对当前行政事业单位内部控制工作的意见建议
1.
内部控制观念淡薄。良好的内部控制意识是内部控制制度设
计完善和有效运行的基本前提?/p>
但一些单位的领导对内部控制制度重
要性的认识还不到位,内控意识不强,重发展、轻控制,对内部控制
知识缺乏基本了解,把内部控制看成仅是财务部门的事?/p>
2.
内部控制制度不完善。财政部制定的《内部会计控制规范》主
要是针对企业的,对行政事业单位的适用性较?/p>
;
有的单位虽然制定
了一系列内控制度?/p>
但未能严格执行,
对制度的执行及效果缺乏必?/p>
的监督,导致有章不循、违章不究,内部控制制度未能发挥应有的作
用?/p>
3.
信息与沟通衔接不够。行政事业单位会计集中核算后,由会计
核算中心对行政事业单位集中办理会计核算和监督业务?/p>
由于会计?/p>
体单位与核算部门不一致,
双方沟通衔接不够,
极易形成账物分离?/p>
资产管理现状,造成核算中心管账不管物、核算单位管物不管账、账
物不符的问题,影响单位内部控制制度的有效实施?/p>
4.
管理人员业务素质不能适应内部控制工作的需要。管理人员竞
争意识差?/p>
缺乏创新精神?/p>
业务素质难以满足实施内部控制和监督的
要求?/p>
5.
外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够。目
前作为行政事业单位主要外部监督力量的财政?/p>
审计部门?/p>
大多偏重
于对单位财政资金的运用是否合法?/p>
合规进行监督?/p>
较少对被审计?