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税总所便函

[2015]21

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2015-03-18 14:42 

来源:国税总局所得税?/p>

 

国家税务总局所得税司关于企业所得税年度纳税申报表部分填报口

径的通知

 

 

税总所便函

[2015

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21

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?/p>

《国家税务总局关于发布

〈中华人民共和国企业所得税年度?/p>

税申报表?/p>

A

类,

2014

年版?/p>

〉的公告?/p>

(国家税务总局公告

2014

?/p>

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63

号)若干具体填报口径问题,修改意见如下:

 

 

 

 

一?/p>

《企业基础信息表?/p>

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A000000

)之

5.

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104

从业人数”填?/p>

说明中,

“从业人数指标,按企业全年月平均值确定,„„全年从?/p>

人数

=

月平均值?/p>

12

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经商财政部同意,

修改为:从业人数指标?/p>

按企业全年季度平?/p>

值确定,具体计算公式如下?/p>

 

季度平均?/p>

=

(季初?/p>

+

季末值)÷

2 

全年季度平均?/p>

=

全年各季度平均值之和?/p>

4 

 

 

二?/p>

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表?/p>

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A100000

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14

行填报说明,

“境外所得:填报纳税人发生的分国(地区)别取

得的境外

税后

所得计算利润总额的金额?/p>

,删除“税后”二字?/p>

 

 

 

三?/p>

《专项用途财政性资金纳税调整明细表?/p>

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A105040

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税总所便函

[2015]21

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来源:国税总局所得税?/p>

 

国家税务总局所得税司关于企业所得税年度纳税申报表部分填报口

径的通知

 

 

税总所便函

[2015

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21

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《国家税务总局关于发布

〈中华人民共和国企业所得税年度?/p>

税申报表?/p>

A

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2014

年版?/p>

〉的公告?/p>

(国家税务总局公告

2014

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63

号)若干具体填报口径问题,修改意见如下:

 

 

 

 

一?/p>

《企业基础信息表?/p>

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5.

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104

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说明中,

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人数

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12

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经商财政部同意,

修改为:从业人数指标?/p>

按企业全年季度平?/p>

值确定,具体计算公式如下?/p>

 

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二?/p>

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表?/p>

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14

行填报说明,

“境外所得:填报纳税人发生的分国(地区)别取

得的境外

税后

所得计算利润总额的金额?/p>

,删除“税后”二字?/p>

 

 

 

三?/p>

《专项用途财政性资金纳税调整明细表?/p>

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来源:国税总局所得税?/p>

 

国家税务总局所得税司关于企业所得税年度纳税申报表部分填报口

径的通知

 

 

税总所便函

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《国家税务总局关于发布

〈中华人民共和国企业所得税年度?/p>

税申报表?/p>

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2014

年版?/p>

〉的公告?/p>

(国家税务总局公告

2014

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63

号)若干具体填报口径问题,修改意见如下:

 

 

 

 

一?/p>

《企业基础信息表?/p>

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5.

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说明中,

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人数

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经商财政部同意,

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按企业全年季度平?/p>

值确定,具体计算公式如下?/p>

 

季度平均?/p>

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(季初?/p>

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2 

全年季度平均?/p>

=

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4 

 

 

二?/p>

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表?/p>

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14

行填报说明,

“境外所得:填报纳税人发生的分国(地区)别取

得的境外

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所得计算利润总额的金额?/p>

,删除“税后”二字?/p>

 

 

 

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《专项用途财政性资金纳税调整明细表?/p>

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国家税务总局所得税司关于企业所得税年度纳税申报表部分填报口

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税总所便函

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《国家税务总局关于发布

〈中华人民共和国企业所得税年度?/p>

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A

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2014

年版?/p>

〉的公告?/p>

(国家税务总局公告

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号)若干具体填报口径问题,修改意见如下:

 

 

 

 

一?/p>

《企业基础信息表?/p>

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“从业人数指标,按企业全年月平均值确定,„„全年从?/p>

人数

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12

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经商财政部同意,

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按企业全年季度平?/p>

值确定,具体计算公式如下?/p>

 

季度平均?/p>

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2 

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4 

 

 

二?/p>

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表?/p>

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