单选(
5*2
?/p>
?/p>
判断?/p>
5*2
?/p>
?/p>
税收筹划狭义
:节?/p>
广义
:节?/p>
+
避税
+
税负转嫁
税收筹划的特?/p>
:筹划性、不违法性(最本质?/p>
、风险性、目的性、多变性、专业?/p>
税负转嫁
?/p>
定义—指纳税人为了达到减轻税负的目的?/p>
通过价格的调整和变动?/p>
将税收负?/p>
转移给他人的经济行为?/p>
基本前提—物价自由浮动;
约束条件—①商品供求弹?/p>
(商品需?/p>
弹性:
商品的需求量对市场价格变动的反应程度?/p>
其越小,税收越容易向前转嫁给买者。商
品供给弹性:
商品的供给量对市场价格变动的反应程度?/p>
其越小,
税收越容易向后转嫁给?/p>
者?/p>
)②税种,一般讲,流转税比较容易转嫁,而财产税等很难转嫁。③课税范围,课税范
围越宽广越普遍,税负转嫁则相对容易?/p>
税收筹划的原?/p>
:守法性原则(最基本?/p>
、预先性原则、综合平衡原则、成本效应原则、时
效性原?/p>
税收筹划的目?/p>
?/p>
减轻税收负担?/p>
实现涉税零风?/p>
?/p>
涉税零风险是指纳税人账目清楚,纳?/p>
申报正确?/p>
缴纳税款及时、足额,不会出现任何关于税收方面的处罚,
即在税收方面没有?/p>
何风险,或风险极小可以忽略不计的一种状态?/p>
?/p>
、获取资金时间价值、提高自身经济利益?/p>
维护主体的合法权?/p>
税收筹划的技术手段特?/p>
?/p>
免税
技术:
免税技术是指在合法和合理的情况下,
使纳税人成为免税人,
或使纳税人从事免
税活动,或使征税对象成为免税对象而免纳税赋的税收筹划技术?/p>
特点—(
1
)运用绝对节税原理?/p>
?/p>
2
)主要运用税额筹划原理?/p>
?/p>
3
)适用范围狭窄?/p>
?/p>
4
)技
术简单?/p>
减税
技术:
减税技术是指在合法和合理的情况下,
使纳税人减少应纳税额而直接节税的税收
筹划技术?/p>
特点—(
1
)运用绝对节税原理?/p>
?/p>
2
)主要运用税额筹划原理?/p>
?/p>
3
)适用范围狭窄?/p>
?/p>
4
)技
术简单?/p>
税率差异技术:
税率差异技术是指在合法和合理的情况下,
利用税率的差异而直接节减税?/p>
的税收筹划技术。税率越低,节减的税额越多?/p>
特点—(
1
)运用绝对节税原理?/p>
?/p>
2
)运用税率筹划原理?/p>
?/p>
3
)技术较为复杂?/p>
?/p>
4
)适用?/p>
围较大?/p>
?/p>
5
)具有相对确定性?/p>
分劈技?/p>
?/p>
是指在合法和合理的情况下,使所得?/p>
财产在两个或更多个纳税人之间?/p>
或者在
适用不同税种、不同税率和减免税政策的多个部分之间进行分割的税收筹划技术?/p>
特点—(
1
)应用绝对节税原理?/p>
?/p>
2
)应用税基筹划原理?/p>
?/p>
3
)适用范围狭窄?/p>
?/p>
4
)技术较
为复杂?/p>
扣除技?/p>
?/p>
扣除技术是指在合法和合理的情况下,
使扣除额增加而直接节减税额,
或调整扣
除额在各个应税期的分布而相对节减税额的税收筹划技术?/p>
特点—(
1
)可用于绝对节税和相对节税?/p>
?/p>
2
)采用税基筹划原理和税率筹划原理?/p>
?/p>
3
)技
术较为复杂?/p>
?/p>
4
)适用范围较大?/p>
税收抵免?/p>
抵免技术是指在合法和合理的情况下,使税收抵免额增加的税收筹划技术?/p>
特点—(
l
)运用绝对节税原理?/p>
?/p>
2
)运用税额筹划原理?/p>
?/p>
3
)技术较为简单?/p>
?/p>
4
)适用?/p>
围较宽?/p>
延期纳税?/p>
延期纳税技术是指在合法和合理的情况下,
使纳税人延期缴纳税收而取得相对收
益的税收筹划技术?/p>