项目一
认知税务会计习题
【参考答案?/p>
一、单项选择?/p>
1.A 2.D 3.B 4.D 5.D
二、多项选择?/p>
1.ABCD 2.ABC 3.ABCD 4.AB 5.ABD
三、判断题
1.
×
2.
?/p>
3.
×
4.
?/p>
5.
×
项目?/p>
增值税会计习题
【参考答案?/p>
一、单项选择?/p>
1.
【参考答案?/p>
C
【解析】选项
C
:单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服
务业服务,视同提供应税服务,但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外?/p>
2.
【参考答案?/p>
A
【解析】黄酒、啤酒押金逾期才计入货物销售额中。押金计税时应进行不含税换算?/p>
100
×
17%=17(
万元
)
?/p>
3.
【参考答案?/p>
D
【解析?/p>
纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起?/p>
36
个月内不得申请免税?/p>
4
?/p>
【参考答案?/p>
B
【解析】选项
ACD
对应的进项税额均可以抵扣?/p>
5.
【参考答案?/p>
C
【解析】我国从
2009
?/p>
1
?/p>
1
日开始实行消费型增值税
6
【参考答案?/p>
B
【解析】选项
B
:航空运输的湿租业务,属于航空运输服务?/p>
7.
【参考答案?/p>
A
【解析】航空运输的干租业务属于有形动产租赁服务?/p>
“营改增”试点纳税人提供有形动产
租赁服务适用的增值税税率?/p>
17%
?/p>
8.
【参考答案?/p>
D
【解析】该企业当月的增值税销项税?/p>
=374.4/
?/p>
1+17%
)?/p>
17%+212/
?/p>
1+6%
)?/p>
6%+40
×
17%=73.2
(万元)
,该企业当月可抵扣的进项税额
=17+5
×
11%=17.55
(万元)
?/p>
该企业当月应
缴纳增值税
=73.2-17.55=55.65
(万元)
?/p>
9
【参考答案?/p>
B
【解析】该运输企业当月应缴纳增值税
=
?/p>
52.5+2
?/p>
/
?/p>
1+3%
)?/p>
3%=1.59
(万元)
?/p>
10.
【参考答案?/p>
D
【解析】取得海关进口增值税专用缴款书,先通过“应交税费—待抵扣进项税额”核算,?/p>
比对相符后,再转入“应交税?/p>
-
应交增值税(进项税额)
?/p>
11.
【参考答案?/p>
D
【解析】关税完税价?/p>
=30000+2000=32000
(元?/p>