

 

项目审计方案是对实施具体审计项目所需要的

审计内容?/p>

审计程序、人员分工、审计时间等作出的安排?/p>

 

第五?/p>

  

内部审计机构应当在本年度编制下年度审计计划,并报经组织董事会或者最高管理层批准;审计项目负责人应当在审计项?/p>

实施前编制项目审计方案,并报经内部审计机构负责人批准?/p>

 

 

第六?/p>

  

内部审计机构应当根据批准后的审计计划组织开展内部审计活动。在审计计划执行过程中,如有必要,应当按照规定的程序

对审计计划进行调整?/p>

 

 

第七?/p>

  

内部审计机构负责人应当定期检查审计计划的执行情况?/p>

 

第三?/p>

  

年度审计计划

 

第八?/p>

  

内部审计机构负责人负责年度审计计划的编制工作?/p>

 

 

第九?/p>

  

编制年度审计计划应当结合内部审计中长期规划,在对组织风险进行评估的基础上,根据组织的风险状况、管理需要和审计

资源的配置情况,确定具体审计项目及时间安排?/p>

 

第十?/p>

  

年度审计计划应当包括下列基本内容?/p>

 

 

(一)年度审计工作目标;

 

 

(二)具体审计项目及实施时间?/p>

 

 

(三)各审计项目需要的审计资源?/p>

 

 

(四)后续审计安排?/p>

 

 

第十一?/p>

  

内部审计机构在编制年度审计计划前,应当重点调查了解下列情况,以评价具体审计项目的风险?/p>

 

 

(一)组织的战略目标、年度目标及业务活动重点?/p>

 

 

(二)对相关业务活动有重大影响的法律、法规、政策、计划和合同?/p>

 

 

(三)相关内部控制的有效性和风险管理水平?/p>

 

 

(四)相关业务活动的复杂性及其近期变化;

 

 

(五)相关人员的能力及其岗位的近期变动;

 

 

(六)其他与项目有关的重要情况?/p>

 

 

第十二条

  

内部审计机构负责人应当根据具体审计项目的性质、复杂程度及时间要求,合理安排审计资源?/p>

 

 

第四?/p>

  

项目审计方案

 

第十三条

  

内部审计机构应当根据年度审计计划确定的审计项目和时间安排,选派内部审计人员开展审计工作?/p>

 

 

第十四条

  

审计项目负责人应当根据被审计单位的下列情况,编制项目审计方案?/p>

 

 

(一)业务活动概况;

 

 

(二)内部控制、风险管理体系的设计及运行情况;

 

 

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中国内部审计准则解释 - 百度文库
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号内部审计具体准?/p>

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审计计划

 

第一?/p>

  

总则

 

第一?/p>

 

 

为了规范审计计划的编制与执行?/p>

保证有计划?/p>

有重点地开展审计业务,

提高审计质量和效率,

根据

《内部审计基本准则?/p>

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制定本准则?/p>

 

 

第二?/p>

  

本准则所称审计计划,是指内部审计机构

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内部审计人员为完成审计业务,达到预期的审计目的,对审计工作或

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具体审计

项目作出的安排?/p>

 

 

第三?/p>

  

本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用,承办

或者参与内部审计业务,也应当遵守本准则?/p>

 

第二?/p>

  

一般原?/p>

 

第四?/p>

  

审计计划一般包括年度审计计划和项目审计方案?/p>

 

 

年度审计计划是对年度预期要完成的审计任务所作的工作安排,是组织年度工作计划的重要组成部分?/p>

 

 

项目审计方案是对实施具体审计项目所需要的

审计内容?/p>

审计程序、人员分工、审计时间等作出的安排?/p>

 

第五?/p>

  

内部审计机构应当在本年度编制下年度审计计划,并报经组织董事会或者最高管理层批准;审计项目负责人应当在审计项?/p>

实施前编制项目审计方案,并报经内部审计机构负责人批准?/p>

 

 

第六?/p>

  

内部审计机构应当根据批准后的审计计划组织开展内部审计活动。在审计计划执行过程中,如有必要,应当按照规定的程序

对审计计划进行调整?/p>

 

 

第七?/p>

  

内部审计机构负责人应当定期检查审计计划的执行情况?/p>

 

第三?/p>

  

年度审计计划

 

第八?/p>

  

内部审计机构负责人负责年度审计计划的编制工作?/p>

 

 

第九?/p>

  

编制年度审计计划应当结合内部审计中长期规划,在对组织风险进行评估的基础上,根据组织的风险状况、管理需要和审计

资源的配置情况,确定具体审计项目及时间安排?/p>

 

第十?/p>

  

年度审计计划应当包括下列基本内容?/p>

 

 

(一)年度审计工作目标;

 

 

(二)具体审计项目及实施时间?/p>

 

 

(三)各审计项目需要的审计资源?/p>

 

 

(四)后续审计安排?/p>

 

 

第十一?/p>

  

内部审计机构在编制年度审计计划前,应当重点调查了解下列情况,以评价具体审计项目的风险?/p>

 

 

(一)组织的战略目标、年度目标及业务活动重点?/p>

 

 

(二)对相关业务活动有重大影响的法律、法规、政策、计划和合同?/p>

 

 

(三)相关内部控制的有效性和风险管理水平?/p>

 

 

(四)相关业务活动的复杂性及其近期变化;

 

 

(五)相关人员的能力及其岗位的近期变动;

 

 

(六)其他与项目有关的重要情况?/p>

 

 

第十二条

  

内部审计机构负责人应当根据具体审计项目的性质、复杂程度及时间要求,合理安排审计资源?/p>

 

 

第四?/p>

  

项目审计方案

 

第十三条

  

内部审计机构应当根据年度审计计划确定的审计项目和时间安排,选派内部审计人员开展审计工作?/p>

 

 

第十四条

  

审计项目负责人应当根据被审计单位的下列情况,编制项目审计方案?/p>

 

 

(一)业务活动概况;

 

 

(二)内部控制、风险管理体系的设计及运行情况;

 

 



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