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税务会计与税收筹划习题答?/p>

 

 

第一?/p>

 

答案

 

一、单选题

 

1. A 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. D 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. B 

 

 

 

 

 

 

 

4. D 

5. D 

 

 

解析:现代企业具有生存权、发展权、自主权和自保权,其中自保权就包含了企业

对自己经济利益的保护?/p>

纳税关系到企业的重大利益?/p>

享受法律的保护并进行合法的税收筹

划,是企业的正当权利?/p>

 

二、多选题

 

 

 

 

 

1. ABCD 

 

 

 

2. BCD 

 

 

 

3. ABD 

 

 

4. ABCD 

 

 

 

5. ABCD 

 

 

 

6. BD 

三、判断题

 

1. 

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解析:会计主体是财务会计为之服务的特定单位或组织,会计处理的数据和提?/p>

的财务信息,

被严格限制在一个特定的?/p>

独立的或相对独立的经营单位之内,

典型的会计主

体是企业?/p>

纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人?/p>

在一般情况下?/p>

会计主体应是

纳税主体?/p>

但在特殊或特定情况下?/p>

会计主体不一定就是纳税主体,

纳税主体也不一定就?/p>

会计主体?/p>

 

2. 

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3. 

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解析:避税是纳税人应享有的权利,即纳税人有权依据法律的“非不允许”进?/p>

选择和决策,是一种合法行为?/p>

 

4. 

?/p>

 

 

 

 

解析:税负转嫁是纳税人通过价格的调整与变动,将应纳税款转嫁给他人负担的

过程。因此税负转嫁不适用于所得税,只适用于流转税?/p>

 

四.案例分析?/p>

 

提示

:

可以扣押价值相当于应纳税款的商?/p>

,

而不?/p>

?/p>

等于

?/p>

. 

 

第二?/p>

 

答案

 

一、单选题

 

1. D

 

 

 

 

2. A 

 

 

 

3. A 

 

 

 

4. C 

 

 

 

5. B 

 

 

 

6. C 

 

 

 

7.B 

 

 

 

 

8. B 

 

 

 

9. C

 

二、多选题

 

1. ABCD 

2. BCD 

 

 

解析:小规模纳税人征收率?/p>

3%

,小规模纳税人销售固定资产时减按

2%

征收?/p>

售价

/

?/p>

1+3%

)?/p>

2%

,所以,

2%

不是征收率?/p>

 

3. ABC 

 

 

解析?/p>

专利权属于现代服务业?/p>

电力?/p>

热力属于有形动产?/p>

均应计算缴纳增值税?/p>

房屋属于不动产,不在增值税范围之内?/p>

 

4. AB 

 

 

 

解析:生产免税产品没有销项税,不能抵扣进项税。装修办公室属于将外购货?/p>

用于非应税项目,

不能抵扣进项税?/p>

转售给其他企业?/p>

用于对外投资的货物可以抵扣进项税?/p>

也需要计算销项税?/p>

 

5. CD 

 

 

 

解析:进口货物适用税率?/p>

17%

?/p>

13%

,与纳税人规模无关?/p>

 

6. AD 

 

 

 

解析:营改增后,运费普通发票不得抵扣?/p>

从废旧物资经营单位购进废旧物资取

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税务会计与税收筹划习题答?/p>

 

 

第一?/p>

 

答案

 

一、单选题

 

1. A 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. D 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. B 

 

 

 

 

 

 

 

4. D 

5. D 

 

 

解析:现代企业具有生存权、发展权、自主权和自保权,其中自保权就包含了企业

对自己经济利益的保护?/p>

纳税关系到企业的重大利益?/p>

享受法律的保护并进行合法的税收筹

划,是企业的正当权利?/p>

 

二、多选题

 

 

 

 

 

1. ABCD 

 

 

 

2. BCD 

 

 

 

3. ABD 

 

 

4. ABCD 

 

 

 

5. ABCD 

 

 

 

6. BD 

三、判断题

 

1. 

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解析:会计主体是财务会计为之服务的特定单位或组织,会计处理的数据和提?/p>

的财务信息,

被严格限制在一个特定的?/p>

独立的或相对独立的经营单位之内,

典型的会计主

体是企业?/p>

纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人?/p>

在一般情况下?/p>

会计主体应是

纳税主体?/p>

但在特殊或特定情况下?/p>

会计主体不一定就是纳税主体,

纳税主体也不一定就?/p>

会计主体?/p>

 

2. 

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3. 

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解析:避税是纳税人应享有的权利,即纳税人有权依据法律的“非不允许”进?/p>

选择和决策,是一种合法行为?/p>

 

4. 

?/p>

 

 

 

 

解析:税负转嫁是纳税人通过价格的调整与变动,将应纳税款转嫁给他人负担的

过程。因此税负转嫁不适用于所得税,只适用于流转税?/p>

 

四.案例分析?/p>

 

提示

:

可以扣押价值相当于应纳税款的商?/p>

,

而不?/p>

?/p>

等于

?/p>

. 

 

第二?/p>

 

答案

 

一、单选题

 

1. D

 

 

 

 

2. A 

 

 

 

3. A 

 

 

 

4. C 

 

 

 

5. B 

 

 

 

6. C 

 

 

 

7.B 

 

 

 

 

8. B 

 

 

 

9. C

 

二、多选题

 

1. ABCD 

2. BCD 

 

 

解析:小规模纳税人征收率?/p>

3%

,小规模纳税人销售固定资产时减按

2%

征收?/p>

售价

/

?/p>

1+3%

)?/p>

2%

,所以,

2%

不是征收率?/p>

 

3. ABC 

 

 

解析?/p>

专利权属于现代服务业?/p>

电力?/p>

热力属于有形动产?/p>

均应计算缴纳增值税?/p>

房屋属于不动产,不在增值税范围之内?/p>

 

4. AB 

 

 

 

解析:生产免税产品没有销项税,不能抵扣进项税。装修办公室属于将外购货?/p>

用于非应税项目,

不能抵扣进项税?/p>

转售给其他企业?/p>

用于对外投资的货物可以抵扣进项税?/p>

也需要计算销项税?/p>

 

5. CD 

 

 

 

解析:进口货物适用税率?/p>

17%

?/p>

13%

,与纳税人规模无关?/p>

 

6. AD 

 

 

 

解析:营改增后,运费普通发票不得抵扣?/p>

从废旧物资经营单位购进废旧物资取

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第一?/p>

 

答案

 

一、单选题

 

1. A 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. D 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. B 

 

 

 

 

 

 

 

4. D 

5. D 

 

 

解析:现代企业具有生存权、发展权、自主权和自保权,其中自保权就包含了企业

对自己经济利益的保护?/p>

纳税关系到企业的重大利益?/p>

享受法律的保护并进行合法的税收筹

划,是企业的正当权利?/p>

 

二、多选题

 

 

 

 

 

1. ABCD 

 

 

 

2. BCD 

 

 

 

3. ABD 

 

 

4. ABCD 

 

 

 

5. ABCD 

 

 

 

6. BD 

三、判断题

 

1. 

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解析:会计主体是财务会计为之服务的特定单位或组织,会计处理的数据和提?/p>

的财务信息,

被严格限制在一个特定的?/p>

独立的或相对独立的经营单位之内,

典型的会计主

体是企业?/p>

纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人?/p>

在一般情况下?/p>

会计主体应是

纳税主体?/p>

但在特殊或特定情况下?/p>

会计主体不一定就是纳税主体,

纳税主体也不一定就?/p>

会计主体?/p>

 

2. 

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3. 

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解析:避税是纳税人应享有的权利,即纳税人有权依据法律的“非不允许”进?/p>

选择和决策,是一种合法行为?/p>

 

4. 

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解析:税负转嫁是纳税人通过价格的调整与变动,将应纳税款转嫁给他人负担的

过程。因此税负转嫁不适用于所得税,只适用于流转税?/p>

 

四.案例分析?/p>

 

提示

:

可以扣押价值相当于应纳税款的商?/p>

,

而不?/p>

?/p>

等于

?/p>

. 

 

第二?/p>

 

答案

 

一、单选题

 

1. D

 

 

 

 

2. A 

 

 

 

3. A 

 

 

 

4. C 

 

 

 

5. B 

 

 

 

6. C 

 

 

 

7.B 

 

 

 

 

8. B 

 

 

 

9. C

 

二、多选题

 

1. ABCD 

2. BCD 

 

 

解析:小规模纳税人征收率?/p>

3%

,小规模纳税人销售固定资产时减按

2%

征收?/p>

售价

/

?/p>

1+3%

)?/p>

2%

,所以,

2%

不是征收率?/p>

 

3. ABC 

 

 

解析?/p>

专利权属于现代服务业?/p>

电力?/p>

热力属于有形动产?/p>

均应计算缴纳增值税?/p>

房屋属于不动产,不在增值税范围之内?/p>

 

4. AB 

 

 

 

解析:生产免税产品没有销项税,不能抵扣进项税。装修办公室属于将外购货?/p>

用于非应税项目,

不能抵扣进项税?/p>

转售给其他企业?/p>

用于对外投资的货物可以抵扣进项税?/p>

也需要计算销项税?/p>

 

5. CD 

 

 

 

解析:进口货物适用税率?/p>

17%

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13%

,与纳税人规模无关?/p>

 

6. AD 

 

 

 

解析:营改增后,运费普通发票不得抵扣?/p>

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王素荣第四版税务会计与税务筹划习题答案最权威 - 百度文库
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税务会计与税收筹划习题答?/p>

 

 

第一?/p>

 

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一、单选题

 

1. A 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. D 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. B 

 

 

 

 

 

 

 

4. D 

5. D 

 

 

解析:现代企业具有生存权、发展权、自主权和自保权,其中自保权就包含了企业

对自己经济利益的保护?/p>

纳税关系到企业的重大利益?/p>

享受法律的保护并进行合法的税收筹

划,是企业的正当权利?/p>

 

二、多选题

 

 

 

 

 

1. ABCD 

 

 

 

2. BCD 

 

 

 

3. ABD 

 

 

4. ABCD 

 

 

 

5. ABCD 

 

 

 

6. BD 

三、判断题

 

1. 

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解析:会计主体是财务会计为之服务的特定单位或组织,会计处理的数据和提?/p>

的财务信息,

被严格限制在一个特定的?/p>

独立的或相对独立的经营单位之内,

典型的会计主

体是企业?/p>

纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人?/p>

在一般情况下?/p>

会计主体应是

纳税主体?/p>

但在特殊或特定情况下?/p>

会计主体不一定就是纳税主体,

纳税主体也不一定就?/p>

会计主体?/p>

 

2. 

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3. 

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解析:避税是纳税人应享有的权利,即纳税人有权依据法律的“非不允许”进?/p>

选择和决策,是一种合法行为?/p>

 

4. 

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解析:税负转嫁是纳税人通过价格的调整与变动,将应纳税款转嫁给他人负担的

过程。因此税负转嫁不适用于所得税,只适用于流转税?/p>

 

四.案例分析?/p>

 

提示

:

可以扣押价值相当于应纳税款的商?/p>

,

而不?/p>

?/p>

等于

?/p>

. 

 

第二?/p>

 

答案

 

一、单选题

 

1. D

 

 

 

 

2. A 

 

 

 

3. A 

 

 

 

4. C 

 

 

 

5. B 

 

 

 

6. C 

 

 

 

7.B 

 

 

 

 

8. B 

 

 

 

9. C

 

二、多选题

 

1. ABCD 

2. BCD 

 

 

解析:小规模纳税人征收率?/p>

3%

,小规模纳税人销售固定资产时减按

2%

征收?/p>

售价

/

?/p>

1+3%

)?/p>

2%

,所以,

2%

不是征收率?/p>

 

3. ABC 

 

 

解析?/p>

专利权属于现代服务业?/p>

电力?/p>

热力属于有形动产?/p>

均应计算缴纳增值税?/p>

房屋属于不动产,不在增值税范围之内?/p>

 

4. AB 

 

 

 

解析:生产免税产品没有销项税,不能抵扣进项税。装修办公室属于将外购货?/p>

用于非应税项目,

不能抵扣进项税?/p>

转售给其他企业?/p>

用于对外投资的货物可以抵扣进项税?/p>

也需要计算销项税?/p>

 

5. CD 

 

 

 

解析:进口货物适用税率?/p>

17%

?/p>

13%

,与纳税人规模无关?/p>

 

6. AD 

 

 

 

解析:营改增后,运费普通发票不得抵扣?/p>

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