税总所便函
[2015]21
?/p>
2015-03-18 14:42
来源:国税总局所得税?/p>
国家税务总局所得税司关于企业所得税年度纳税申报表部分填报口
径的通知
税总所便函
[2015
?/p>
21
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《国家税务总局关于发布
〈中华人民共和国企业所得税年度?/p>
税申报表?/p>
A
类,
2014
年版?/p>
〉的公告?/p>
(国家税务总局公告
2014
?/p>
?/p>
63
号)若干具体填报口径问题,修改意见如下:
一?/p>
《企业基础信息表?/p>
?/p>
A000000
)之
5.
?/p>
104
从业人数”填?/p>
说明中,
“从业人数指标,按企业全年月平均值确定,„„全年从?/p>
人数
=
月平均值?/p>
12
?/p>
?/p>
经商财政部同意,
修改为:从业人数指标?/p>
按企业全年季度平?/p>
值确定,具体计算公式如下?/p>
季度平均?/p>
=
(季初?/p>
+
季末值)÷
2
全年季度平均?/p>
=
全年各季度平均值之和?/p>
4
二?/p>
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表?/p>
?/p>
A100000
?/p>
?/p>
14
行填报说明,
“境外所得:填报纳税人发生的分国(地区)别取
得的境外
税后
所得计算利润总额的金额?/p>
,删除“税后”二字?/p>
三?/p>
《专项用途财政性资金纳税调整明细表?/p>
?/p>
A105040
)填报说