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2016

?/p>

7

月《税法(第二版)

》课程考前练习?/p>

 

一?/p>

 

计算?/p>

 

 

1. 

新科房地产公司本月取得现房销售收?/p>

800

万元,期房销售预收款

240

万元,配套设

施销售收?/p>

150

万元,自有写字楼出租收入

24

万元,转让土地使用权收入

80

万元,计算其?/p>

期应纳营业税?/p>

 

解答

: 

?/p>

1

)销售不动产营业额为?/p>

 

800+240+150=1190

(万元)

 

?/p>

2

)应纳营业税为:

 

1190×

5%=59.5

(万元)

 

?/p>

3

)出租写字楼

,

属服务业中的租赁?/p>

,

应纳税:

 

24×

5%=1.2

(万元)

 

转让土地使用?/p>

,

为转让无形资产税?/p>

,

其应纳税额:

 

80×

5%=4

(万元)

 

所以本月应纳营业税共计

64.7

万元

.

 

 

2. 

某机械进出口公司

2002

?/p>

6

月进口小轿车

120

辆,每辆到岸价格

8

万元人民币,小轿?/p>

的进口关税税率为

110%

,消费税税率?/p>

5%

。请计算其应纳消费税额?/p>

 

解答

: 

应纳消费税额

=120

×?/p>

8+8

×

110%

)÷(

1

?/p>

5%

)?/p>

5%=106.105

(万元)

 

 

3. 

某市一企业

2008

?/p>

5

月被查补增值税

50 000

元?/p>

消费?/p>

20 000

元?/p>

所得税

30 000

元,

?/p>

加收滞纳?/p>

2 000

元,被处罚款

8 000

元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加多少?/p>

 

解答

: 

应补缴的城建?/p>

=

?/p>

50 000

?/p>

20 000

)?/p>

7%=4 900

(元?/p>

 

应补缴的教育费附?/p>

=

?/p>

50 000

?/p>

20 000

)?/p>

3%=2 100

(元?/p>

 

应补缴的城建税和附加

=4 900

?/p>

2 100=7 000

(元?/p>

 

 

4. 

中国境内某房地产公司转让自行开发的商业大楼,转让价格为

10

亿元,该公司为取

得该块土地使用权支付地价款及相关费用

1.5

亿元,该大楼开发成本为

2

亿元,房地产开发项

目利息支出为

5 000

万元,并提供了银行的证明,其中包括延期还款加罚息

100

万元,按商业

银行同期贷款利率计算的利息支出为

4 950

万元,计算该公司应缴的土地增值税(该地区?/p>

其他费用扣除率为

5%

,城市维护建设税税率?/p>

5%

,教育费附加?/p>

3%

?/p>

?/p>

 

解答

: 

利息支出的限额为

4 950

万元,实际允许扣除的利息支出?/p>

5 000

?/p>

100=4 900

(万元)

 

允许扣除的开发费?/p>

=15 000

?/p>

20 000=35 000

(万元)

 

加计的扣除费?/p>

=35 000

×

20%=7 000

(万元)

 

可扣除的其他房地产开发费?/p>

=35 000

×

5%=1 750

(万元)

 

可扣除的税金

=100 000

×

5%

?/p>

100 000

×

5%

×?/p>

5%

?/p>

3%

?/p>

=5 400

(万元)

 

扣除项目的总数?/p>

=35 000

?/p>

4 900

?/p>

7 000

?/p>

1 750

?/p>

5 400=54 050

(万元)

 

增值额

=100 000

?/p>

54 050=45 950

(万元)

 

增值额和扣除额的比?/p>

=45 950

÷

54 050

×

100%=85% 

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2016

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7

月《税法(第二版)

》课程考前练习?/p>

 

一?/p>

 

计算?/p>

 

 

1. 

新科房地产公司本月取得现房销售收?/p>

800

万元,期房销售预收款

240

万元,配套设

施销售收?/p>

150

万元,自有写字楼出租收入

24

万元,转让土地使用权收入

80

万元,计算其?/p>

期应纳营业税?/p>

 

解答

: 

?/p>

1

)销售不动产营业额为?/p>

 

800+240+150=1190

(万元)

 

?/p>

2

)应纳营业税为:

 

1190×

5%=59.5

(万元)

 

?/p>

3

)出租写字楼

,

属服务业中的租赁?/p>

,

应纳税:

 

24×

5%=1.2

(万元)

 

转让土地使用?/p>

,

为转让无形资产税?/p>

,

其应纳税额:

 

80×

5%=4

(万元)

 

所以本月应纳营业税共计

64.7

万元

.

 

 

2. 

某机械进出口公司

2002

?/p>

6

月进口小轿车

120

辆,每辆到岸价格

8

万元人民币,小轿?/p>

的进口关税税率为

110%

,消费税税率?/p>

5%

。请计算其应纳消费税额?/p>

 

解答

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应纳消费税额

=120

×?/p>

8+8

×

110%

)÷(

1

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5%

)?/p>

5%=106.105

(万元)

 

 

3. 

某市一企业

2008

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5

月被查补增值税

50 000

元?/p>

消费?/p>

20 000

元?/p>

所得税

30 000

元,

?/p>

加收滞纳?/p>

2 000

元,被处罚款

8 000

元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加多少?/p>

 

解答

: 

应补缴的城建?/p>

=

?/p>

50 000

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20 000

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7%=4 900

(元?/p>

 

应补缴的教育费附?/p>

=

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50 000

?/p>

20 000

)?/p>

3%=2 100

(元?/p>

 

应补缴的城建税和附加

=4 900

?/p>

2 100=7 000

(元?/p>

 

 

4. 

中国境内某房地产公司转让自行开发的商业大楼,转让价格为

10

亿元,该公司为取

得该块土地使用权支付地价款及相关费用

1.5

亿元,该大楼开发成本为

2

亿元,房地产开发项

目利息支出为

5 000

万元,并提供了银行的证明,其中包括延期还款加罚息

100

万元,按商业

银行同期贷款利率计算的利息支出为

4 950

万元,计算该公司应缴的土地增值税(该地区?/p>

其他费用扣除率为

5%

,城市维护建设税税率?/p>

5%

,教育费附加?/p>

3%

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解答

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利息支出的限额为

4 950

万元,实际允许扣除的利息支出?/p>

5 000

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100=4 900

(万元)

 

允许扣除的开发费?/p>

=15 000

?/p>

20 000=35 000

(万元)

 

加计的扣除费?/p>

=35 000

×

20%=7 000

(万元)

 

可扣除的其他房地产开发费?/p>

=35 000

×

5%=1 750

(万元)

 

可扣除的税金

=100 000

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5%

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100 000

×

5%

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5%

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3%

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=5 400

(万元)

 

扣除项目的总数?/p>

=35 000

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4 900

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7 000

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1 750

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5 400=54 050

(万元)

 

增值额

=100 000

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54 050=45 950

(万元)

 

增值额和扣除额的比?/p>

=45 950

÷

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2016

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7

月《税法(第二版)

》课程考前练习?/p>

 

一?/p>

 

计算?/p>

 

 

1. 

新科房地产公司本月取得现房销售收?/p>

800

万元,期房销售预收款

240

万元,配套设

施销售收?/p>

150

万元,自有写字楼出租收入

24

万元,转让土地使用权收入

80

万元,计算其?/p>

期应纳营业税?/p>

 

解答

: 

?/p>

1

)销售不动产营业额为?/p>

 

800+240+150=1190

(万元)

 

?/p>

2

)应纳营业税为:

 

1190×

5%=59.5

(万元)

 

?/p>

3

)出租写字楼

,

属服务业中的租赁?/p>

,

应纳税:

 

24×

5%=1.2

(万元)

 

转让土地使用?/p>

,

为转让无形资产税?/p>

,

其应纳税额:

 

80×

5%=4

(万元)

 

所以本月应纳营业税共计

64.7

万元

.

 

 

2. 

某机械进出口公司

2002

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6

月进口小轿车

120

辆,每辆到岸价格

8

万元人民币,小轿?/p>

的进口关税税率为

110%

,消费税税率?/p>

5%

。请计算其应纳消费税额?/p>

 

解答

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应纳消费税额

=120

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)÷(

1

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(万元)

 

 

3. 

某市一企业

2008

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5

月被查补增值税

50 000

元?/p>

消费?/p>

20 000

元?/p>

所得税

30 000

元,

?/p>

加收滞纳?/p>

2 000

元,被处罚款

8 000

元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加多少?/p>

 

解答

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应补缴的城建?/p>

=

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50 000

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应补缴的教育费附?/p>

=

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50 000

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20 000

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3%=2 100

(元?/p>

 

应补缴的城建税和附加

=4 900

?/p>

2 100=7 000

(元?/p>

 

 

4. 

中国境内某房地产公司转让自行开发的商业大楼,转让价格为

10

亿元,该公司为取

得该块土地使用权支付地价款及相关费用

1.5

亿元,该大楼开发成本为

2

亿元,房地产开发项

目利息支出为

5 000

万元,并提供了银行的证明,其中包括延期还款加罚息

100

万元,按商业

银行同期贷款利率计算的利息支出为

4 950

万元,计算该公司应缴的土地增值税(该地区?/p>

其他费用扣除率为

5%

,城市维护建设税税率?/p>

5%

,教育费附加?/p>

3%

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解答

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利息支出的限额为

4 950

万元,实际允许扣除的利息支出?/p>

5 000

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100=4 900

(万元)

 

允许扣除的开发费?/p>

=15 000

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20 000=35 000

(万元)

 

加计的扣除费?/p>

=35 000

×

20%=7 000

(万元)

 

可扣除的其他房地产开发费?/p>

=35 000

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5%=1 750

(万元)

 

可扣除的税金

=100 000

×

5%

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100 000

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5%

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=5 400

(万元)

 

扣除项目的总数?/p>

=35 000

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4 900

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7 000

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1 750

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(万元)

 

增值额

=100 000

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增值额和扣除额的比?/p>

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人大网校 《税?第二??016?月课程考前练习?- 百度文库
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2016

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7

月《税法(第二版)

》课程考前练习?/p>

 

一?/p>

 

计算?/p>

 

 

1. 

新科房地产公司本月取得现房销售收?/p>

800

万元,期房销售预收款

240

万元,配套设

施销售收?/p>

150

万元,自有写字楼出租收入

24

万元,转让土地使用权收入

80

万元,计算其?/p>

期应纳营业税?/p>

 

解答

: 

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1

)销售不动产营业额为?/p>

 

800+240+150=1190

(万元)

 

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2

)应纳营业税为:

 

1190×

5%=59.5

(万元)

 

?/p>

3

)出租写字楼

,

属服务业中的租赁?/p>

,

应纳税:

 

24×

5%=1.2

(万元)

 

转让土地使用?/p>

,

为转让无形资产税?/p>

,

其应纳税额:

 

80×

5%=4

(万元)

 

所以本月应纳营业税共计

64.7

万元

.

 

 

2. 

某机械进出口公司

2002

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6

月进口小轿车

120

辆,每辆到岸价格

8

万元人民币,小轿?/p>

的进口关税税率为

110%

,消费税税率?/p>

5%

。请计算其应纳消费税额?/p>

 

解答

: 

应纳消费税额

=120

×?/p>

8+8

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110%

)÷(

1

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5%

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5%=106.105

(万元)

 

 

3. 

某市一企业

2008

?/p>

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月被查补增值税

50 000

元?/p>

消费?/p>

20 000

元?/p>

所得税

30 000

元,

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加收滞纳?/p>

2 000

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应补缴的城建?/p>

=

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20 000

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应补缴的教育费附?/p>

=

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50 000

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20 000

)?/p>

3%=2 100

(元?/p>

 

应补缴的城建税和附加

=4 900

?/p>

2 100=7 000

(元?/p>

 

 

4. 

中国境内某房地产公司转让自行开发的商业大楼,转让价格为

10

亿元,该公司为取

得该块土地使用权支付地价款及相关费用

1.5

亿元,该大楼开发成本为

2

亿元,房地产开发项

目利息支出为

5 000

万元,并提供了银行的证明,其中包括延期还款加罚息

100

万元,按商业

银行同期贷款利率计算的利息支出为

4 950

万元,计算该公司应缴的土地增值税(该地区?/p>

其他费用扣除率为

5%

,城市维护建设税税率?/p>

5%

,教育费附加?/p>

3%

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解答

: 

利息支出的限额为

4 950

万元,实际允许扣除的利息支出?/p>

5 000

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100=4 900

(万元)

 

允许扣除的开发费?/p>

=15 000

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20 000=35 000

(万元)

 

加计的扣除费?/p>

=35 000

×

20%=7 000

(万元)

 

可扣除的其他房地产开发费?/p>

=35 000

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5%=1 750

(万元)

 

可扣除的税金

=100 000

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5%

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100 000

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扣除项目的总数?/p>

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(万元)

 

增值额

=100 000

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(万元)

 

增值额和扣除额的比?/p>

=45 950

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