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税收筹划狭义

:节?/p>

 

 

广义

:节?/p>

+

避税

+

税负转嫁

 

税收筹划的特?/p>

:筹划性、不违法性(最本质?/p>

、风险性、目的性、多变性、专业?/p>

 

税负转嫁

?/p>

定义—指纳税人为了达到减轻税负的目的?/p>

通过价格的调整和变动?/p>

将税收负?/p>

转移给他人的经济行为?/p>

基本前提—物价自由浮动;

约束条件—①商品供求弹?/p>

(商品需?/p>

弹性:

商品的需求量对市场价格变动的反应程度?/p>

其越小,税收越容易向前转嫁给买者。商

品供给弹性:

商品的供给量对市场价格变动的反应程度?/p>

其越小,

税收越容易向后转嫁给?/p>

者?/p>

)②税种,一般讲,流转税比较容易转嫁,而财产税等很难转嫁。③课税范围,课税范

围越宽广越普遍,税负转嫁则相对容易?/p>

 

税收筹划的原?/p>

:守法性原则(最基本?/p>

、预先性原则、综合平衡原则、成本效应原则、时

效性原?/p>

 

税收筹划的目?/p>

?/p>

减轻税收负担?/p>

实现涉税零风?/p>

?/p>

涉税零风险是指纳税人账目清楚,纳?/p>

申报正确?/p>

缴纳税款及时、足额,不会出现任何关于税收方面的处罚,

即在税收方面没有?/p>

何风险,或风险极小可以忽略不计的一种状态?/p>

?/p>

、获取资金时间价值、提高自身经济利益?/p>

维护主体的合法权?/p>

 

税收筹划的技术手段特?/p>

?/p>

 

免税

技术:

免税技术是指在合法和合理的情况下,

使纳税人成为免税人,

或使纳税人从事免

税活动,或使征税对象成为免税对象而免纳税赋的税收筹划技术?/p>

 

特点—(

1

)运用绝对节税原理?/p>

?/p>

2

)主要运用税额筹划原理?/p>

?/p>

3

)适用范围狭窄?/p>

?/p>

4

)技

术简单?/p>

 

减税

技术:

减税技术是指在合法和合理的情况下,

使纳税人减少应纳税额而直接节税的税收

筹划技术?/p>

 

特点—(

1

)运用绝对节税原理?/p>

?/p>

2

)主要运用税额筹划原理?/p>

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3

)适用范围狭窄?/p>

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4

)技

术简单?/p>

 

税率差异技术:

税率差异技术是指在合法和合理的情况下,

利用税率的差异而直接节减税?/p>

的税收筹划技术。税率越低,节减的税额越多?/p>

 

特点—(

1

)运用绝对节税原理?/p>

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2

)运用税率筹划原理?/p>

?/p>

3

)技术较为复杂?/p>

?/p>

4

)适用?/p>

围较大?/p>

?/p>

5

)具有相对确定性?/p>

 

分劈技?/p>

?/p>

是指在合法和合理的情况下,使所得?/p>

财产在两个或更多个纳税人之间?/p>

或者在

适用不同税种、不同税率和减免税政策的多个部分之间进行分割的税收筹划技术?/p>

 

特点—(

1

)应用绝对节税原理?/p>

?/p>

2

)应用税基筹划原理?/p>

?/p>

3

)适用范围狭窄?/p>

?/p>

4

)技术较

为复杂?/p>

 

扣除技?/p>

?/p>

扣除技术是指在合法和合理的情况下,

使扣除额增加而直接节减税额,

或调整扣

除额在各个应税期的分布而相对节减税额的税收筹划技术?/p>

 

特点—(

1

)可用于绝对节税和相对节税?/p>

?/p>

2

)采用税基筹划原理和税率筹划原理?/p>

?/p>

3

)技

术较为复杂?/p>

?/p>

4

)适用范围较大?/p>

 

税收抵免?/p>

抵免技术是指在合法和合理的情况下,使税收抵免额增加的税收筹划技术?/p>

 

特点—(

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)运用绝对节税原理?/p>

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2

)运用税额筹划原理?/p>

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3

)技术较为简单?/p>

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4

)适用?/p>

围较宽?/p>

 

延期纳税?/p>

延期纳税技术是指在合法和合理的情况下,

使纳税人延期缴纳税收而取得相对收

益的税收筹划技术?/p>

 

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税收筹划狭义

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+

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+

税负转嫁

 

税收筹划的特?/p>

:筹划性、不违法性(最本质?/p>

、风险性、目的性、多变性、专业?/p>

 

税负转嫁

?/p>

定义—指纳税人为了达到减轻税负的目的?/p>

通过价格的调整和变动?/p>

将税收负?/p>

转移给他人的经济行为?/p>

基本前提—物价自由浮动;

约束条件—①商品供求弹?/p>

(商品需?/p>

弹性:

商品的需求量对市场价格变动的反应程度?/p>

其越小,税收越容易向前转嫁给买者。商

品供给弹性:

商品的供给量对市场价格变动的反应程度?/p>

其越小,

税收越容易向后转嫁给?/p>

者?/p>

)②税种,一般讲,流转税比较容易转嫁,而财产税等很难转嫁。③课税范围,课税范

围越宽广越普遍,税负转嫁则相对容易?/p>

 

税收筹划的原?/p>

:守法性原则(最基本?/p>

、预先性原则、综合平衡原则、成本效应原则、时

效性原?/p>

 

税收筹划的目?/p>

?/p>

减轻税收负担?/p>

实现涉税零风?/p>

?/p>

涉税零风险是指纳税人账目清楚,纳?/p>

申报正确?/p>

缴纳税款及时、足额,不会出现任何关于税收方面的处罚,

即在税收方面没有?/p>

何风险,或风险极小可以忽略不计的一种状态?/p>

?/p>

、获取资金时间价值、提高自身经济利益?/p>

维护主体的合法权?/p>

 

税收筹划的技术手段特?/p>

?/p>

 

免税

技术:

免税技术是指在合法和合理的情况下,

使纳税人成为免税人,

或使纳税人从事免

税活动,或使征税对象成为免税对象而免纳税赋的税收筹划技术?/p>

 

特点—(

1

)运用绝对节税原理?/p>

?/p>

2

)主要运用税额筹划原理?/p>

?/p>

3

)适用范围狭窄?/p>

?/p>

4

)技

术简单?/p>

 

减税

技术:

减税技术是指在合法和合理的情况下,

使纳税人减少应纳税额而直接节税的税收

筹划技术?/p>

 

特点—(

1

)运用绝对节税原理?/p>

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2

)主要运用税额筹划原理?/p>

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3

)适用范围狭窄?/p>

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4

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税率差异技术:

税率差异技术是指在合法和合理的情况下,

利用税率的差异而直接节减税?/p>

的税收筹划技术。税率越低,节减的税额越多?/p>

 

特点—(

1

)运用绝对节税原理?/p>

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2

)运用税率筹划原理?/p>

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3

)技术较为复杂?/p>

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4

)适用?/p>

围较大?/p>

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)具有相对确定性?/p>

 

分劈技?/p>

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是指在合法和合理的情况下,使所得?/p>

财产在两个或更多个纳税人之间?/p>

或者在

适用不同税种、不同税率和减免税政策的多个部分之间进行分割的税收筹划技术?/p>

 

特点—(

1

)应用绝对节税原理?/p>

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2

)应用税基筹划原理?/p>

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3

)适用范围狭窄?/p>

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4

)技术较

为复杂?/p>

 

扣除技?/p>

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扣除技术是指在合法和合理的情况下,

使扣除额增加而直接节减税额,

或调整扣

除额在各个应税期的分布而相对节减税额的税收筹划技术?/p>

 

特点—(

1

)可用于绝对节税和相对节税?/p>

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2

)采用税基筹划原理和税率筹划原理?/p>

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3

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术较为复杂?/p>

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4

)适用范围较大?/p>

 

税收抵免?/p>

抵免技术是指在合法和合理的情况下,使税收抵免额增加的税收筹划技术?/p>

 

特点—(

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3

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4

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延期纳税?/p>

延期纳税技术是指在合法和合理的情况下,

使纳税人延期缴纳税收而取得相对收

益的税收筹划技术?/p>

 

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税收筹划狭义

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广义

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+

避税

+

税负转嫁

 

税收筹划的特?/p>

:筹划性、不违法性(最本质?/p>

、风险性、目的性、多变性、专业?/p>

 

税负转嫁

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定义—指纳税人为了达到减轻税负的目的?/p>

通过价格的调整和变动?/p>

将税收负?/p>

转移给他人的经济行为?/p>

基本前提—物价自由浮动;

约束条件—①商品供求弹?/p>

(商品需?/p>

弹性:

商品的需求量对市场价格变动的反应程度?/p>

其越小,税收越容易向前转嫁给买者。商

品供给弹性:

商品的供给量对市场价格变动的反应程度?/p>

其越小,

税收越容易向后转嫁给?/p>

者?/p>

)②税种,一般讲,流转税比较容易转嫁,而财产税等很难转嫁。③课税范围,课税范

围越宽广越普遍,税负转嫁则相对容易?/p>

 

税收筹划的原?/p>

:守法性原则(最基本?/p>

、预先性原则、综合平衡原则、成本效应原则、时

效性原?/p>

 

税收筹划的目?/p>

?/p>

减轻税收负担?/p>

实现涉税零风?/p>

?/p>

涉税零风险是指纳税人账目清楚,纳?/p>

申报正确?/p>

缴纳税款及时、足额,不会出现任何关于税收方面的处罚,

即在税收方面没有?/p>

何风险,或风险极小可以忽略不计的一种状态?/p>

?/p>

、获取资金时间价值、提高自身经济利益?/p>

维护主体的合法权?/p>

 

税收筹划的技术手段特?/p>

?/p>

 

免税

技术:

免税技术是指在合法和合理的情况下,

使纳税人成为免税人,

或使纳税人从事免

税活动,或使征税对象成为免税对象而免纳税赋的税收筹划技术?/p>

 

特点—(

1

)运用绝对节税原理?/p>

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2

)主要运用税额筹划原理?/p>

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3

)适用范围狭窄?/p>

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4

)技

术简单?/p>

 

减税

技术:

减税技术是指在合法和合理的情况下,

使纳税人减少应纳税额而直接节税的税收

筹划技术?/p>

 

特点—(

1

)运用绝对节税原理?/p>

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2

)主要运用税额筹划原理?/p>

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3

)适用范围狭窄?/p>

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税率差异技术:

税率差异技术是指在合法和合理的情况下,

利用税率的差异而直接节减税?/p>

的税收筹划技术。税率越低,节减的税额越多?/p>

 

特点—(

1

)运用绝对节税原理?/p>

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围较大?/p>

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分劈技?/p>

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是指在合法和合理的情况下,使所得?/p>

财产在两个或更多个纳税人之间?/p>

或者在

适用不同税种、不同税率和减免税政策的多个部分之间进行分割的税收筹划技术?/p>

 

特点—(

1

)应用绝对节税原理?/p>

?/p>

2

)应用税基筹划原理?/p>

?/p>

3

)适用范围狭窄?/p>

?/p>

4

)技术较

为复杂?/p>

 

扣除技?/p>

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扣除技术是指在合法和合理的情况下,

使扣除额增加而直接节减税额,

或调整扣

除额在各个应税期的分布而相对节减税额的税收筹划技术?/p>

 

特点—(

1

)可用于绝对节税和相对节税?/p>

?/p>

2

)采用税基筹划原理和税率筹划原理?/p>

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3

)技

术较为复杂?/p>

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4

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税收抵免?/p>

抵免技术是指在合法和合理的情况下,使税收抵免额增加的税收筹划技术?/p>

 

特点—(

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2

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3

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税收筹划复习精要 - 百度文库
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税收筹划狭义

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广义

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+

避税

+

税负转嫁

 

税收筹划的特?/p>

:筹划性、不违法性(最本质?/p>

、风险性、目的性、多变性、专业?/p>

 

税负转嫁

?/p>

定义—指纳税人为了达到减轻税负的目的?/p>

通过价格的调整和变动?/p>

将税收负?/p>

转移给他人的经济行为?/p>

基本前提—物价自由浮动;

约束条件—①商品供求弹?/p>

(商品需?/p>

弹性:

商品的需求量对市场价格变动的反应程度?/p>

其越小,税收越容易向前转嫁给买者。商

品供给弹性:

商品的供给量对市场价格变动的反应程度?/p>

其越小,

税收越容易向后转嫁给?/p>

者?/p>

)②税种,一般讲,流转税比较容易转嫁,而财产税等很难转嫁。③课税范围,课税范

围越宽广越普遍,税负转嫁则相对容易?/p>

 

税收筹划的原?/p>

:守法性原则(最基本?/p>

、预先性原则、综合平衡原则、成本效应原则、时

效性原?/p>

 

税收筹划的目?/p>

?/p>

减轻税收负担?/p>

实现涉税零风?/p>

?/p>

涉税零风险是指纳税人账目清楚,纳?/p>

申报正确?/p>

缴纳税款及时、足额,不会出现任何关于税收方面的处罚,

即在税收方面没有?/p>

何风险,或风险极小可以忽略不计的一种状态?/p>

?/p>

、获取资金时间价值、提高自身经济利益?/p>

维护主体的合法权?/p>

 

税收筹划的技术手段特?/p>

?/p>

 

免税

技术:

免税技术是指在合法和合理的情况下,

使纳税人成为免税人,

或使纳税人从事免

税活动,或使征税对象成为免税对象而免纳税赋的税收筹划技术?/p>

 

特点—(

1

)运用绝对节税原理?/p>

?/p>

2

)主要运用税额筹划原理?/p>

?/p>

3

)适用范围狭窄?/p>

?/p>

4

)技

术简单?/p>

 

减税

技术:

减税技术是指在合法和合理的情况下,

使纳税人减少应纳税额而直接节税的税收

筹划技术?/p>

 

特点—(

1

)运用绝对节税原理?/p>

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2

)主要运用税额筹划原理?/p>

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3

)适用范围狭窄?/p>

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4

)技

术简单?/p>

 

税率差异技术:

税率差异技术是指在合法和合理的情况下,

利用税率的差异而直接节减税?/p>

的税收筹划技术。税率越低,节减的税额越多?/p>

 

特点—(

1

)运用绝对节税原理?/p>

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2

)运用税率筹划原理?/p>

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3

)技术较为复杂?/p>

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4

)适用?/p>

围较大?/p>

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5

)具有相对确定性?/p>

 

分劈技?/p>

?/p>

是指在合法和合理的情况下,使所得?/p>

财产在两个或更多个纳税人之间?/p>

或者在

适用不同税种、不同税率和减免税政策的多个部分之间进行分割的税收筹划技术?/p>

 

特点—(

1

)应用绝对节税原理?/p>

?/p>

2

)应用税基筹划原理?/p>

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3

)适用范围狭窄?/p>

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4

)技术较

为复杂?/p>

 

扣除技?/p>

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扣除技术是指在合法和合理的情况下,

使扣除额增加而直接节减税额,

或调整扣

除额在各个应税期的分布而相对节减税额的税收筹划技术?/p>

 

特点—(

1

)可用于绝对节税和相对节税?/p>

?/p>

2

)采用税基筹划原理和税率筹划原理?/p>

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3

)技

术较为复杂?/p>

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4

)适用范围较大?/p>

 

税收抵免?/p>

抵免技术是指在合法和合理的情况下,使税收抵免额增加的税收筹划技术?/p>

 

特点—(

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)运用绝对节税原理?/p>

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2

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3

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4

)适用?/p>

围较宽?/p>

 

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延期纳税技术是指在合法和合理的情况下,

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