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1
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注册会计师《税法》复习资料:关税减免每日一?/p>
(2016.9.21)
一、多项选择题(每小题均有多个正确答案,请从每小题的备选答案中选出你认为正确的?/p>
案,
在答题卡相应位置上用
2B
铅笔填涂相应答案代码?/p>
每小题所有答案选择正确的得分;
?/p>
答、错答、漏答均
不得分。答案写在试题卷上无效?/p>
?/p>
1
?/p>
甲公司为增值税一般纳税人?/p>
适用的增值税税率?/p>
17
%?/p>
甲公司与乙公司就其所?/p>
?/p>
公司购货?/p>
450
万元进行债务重组。根据协议,甲公司以其产品抵偿债务;甲公司交付产品
后双方的债权债务结清。甲公司已将用于抵债的产品发出,并开出增值税专用发票。甲公司
用于抵债产品的账面余额?/p>
300
万元?/p>
已计提的存货跌价准备?/p>
30
万元?/p>
公允价?/p>
(计税价
格)?/p>
350
万元。甲公司对该债务重组应确认的债务重组利得为(
?/p>
?/p>
A
?/p>
40
?/p>
5
万元
B
?/p>
100
万元
C
?/p>
120
?/p>
5
万元
D
?/p>
1 80
万元
参考答案:
A
答案解析:甲公司债务重组应确认的重组利得?/p>
450
?/p>
350
?/p>
350
×
17
%=
40.5
(万元)
?/p>
2
、甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率?/p>
17%
?/p>
20
×
7
?/p>
4
?/p>
1
日对某项固定?/p>
产进行更新改造?/p>
当日?/p>
该固定资产的原价?/p>
1000
万元?/p>
累计折旧?/p>
100
万元?/p>
已计提减?/p>
准备
100
万元。更新改造过程中发生劳务费用
400
万元;领用本公司产品一批,成本?/p>
100
万元?/p>
计税价格?/p>
130
万元?/p>
经更新改造的固定资产?/p>
20
×
7
?/p>
6
?/p>
20
日达到预定可使用?/p>
态。假定上述更新改造支出符合资本化条件,该更新改造后的固定资产入账价值为?/p>
?/p>
?/p>
A.1300
万元
B.1322.10
万元
C.1352.10
万元
D.1500
万元
参考答案:
B
答案解析:更新改造后固定资产入账价值=?/p>
1000
?/p>
100
?/p>
100
?/p>
+400+100+130
×
17
%=
1322.10
(万元)
?/p>
3
?/p>
承租人对融资租入的资产采用公允价值作为入账价值的?/p>
分摊未确认融资费用所?/p>
?/p>
的分摊率是(
?/p>
?/p>
A
.银行同期贷款利?/p>
B
.租赁合同中规定的利?/p>
C
.出租人出租资产的无风险利率
D
.使最低租赁付款额的现值与租赁资产公允价值相等的折现?/p>
参考答案:
D
4
?/p>
承租人对融资租入的资产采用公允价值作为入账价值的?/p>
分摊未确认融资费用所?/p>
?/p>
的分摊率是(
?/p>
?/p>
A
.银行同期贷款利?/p>
B
.租赁合同中规定的利?/p>
C
.出租人出租资产的无风险利率
D
.使最低租赁付款额的现值与租赁资产公允价值相等的折现?/p>
参考答案:
D
5
、下列各项中,应计入营业外收入的是(
?/p>
?/p>
A
.非货币性资?/p>
:)
利得
B
.处置长期股权投资产生的收益