1
中国税制习题é›?/p>
一、增值税习题
1
、某家用电器商场为增值税一般纳税人
.2015
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10
月份发生如下经济业务ï¼?/p>
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销售特种空调取得含税销售收å…?/p>
160000
元,
同时提供安装服务收取安装è´?/p>
20000
元ã€?/p>
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2
)销售电视机
80
台,每台含税零售单价ä¸?/p>
2400
元;每售出一台可取得厂家
给与的返利收å…?/p>
200
元ã€?/p>
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3
)代销一批数码相机,按含税销售总额çš?/p>
5%
提取代销手续è´?/p>
15000
元ã€?/p>
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4
)当月该商场其他商品含税销售额ä¸?/p>
175500
元ã€?/p>
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5
)购进热水器
50
台,不含税单ä»?/p>
800
元,货款已付;购è¿?/p>
DVD
播放æœ?/p>
100
台,不含税单ä»?/p>
600
元,两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证,
还有
40
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DVD
播放机未向厂家付款ã€?/p>
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6
)有
10
台上月售出的彩电,因质量问题顾客要求退货(原零售价每台
3000
元)
,
商场按照相关规定开具了红字发票。商场已将彩电退回厂家(原购进的ä¸?/p>
含税价格每台
2500
元),并提供了税务机关开具的通知单,已取得厂家开出的
红字专用发票ã€?/p>
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7
)另知该商场
9
月份有未抵扣进项税额
6000
å…?/p>
当期获得的增值税专用发票以及运费发票已经通过认证并申报抵扣ã€?/p>
要求:(
l
)计算该商场
10
月份的销项税额ã€?/p>
ï¼?/p>
2
)计算该商场
10
月份的进项税额ã€?/p>
ï¼?/p>
3
)计算该商场
10
月份的应纳增值税税额ã€?/p>
【答案】(
1
)当期销项税额=160000÷ï¼?/p>
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17%
)Ã?7%ï¼?0000÷ï¼?/p>
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17%
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