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2101
号内部审计具体准?/p>
—?/p>
审计计划
第一?/p>
总则
第一?/p>
为了规范审计计划的编制与执行?/p>
保证有计划?/p>
有重点地开展审计业务,
提高审计质量和效率,
根据
《内部审计基本准则?/p>
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制定本准则?/p>
第二?/p>
本准则所称审计计划,是指内部审计机构
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内部审计人员为完成审计业务,达到预期的审计目的,对审计工作或
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具体审计
项目作出的安排?/p>
第三?/p>
本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用,承办
或者参与内部审计业务,也应当遵守本准则?/p>
第二?/p>
一般原?/p>
第四?/p>
审计计划一般包括年度审计计划和项目审计方案?/p>
年度审计计划是对年度预期要完成的审计任务所作的工作安排,是组织年度工作计划的重要组成部分?/p>
项目审计方案是对实施具体审计项目所需要的
审计内容?/p>
审计程序、人员分工、审计时间等作出的安排?/p>
第五?/p>
内部审计机构应当在本年度编制下年度审计计划,并报经组织董事会或者最高管理层批准;审计项目负责人应当在审计项?/p>
实施前编制项目审计方案,并报经内部审计机构负责人批准?/p>
第六?/p>
内部审计机构应当根据批准后的审计计划组织开展内部审计活动。在审计计划执行过程中,如有必要,应当按照规定的程序
对审计计划进行调整?/p>
第七?/p>
内部审计机构负责人应当定期检查审计计划的执行情况?/p>
第三?/p>
年度审计计划
第八?/p>
内部审计机构负责人负责年度审计计划的编制工作?/p>
第九?/p>
编制年度审计计划应当结合内部审计中长期规划,在对组织风险进行评估的基础上,根据组织的风险状况、管理需要和审计
资源的配置情况,确定具体审计项目及时间安排?/p>
第十?/p>
年度审计计划应当包括下列基本内容?/p>
(一)年度审计工作目标;
(二)具体审计项目及实施时间?/p>
(三)各审计项目需要的审计资源?/p>
(四)后续审计安排?/p>
第十一?/p>
内部审计机构在编制年度审计计划前,应当重点调查了解下列情况,以评价具体审计项目的风险?/p>
(一)组织的战略目标、年度目标及业务活动重点?/p>
(二)对相关业务活动有重大影响的法律、法规、政策、计划和合同?/p>
(三)相关内部控制的有效性和风险管理水平?/p>
(四)相关业务活动的复杂性及其近期变化;
(五)相关人员的能力及其岗位的近期变动;
(六)其他与项目有关的重要情况?/p>
第十二条
内部审计机构负责人应当根据具体审计项目的性质、复杂程度及时间要求,合理安排审计资源?/p>
第四?/p>
项目审计方案
第十三条
内部审计机构应当根据年度审计计划确定的审计项目和时间安排,选派内部审计人员开展审计工作?/p>
第十四条
审计项目负责人应当根据被审计单位的下列情况,编制项目审计方案?/p>
(一)业务活动概况;
(二)内部控制、风险管理体系的设计及运行情况;