第二ç«?/p>
存款业务的核ç®?/p>
习题一
一ã€?/p>
目的
练习人民币存款业务的核算
二ã€?/p>
资料
假定某工商银行某时期发生如下业务ï¼?/p>
ï¼?/p>
1
ï¼?/p>
红星商店将今日销货收入的现金
100 000
元,填写现金缴款单存入银行ã€?/p>
借:库存现金
100 000
贷:吸收存款—单位活期存款—红星商åº?/p>
100 000
ï¼?/p>
2
ï¼?/p>
A
公司持现金支票到银行支取现金
25 000
元,银行经审核无误,办理转账ã€?/p>
借:吸收存款—单位活期存款â€?/p>
A
公司
25 000
贷:库存现金
25 000
ï¼?/p>
3
ï¼?/p>
B
单位签发转账支票一张,金额
500 000
元,要求办理
1
年期的定期存款ã€?/p>
借:吸收存款—单位活期存款â€?/p>
B
单位
500 000
贷:吸收存款—单位定期存款â€?/p>
B
单位
500 000
ï¼?/p>
4
ï¼?/p>
银行在结算日计算应付给某单位的活期存款利æ�?/p>
2 000
元,并办理转账手续ã€?/p>
借:利息支出—单位活期存款利息支出户
2 000
贷:应付利息—单位活期存款应付利息户
2 000
借:应付利息—单位活期存款应付利息户
2 000
贷:吸收存款—单位活期存款—某单位
2 000
ï¼?/p>
5
ï¼?/p>
C
单位
200 000
元的定期存款到期ï¼?/p>
该开户行凭单办理转账手续ï¼?/p>
并按规定计算
应付利息
3 500
元ã€?/p>
借:吸收存款—单位定期存款â€?/p>
C
单位
200 000
应付利息—单位定期存款应付利息户
3 500
贷:吸收存款—单位活期存款â€?/p>
C
单位
203 500
ï¼?/p>
6
ï¼?/p>
王某æŒ?/p>
5 000
元现金及存折,办理活期储蓄存款ã€?/p>
借:库存现金
5000
贷:吸收存款—个人活期存款—王æŸ?/p>
5000
ï¼?/p>
7
ï¼?/p>
李某æŒ?/p>
40 000
元现金,办理
5
年期的定期储蓄存款ã€?/p>
借:库存现金
40 000
贷:吸收存款—个人定期存款—李æŸ?/p>
40 000
ï¼?/p>
8
ï¼?/p>
张某持存折,办理
30 000
元的定期储蓄存款ã€?/p>
借:吸收存款—个人活期存款—张æŸ?/p>
30 000
贷:吸收存款—个人定期存款—张æŸ?/p>
30 000
ï¼?/p>
9
ï¼?/p>
储户刘某于今å¹?/p>
1
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20
日存å…?/p>
1
年期的整存整取储蓄存æ¬?/p>
50 000
元ã€?/p>
6
�/p>
18
日该储户申请提前支取,经银行审核同意办理,凭个人身份证办理取款手续,
按活期利率支付利息,月利息率ä¸?/p>
0.2%
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1
�/p>
20
æ—?/p>
借:库存现金
50 000
贷:吸收存款—个人定期存款—整存整取刘æŸ?/p>
50 000
6
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18
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