甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率?/p>
17%
;商品销售均为正常的商品
交易,销售价格均为公允价格,且不含增值税;除特别说明外,采用应收账款余额百分?/p>
法于每年
6.30
?/p>
12.31
计提坏账准备?/p>
计提比例?/p>
1%
?/p>
2004
?/p>
5
?/p>
31
日,
“应收账款?/p>
科目借方余额?/p>
500
万元,全部为想戊公司赊销商品应收的账款,
“坏账准备”科目贷?/p>
余额?/p>
5
万元?/p>
“应收票据”和“其他应收款”科目无余额?/p>
甲公?/p>
2004
?/p>
6
月至
12
月有关业务资料如下:
?/p>
1
?/p>
6
?/p>
1
日,向乙公司赊销一批商品,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为
1
?/p>
000
万元,增值税?/p>
170
万元,合同规定的收款日期?/p>
2004
?/p>
12
?/p>
1
日。该商品销
售符合收入确认条件?/p>
?/p>
2
?/p>
6
?/p>
10
日,向丙公司赊销一批商品,开出的增值税专用发票上注明的销售价?/p>
?/p>
200
万元,增值税?/p>
34
万元,合同规定的收款日期?/p>
2004
?/p>
10
?/p>
10
日。该商品销
售符合收入确认条件?/p>
?/p>
3
?/p>
6
?/p>
20
日,向丁公司赊销一批商品,开出的增值税专用发票上注明销售价格为
500
万元?/p>
增值税?/p>
85
万元?/p>
收到丁公司开具的不带息商业承兑汇票,
到期日为
2004
?/p>
12
?/p>
20
日。该商品销售符合收入确认条件?/p>
?/p>
4
?/p>
6
?/p>
25
日,收到应收戊公司账?/p>
400
万元,款项已存入银行?/p>
?/p>
5
?/p>
6
?/p>
30
日,甲公司对各项应收账款计提坏账准备。其中,对应收乙公司账款?/p>
用个别认定法计提坏准备,计提比例?/p>
5%
?/p>